DFP 2019 de INSTITUTO HERMES PARDINI S/A

KPMG Auditores IndependentesRua Paraíba, 550 - 12º andar - Bairro Funcionários30130-141 - Belo Horizonte/MG - Brasil Caixa Postal 3310 - CEP 30130-970 - Belo Horizonte/MG - BrasilTelefone +55 (31) 2128-5700kpmg.com.brRelatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas Aos administradores e acionistas do Instituto Hermes Pardini S.A.Belo Horizonte - MGOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas do Instituto Hermes Pardini (Companhia), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, compreendendo as políticas contábeis significativas e outras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual e consolidada, do Instituto Hermes Pardini S.A. em 31 de dezembro de 2019, o desempenho individual e consolidado de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa individuais e consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Combinação de negócios - Sansão Holding S.A.Veja a Nota 3 das demonstrações financeiras individuais e consolidadasPrincipais assuntos de auditoriaConforme mencionado na nota explicativa 3, em 02 de janeiro de 2019, a Companhia concluiu a aquisição de controle com 55% de participação da Sansão Holding S.A. ("Sansão") pelo montante total de R$45.213 mil. Adicionalmente, na data de aquisição da Sansão, a Companhia outorgou aos acionistas não controladores a opção de venda da participação remanescente detida por eles de 45% na Sansão à Companhia. Os acionistas não controladores, por sua vez, outorgaram à Companhia a opção de compra da referida participação remanescente detida por eles.As estimativas associadas com a contabilização da aquisição da Sansão envolvem julgamentos relevantes na identificação e determinação dos valores justos da contraprestação transferida, dos ativos adquiridos e dos passivos assumidos, bem como na apuração do ágio por expectativa de rentabilidade futura ("Goodwill"). Considerando que o processo de reconhecimento e mensuração dos ativos adquiridos, passivos assumidos e do ágio em uma combinação de negócios é complexo e envolve um alto grau de subjetividade e de julgamento em relação às premissas e à metodologia utilizadas nas referidas mensurações, e o impacto que eventuais alterações nas premissas poderiam ter nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, consideramos esse assunto significativo para nossa auditoria.Como auditoria endereçou esse assuntoConforme mencionado na nota explicativa 3, em 02 de janeiro de 2019, a Companhia concluiu a aquisição de controle com 55% de participação da Sansão Holding S.A. ("Sansão") pelo montante total de R$45.213 mil. Adicionalmente, na data de aquisição da Sansão, a Companhia outorgou aos acionistas não controladores a opção de venda da participação remanescente detida por eles de 45% na Sansão à Companhia. Os acionistas não controladores, por sua vez, outorgaram à Companhia a opção de compra da referida participação remanescente detida por eles.As estimativas associadas com a contabilização da aquisição da Sansão envolvem julgamentos relevantes na identificação e determinação dos valores justos da contraprestação transferida, dos ativos adquiridos e dos passivos assumidos, bem como na apuração do ágio por expectativa de rentabilidade futura ("Goodwill"). Considerando que o processo de reconhecimento e mensuração dos ativos adquiridos, passivos assumidos e do ágio em uma combinação de negócios é complexo e envolve um alto grau de subjetividade e de julgamento em relação às premissas e à metodologia utilizadas nas referidas mensurações, e o impacto que eventuais alterações nas premissas poderiam ter nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, consideramos esse assunto significativo para nossa auditoria.Nossos procedimentos de auditoria incluíram, com o auxílio de nossos especialistas em finanças corporativas, entre outros: (i)a inspeção da identificação e determinação dos valores justos da contraprestação transferida, dos ativos adquiridos e dos passivos assumidos, bem como na apuração do ágio por expectativa de rentabilidade futura de acordo com os critérios utilizados pela administração da Companhia com base no relatório preparado por consultores externos (ii)a comparação do cálculo independente realizado por consultores externos contratados pela administração com dados externos, históricos e projetados, por exemplo, em relação ao crescimento econômico projetado, para analisar a razoabilidade do cálculo e das premissas utilizadas e (iii)a adequação das divulgações efetuadas pela Companhia em relação à combinação de negócio da Sansão. Como parte de nossos procedimentos, avaliamos a competência e objetividade dos consultores externos contratados pela administração.Adicionalmente, inspecionamos o cálculo preparado pela administração para mensuração do passivo decorrente da contraprestação transferida pela aquisição da Sansão, incluindo os passivos da opção de venda outorgada aos acionistas não controladores. Como resultado das evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitáveis o reconhecimento, a mensuração e a divulgação da combinação de negócios no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019 tomadas em conjunto.Valor recuperável do ágio por rentabilidade futura ("Goodwill")Veja as Notas 2.5.4 e 11 das demonstrações financeiras individuais e consolidadasPrincipais assuntos de auditoriaComo resultado de combinações de negócios relacionados a serviços de diagnósticos em anos anteriores, a Companhia reconheceu valores significativo de ágio por expectativa de rentabil idade futura ("Goodwill") cujo valor recuperável deve ser testado por perda ao valor recuperável ("impairment"). A avaliação do valor recuperável das unidades geradoras de caixa da Companhia nas quais tais valores de ágio foram alocados envolve julgamentos significativos na determinação dos pressupostos utilizados nas projeções de fluxo de caixa e das demais premissas relevantes, incluindo as taxas de crescimento e de desconto. Por estas razões, este assunto foi considerado significativo para nossa auditoria.Como auditoria endereçou esse assuntoComo resultado de combinações de negócios relacionados a serviços de diagnósticos em anos