DFP 2023 de RCHOLDING S A

Relatório do auditor independentesobre as demonstrações financeirasindividuais e consolidadasAos Administradores e AcionistasReag Investimentos S.A.OpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais da Reag Investimentos S.A. ("Companhia"),que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2023 e as respectivas demonstraçõesdo resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa parao exercício findo nessa data, assim como as demonstrações financeiras consolidadas da Companhia esuas controladas ("Consolidado"), que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 dedezembro de 2023 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultadoabrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessadata, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo as políticas contábeis materiais eoutras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, emtodos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia e da Companhia e suascontroladas em 31 de dezembro de 2023, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxosde caixa, bem como o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixaconsolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas noBrasil e as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo InternationalAccounting Standards Board (IASB) (atualmente denominadas pela Fundação IFRS como"normas contábeis IFRS").Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção intitulada"Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais econsolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com osprincípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normasprofissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demaisresponsabilidades éticas conforme essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida ésuficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais Assuntos de AuditoriaPrincipais Assuntos de Auditoria (PAA) são aqueles que, em nosso julgamentoprofissional, foram os mais significativos em nossa auditoria doexercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossaauditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas comoum todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstraçõesfinanceiras individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos umaopinião separada sobre esses assuntos.Reag Investimentos S.A.Porque é um PAAReceita de prestação de serviçosConforme descrito nas Notas 3(r) e 20, aCompanhia participa como controladora de diversas empresas que possuem suas receitasreconhecidas em decorrência da prestação de serviços relacionados a prestação de serviços deadministração, gestão, entre outros.Essas receitas são apuradas de acordo com as definições previstas nos contratos de prestação deserviços. Dessa forma, a mensuração e reconhecimento dessas receitas foram efetuadasconsiderando a determinação prevista na documentação de cada operação, de acordo com aavaliação efetuada pela administração quanto ao efetivo cumprimento de performance naprestação dos serviços.Devido a relevância dos valores de receita de prestação de serviços e uso do julgamento porparte da administração quanto ao cumprimento de performance, consideramos essa uma área defoco em nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos incluíram:(i) o entendimento dos controles internos e procedimentos aplicados na avaliação documprimento de performance de cada serviço e na mensuração dos valores de receita a seremreconhecidos (ii) avaliação sobre o desenho e a implementação dos controles internosconsiderados relevantes no processo de avaliação do cumprimento de performance e namensuração das receitas a serem reconhecidas e(iii) avaliação do desenho e implementação dos controles estabelecidos para a cobrança econtrole dos valores a receber relativos à prestação dos serviços.Efetuamos, em base amostral, testes de recálculo dos valores apropriados como receitas e ainspeção dos documentos comprobatórios das transações que originaram as receitasreconhecidas no resultado, bem como seus respectivos comprovantes de liquidação.Consideramos que os critérios adotados pela Administração na mensuração e reconhecimentodessas receitas são consistentes com as informações analisadas em nossa auditoria edivulgadas nas demonstrações financeiras.Mensuração da perda de crédito esperadados valores a receber de cessão derecebíveis e direitos creditóriosConforme descrito nas Notas 2.4.1(g) e 8, a estimativa da perda de crédito esperada dosvalores a receber de cessão de recebíveis e direitos creditórios, considerando os requerimentos doCPC 48 e IFRS 9, envolve o uso de julgamento por parte da administração. A determinação da perdade crédito esperada considera, dentre outros fatores: (i) a evolução dos atrasos (ii) históricos de renegociações dos respectivos créditos para a determinação por parte da administração daexistência de aumento significativo de risco de crédito, bem como a classificação dos créditos porestágios (1), (2) e (3). A mensuração do montante de provisão para perda esperada por estágios, porNossos procedimentos incluíram:Entendimento do processo desenvolvido pela Companhia para análise e determinação doscritérios de classificação dos valores a receber por estágios.Entendimento do processo de mensuração da provisão para perda esperada por estágios.Com o suporte de nossos especialistas, revisamos a metodologia de cálculo e aplicamosdeterminados procedimentos de auditoria relacionados à: (i) classificação dos recebíveis por parte da administração, envolveu julgamentosignificativo, e a observação da evolução dos históricos de atrasos e renegociações.Em decorrência da relevância dos saldos a receber de cessão de recebíveis e direitos creditórios,como do uso de julgamento por parte da administração para determinar a mensuração daprovisão para perda esperada, essa foi considerada como área de foco em nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaestágios (ii) testes, por amostragem, sobre o histórico de atrasos e renegociações consideradospara a identificação do risco e alocação das transações nos estágios apropriados (iii) revisão das premissas adotadas pela administração eparâmetros desenvolvidos para as carteiras mais significativas e a determinação dos percentuais deprovisão e (iv) recálculo, por amostragem, sobre as transações e carteiras que serviram de basepara a apuração da referida provisão.Consideramos que as premissas e critério utilizados pela administração na mensuração daprovisão para perda esperada de crédito são consistentes com as informações analisadas emnossa auditoria.ConsolidaçãoConforme descrito nas Notas 1 e 2.3, a administração consolida em suas demonstraçõesfinanceiras as empresas e fundos de investimentos controlados de forma