DFP 2016 de CSU DIGITAL S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASAos Administradores e Acionistas daCSU CardSystem S.A.São Paulo - SPOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras da CSU CardSystem S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e a dos fluxos de caixa, para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da CSU CardSystem S.A. em 31 de dezembro de 2016, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. ÊnfaseConforme descrito na Nota 9.2 às demonstrações financeiras, a Companhia tem processos judiciais relacionados com contratos de prestação de serviços e fornecimento de software para a Caixa Econômica Federal ("CAIXA") onde os montantes pleiteados entre as partes serão quantificados quando do término dos processos. No contexto do contrato de prestação de serviços a Companhia incorreu em desembolsos com licença e customização de software específico desenvolvido para atender ao contrato firmado em maio de 2005, com saldo no ativo intangível no montante de R$15.593 mil, líquido de amortização. A Administração da Companhia, baseada nas avaliações de seus assessores jurídicos, entende que terá êxito nas discussões judiciais em andamento. As demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 não incluem provisões para perdas em relação aos referidos ativos ou qualquer ajuste em decorrências dessas incertezas. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não está ressalvada em função desse assunto. Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Compensação COFINSEm 29 de abril de 2016, a CSU entrou com pedido junto ao Tribunal Regional Federal - TRF de São Paulo para conversão em renda em favor da União do saldo de depósitos judiciais referentes aos débitos de COFINS em discussão no período entre fevereiro de 2004 a abril de 2015. Face à concordância da União ao pleito realizado, a Companhia compensou o saldo de depósitos judiciais com o montante da provisão para contingências de mesma natureza existente na data e reconheceu os efeitos fiscais correspondentes. Esta transação é relevante para nossa auditoria devido ao montante envolvido e impactos representativos na apuração do resultado do exercício. Nossos procedimentos de auditoria sobre o tema incluíram, dentre outros, o envolvimento de nossos especialistas tributários e jurídicos na discussão deste assunto com a Administração e assessores legais da Companhia quanto aos aspectos fiscais e legais da matéria, a inspeção da documentação considerada pela Administração como suporte para os registros contábeis realizados e a adequada divulgação sobre este tema em nota explicativa, as quais constam nas notas explicativas 13.1 e 14.1.Reconhecimento e capitalização de desembolsos no ativo intangível e sua realizaçãoA Companhia realiza desembolsos significativos no desenvolvimento de softwares aplicados na prestação de serviços para seus clientes os quais, quando associados a softwares que provavelmente gerarão benefícios econômicos maiores que os custos por mais de um ano, são reconhecidos como ativo intangível.Estes desembolsos incluem a remuneração dos funcionários da equipe de desenvolvimento, as despesas gerais diretamente relacionadas e outros que sejam diretamente identificáveis. Consideramos este assunto relevante em nossa auditoria devido à magnitude dos montantes envolvidos, ao complexo julgamento na identificação de gastos que sejam passíveis de capitalização, como por exemplo com pessoal, desembolsos com terceiros e aquisição de softwares além da existência de subjetividade e uso de premissas por parte da Administração para elaborar projeções de receitas relacionadas a este ativo. Adicionalmente há riscos de necessidade de reservas sobre o mesmo em razão da potencial não realização destes ativos (impairment).Dentre os procedimentos de auditoria aplicados, destacamos: Revisão dos controles internos e políticas da Companhia quanto aos critérios adotados para reconhecimento dos desembolsos realizados e tratamento dos mesmos como ativo intangível sua amortização e/ou baixas Testes documentais sobre uma amostra de desembolsos para aquisições de novas licenças de software e gastos para customização de softwares utilizados para prestação de serviços para os clientes da Companhia e Envolvemos nossos especialistas em avaliações para nos auxiliar na revisão das projeções financeiras elaboradas pela Administração para teste anual de recuperabilidade de ativos de vida longa conforme previsto na norma contábil vigente Adicionalmente, avaliamos as divulgações da Companhia sobre seus ativos intangíveis, incluídas na nota explicativa 9 e sobre a recuperabilidade de ativos, incluídas na nota explicativa 2.15.Reconhecimento de receita As receitas da Companhia são originadas substancialmente da prestação de serviços de processamento de cartões de créditos de seus clientes e serviços de call-center e inclui montantes faturados e estimativa de valores a faturar, ambos com base nos contratos de prestação de serviço. Os valores faturados e a faturar são reconhecidos no período de competência com base em estimativas e levando em conta as especificidades dos contratos e foi considerada uma área de julgamento durante nossos trabalhos de auditoria face aos potenciais impactos que podem trazer sobre as demonstrações financeiras em caso de distorções no reconhecimento da receita.Nossos procedimentos de auditoria relacionados ao reconhecimento da receita incluíram, entre outros: Análise detalhada da receita faturada e não faturada e a época de seu reconhecimento com base nos termos contratuais e as expectativas derivadas do nosso conhecimento da indústria e dados externos de mercado e discussões sobre possíveis variações das nossas expectativas Teste dos controles implementados pela Companhia para reconhecimento na competência correta das receitas faturadas e não faturad a provenientes dos contratos de prestação de serviços Teste documental dos principais contratos da Companhia firmados no exercício, sua contabilização e recebimentos subsequentes e Envio de cartas de confirmação de saldos de contas a receber de clientes em datas específicas para casos selecionados estatisticamente.Adicionalmente avaliamos as divulgações da Companhia sobre os critérios de reconhecimento da receita e montantes envolvidos, as quais estão incluídas nas Notas Explicativas 2.25 e 21. Outros assuntosDemonstração do Valor AdicionadoA demonstração do valor adicionado (DVA) referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016, elaborada sob a responsabilidade da Administração da Companhia, e apresentada como informação suplementar para fins de IFRS, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essa demonstração está conciliada com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essa demonstração do valor adicionado foi adequadamente elaborada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e é consistente em relação às demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório do auditorA Administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações financeirasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações financeiras, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a Administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeirasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:? Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.? Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia.? Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração.? Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional.? Avaliamos a apresentação geral, estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descreve mos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.São Paulo, 07 de março de 2017ERNST & YOUNGAuditores Independentes S.S.CRC-2SP015199/O-6.Luiz Carlos MarquesContador CRC-1SP147693/O-5