anteriores, a Companhia reconheceu valores significativo de ágio por expectativa de rentabilidade futura ("Goodwill") cujo valor recuperável deve ser testado por perda ao valor recuperável ("impairment"). A avaliação do valor recuperável das unidades geradoras de caixa da Companhia nas quais tais valores de ágio foram alocados envolve julgamentos significativos na determinação dos pressupostos utilizados nas projeções de fluxo de caixa e das demais premissas relevantes, incluindo as taxas de crescimento e de desconto. Por estas razões, este assunto foi considerado significativo para nossa auditoria.Com o auxílio dos nossos especialistas em finanças corporativas, avaliamos o estudo de perda ao valor recuperável da Companhia e as principais premissas utilizadas e comparamos as premissas com dados obtidos de fontes externas, tais como o crescimento econômico projetado, índices de inflação utilizados nas projeções e taxas de desconto, bem como informações históricas disponíveis para, por exemplo, auxiliar na avaliação do preço médio por exame, dos volumes de exames, e dos custos variáveis. Comparamos os valores recuperáveis obtidos com os valores contábeis das unidades geradoras de caixa. Adicionalmente, inspecionamos os cálculos matemáticos incluídos nos estudos e avaliamos as divulgações efetuadas pela Companhia nas demonstrações financeiras.Baseados nos procedimentos de auditoria acima, consideramos que os valores contábeis dos ágios por expectativa de rentabilidade futura e as divulgações realizadas pela Administração em relação à avaliação dos valores recuperáveis são aceitáveis, no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019.Reconhecimento de receita com serviços a faturarVeja as Notas 2.5.6 e 22 das demonstrações financeiras individuais e consolidadasPrincipais assuntos de auditoriaEm 31 de dezembro de 2019, as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia incluíam na rubrica de receita bruta de prestação de serviços, o montante de R$1.201.330 mil e R$1.454.240 mil, respectivamente, dos quais R$15.836 mil e R$16.601 mil, respectivamente, referem-se à receita com serviços à faturar reconhecidos no exercício. As receitas da Companhia são oriundas de prestação de serviços e o reconhecimento é efetuado quando as obrigações de desempenho decorrentes da prestação dos serviços são atendidas e o controle é transferido aos clientes, considerando, inclusive, serviços executados a faturar, para os quais o serviço foi prestado e o faturamento aos clientes ainda não ocorreu.Para determinar o montante de serviços prestados, e cujo faturamento não ocorreu na data base das demonstrações financeiras, é necessário determinar o montante da receita baseando-se em relatórios gerenciais aqueles prestados mas ainda não faturados. Devido à relevância dos montantes envolvidos, ao julgamento envolvido no processo de reconhecimento das receitas de prestação de serviços, que pode impactar o valor das receitas nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, consideramos esses assuntos significativos em nossos trabalhos de auditoria.Como auditoria endereçou esse assuntoComo parte de nossos procedimentos, avaliamos o desenho e a implementação de controles internos chave relacionados ao processo de reconhecimento da receita de serviços executados a faturar, bem como a adequação das políticas contábeis adotadas pela Companhia. Em nossa avaliação acerca dos controles internos, identificamos deficiências de controles internos que resultaram no aumento da extensão e natureza de nossos testes documentais substantivas. Comparamos os relatórios gerenciais de serviços faturados com os relatórios de exames realizados e confrontamos a variação com o montante de receita a faturar reconhecido no resultado do exercício. Ademais, em bases amostrais, realizamos exames documentais para o montante de receitas faturadas reconhecidas no resultado e exames documentais com objetivo de avaliar a existência e precisão do saldo a receber do serviços executados a faturar. Com a finalidade de avaliar a integridade do saldo de receita com serviços no exercício, obtivemos o relatório de glosas e/ou cancelamentos realizados no início do exercício subsequente e avaliamos o impacto de reversões de receitas referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019. Avaliamos também a adequação das divulgações feitas nas demonstrações financeiras. Com base nos procedimentos e evidências de auditoria obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos que o reconhecimento de receita de serviços a faturar da Companhia é razoável no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019.Outros assuntos Demonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Auditoria das demonstrações financeiras do exercício anteriorOs balanços patrimoniais, individual e consolidado, em 31 de dezembro de 2018 e as demonstrações individuais e consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa e respectivas notas explicativas para o exercício findo nessa data, apresentados como valores correspondentes nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas do exercício corrente, foram anteriormente auditados por outros auditores independentes, que emitiram relatório datado em 15 de março de 2019, sem modificação. Os valores correspondentes relativos às demonstrações individuais e consolidadas do valor adicionado (DVA), referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019, foram submetidos aos mesmos procedimentos de auditoria por aqueles auditores independentes e, com base em seu exame, aqueles auditores emitiram relatório sem modificação.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório dos auditoresA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:-Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.-Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.-Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.-Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.-Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.-Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Belo Horizonte, 20 de março de 2020KPMG Auditores IndependentesCRC SP-014428/O-6 F-MGMarco Túlio Fernandes FerreiraContador CRC MG-058176/O-0