direta e indireta.Em decorrência da relevância das transações e saldos da Companhia que foram realizados por meio das empresas e fundos, controlados deforma direta e indireta, a estrutura societária robusta, assim como a aplicação de julgamentopor parte da administração da Companhia quanto aos controles necessários, e as recentesaquisições, torna o processo de consolidação complexo, e portanto, essa foi considerada comouma área de foco em nossa auditoria.Nossos procedimentos consideraram, entre outros, a realização do:entendimento dos processos e rotinas para fins de realização da consolidação dos saldos etransações, bem como eliminação das transações intercompanhiasentendimento do julgamento efetuado pela administração sobre a existência dos controlesnecessários sobre as empresas e fundos, controlados de forma direta e indireta.Efetuamos, também: (i) confronto das informações contábeis das controladas na consolidação com os respectivos balancetes(ii) teste, em base amostral, das eliminações das transações intercompanhias, assim como análisedas mudanças societárias ocorridas e respectivos aquisição e perdas de controle e (iii) recálculo das participações e segregação dos resultados denão controladores.Consideramos os critérios adotados pela administração para a consolidação dasdemonstrações financeiras e divulgações materiais são consistentes com as informaçõesanalisadas em nossa auditoria.Outros assuntosDemonstrações do Valor AdicionadoAs Demonstrações do Valor Adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao exercíciofindo em 31 de dezembro de 2023, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhiae apresentadas como informação suplementar para fins de normas contábeis IFRS, foram submetidasa procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeirasda Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadascom as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma econteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 -"Demonstração do Valor Adicionado". Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionadoforam adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidosnesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuaise consolidadas tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatórioda Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossaresponsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está,de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimentoobtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base notrabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somosrequeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas noBrasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo InternationalAccounting Standards Board (IASB) (atualmente denominadas pela Fundação IFRS como "normascontábeis IFRS"), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir aelaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causadapor fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a administração éresponsável pela avaliação da capacidade de a Companhia e suas controladas, em seu conjunto,continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidadeoperacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que aadministração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas, em seu conjunto, ou cessar suasoperações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão doprocesso de elaboração das demonstrações financeiras.Reag Investimentos S.A.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais econsolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente secausada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoávelé um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com asnormas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantesexistentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantesquando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, asdecisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais deauditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria.Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeirasindividuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos eexecutamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência deauditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção dedistorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude podeenvolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representaçõesfalsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmosprocedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo deexpressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativascontábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidadeoperacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante emrelação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade decontinuidade operacional da Companhia e suas controladas, em seu conjunto. Se concluirmos queexiste incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para asrespectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluirmodificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estãofundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventosou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas, em seu conjunto, a não mais semanter em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras individuais econsolidadas, inclusive as divulgações e se essas demonstrações financeiras representam ascorrespondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo deapresentação adequada.Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras dasentidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstraçõesfinanceiras individuais e consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenhoda auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Reag Investimentos S.A.Com unicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance eda época dos trabalhos de auditoria planejados e das constatações significativas de auditoria, inclusiveas deficiências significativas nos controles internos que, eventualmente, tenham sido identificadasdurante nossos trabalhos.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamosaqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeirasdo exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os Principais Assuntos de Auditoria.Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenhaproibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras,determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequênciasadversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios dacomunicação para o interesse público.São Paulo, 14 de maio de 2024PricewaterhouseCoopersAuditores Independentes Ltda.CRC 2SP000160/O-5Marcelo Luis Teixeira SantosContador CRC 1PR050377/O-6