ITR 31/03/2024 de AUZZA SECURITIZADORA S/A

RELATÓRIO DA REVISÃO ESPECIAL - ABSTENÇÃO DE CONCLUSÃORelatório do auditor independente sobre as informações trimestrais - ITRAos Acionistas da,AUZZA SECURITIZADORA S.A.Curitiba - PRIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias da AUZZASECURITIZADORA S.A. ("Companhia") contidas no Formulário de Informações Trimestrais(ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024 que compreendem o balançopatrimonial em 31 de março de 2024 e as respectivas demonstrações do resultado e doresultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para operíodo de três meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais políticascontábeis e as demais Notas Explicativas.A Administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediáriasde acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) e com a norma internacional IAS 34- Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board(IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com asnormas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração dasInformações Trimestrais (ITRs). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusãosobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Em decorrência dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base paraabstenção de conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientespara fundamentar nossa conclusão.Alcance da revisãoEm função dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção Base para abstençãode conclusão não nos foi possível não nos foi possível conduzir nossa revisão de acordocom as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBCTR 2410 - Revisão de informações intermediárias executada pelo auditor da Entidade eISRE 2410 - Review of interim financial information performed by the independentauditor of the entity, respectivamente). Desta forma, este relatório é emitido comabstenção de conclusão.Uma revisão de informações contábeis intermediárias consiste na realização deindagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros econtábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos derevisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoriaconduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiuobter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos quepoderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opiniãode auditoria.2BASE PARA ABSTENÇÃO DE CONCLUSÃOLimitação nos saldos de aberturaO balanço patrimonial do exercício findo em 31 de dezembro de 2023, apresentado para fins comparativos, foi auditado por outros auditores independentes, que emitiram relatório datado de 12 de setembro de 2024 que continha ressalva em razão de a Companhia não ter fornecido detalhes adequados acerca das políticas de reconhecimento de receitas adotadas, bem como evidências suficientes que suportem os valores registrados como receita no período, em razão de não ter fornecido a documentação e as evidências necessárias que comprovassem a natureza, os valores e o período de competência das despesas registradas no exercício e com incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional devido ao fato de a Companhia ter apresentado passivo a descoberto e ter incorrido em prejuízo de R$ 1.388 mil (R$ 863 mil em 2022) durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2023. Além disso não nos foi possível obter evidências de auditoria sobre os saldos iniciais por meio de revisão dos papéis de trabalho antecessor ou procedimentos de revisão, conforme determina a NBC TA 510 - Trabalhos iniciais, saldos iniciais, desta forma, não nos foi possível assegurar que tais saldos, registrados no balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2023, não tenham efeitos relevantes sobre o resultado do exercício e o patrimônio líquido apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.As demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, bem como a demonstração intermediária do valor adicionado (DVA) do período de três meses findos em 31 de março de 2023, apresentados para fins comparativos, não foram revisados por nós nem por outros auditores independentes e, do mesmo modo, não foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes para fundamentar nossa conclusão.Limitações nos saldos de bancosNão nos foram apresentadas as conciliações, extratos bancários ou documentação suporte para os saldos registrados em 31 de março de 2024 junto a Instituição Financeira Banco Itaú S.A. Consequentemente, apesar de termos realizado testes alternativos de auditoria, não pudemos nos satisfazer sobre a totalidade das operações junto a esta instituição financeira, como captações, garantias, debêntures, avais ou outras operações materiais que eventualmente não tenham sido registradas e/ou divulgadas nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Partes relacionadasA Companhia possui registrado na rubrica de "Partes relacionadas" (Outros Créditos), no ativo circulante, o montante de R$ 321.532 em 31 de março de 2024 (idem 31 de dezembro de 2023), sem que haja documentos suporte para estes, tampouco recebemos em tempo hábil respostas às cartas de confirmações (circularizações) enviadas às respectivas partes relacionadas. Além disso não obtivemos da Administração da Companhia evidências e/ou documentação suporta que indique a existência de garantias jurídicas ou se encontram-se prescritos os referidos montantes. Consequentemente, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria, que nos possibilitassem concluir sobre os saldos apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas3no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Ativo não circulante (Imobilizado e Intangível)Em 31 de março de 2024 a Companhia possui registrado no ativo imobilizado e no ativo intangível os montantes de R$ 4.639 (R$ 12.443 em 31 de dezembro de 2023) e R$ 32.256 (idem em 31 de dezembro de 2023), respectivamente, líquidos da depreciação e amortização acumuladas. Não obstante, em que pese tenhamos estabelecido seleção quanto aos registros do ativo imobilizado e no ativo intangível por meio de amostragem, para que pudéssemos fazer análise documental, não nos foi fornecida a documentação suporte e/ou relatório emitido pelo sistema de controle patrimonial conciliados com esses saldos. Consequentemente, não pudemos, mesmo que por meio de exames alternativos, nos satisfazer das referidas análises pela não apresentação dos documentos selecionados. Dessa forma, não nos foi possível, nas circunstâncias, avaliar a razoabilidade dos valores registrados no ativo imobilizado e no ativo intangível nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Ausência de revisão da vida útil ativo imobilizadoA Companhia não realizou a revisão da vida útil dos ativos imobilizado, conforme definido pelo CPC 27 - Ativo imobilizado, que determina que a depreciação deve ser revisada anualmente de acordo com a vida útil econômica estimada do bem. Em virtude da falta do laudo de avaliação da vida útil dos bens para o trimestre findo em 31 de março de 2024, não foi possível assegurarmos a razoabilidade dos saldos de depreciação registrados no ativo, bem como seus reflexos no resultado apresentado nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Inf ormações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Ausência de avaliação de recuperabilidade do ativo intangívelA Companhia não realizou avaliação de recuperabilidade dos ativos intangíveis (impairment) conforme definido pelo CPC 04 (R1) Ativo Intangível. Em virtude da falta de avaliação de avaliação de recuperabilidade do ativo intangível, não nos foi possível assegurarmos a razoabilidade dos saldos registrados no ativo intangível, bem como seus reflexos no resultado apresentado nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.FornecedoresA Companhia possui registrado na rubrica "Fornecedores", no passivo circulante, o montante de R$ 167.378 em 31 de março de 2024 (idem em 31 de dezembro de 2023), sem que nos fosse apresentado o relatório financeiro conciliado com o respectivo saldo contábil, tampouco nos foi apresentada conciliação do saldo individualizado por fornecedor. Consequentemente, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria e obter evidência suficiente de auditoria, que nos possibilitassem concluir sobre os saldos apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.4Empréstimos de terceiros e partes relacionadasA Companhia possui registrado na rubrica de "Empréstimos e Financiamentos", no passivo circulante, o montante de R$ 2.496.252 em 31 de março de 2024 (R$ 2.459.134 em 31 de dezembro de 2023). Contudo não há relatórios financeiros que suportem o valor registrado, tampouco nos foi apresentado os respectivos instrumentos contratuais firmados pela Companhia ou as respectivas conciliações desses saldos em 31 de março de 2024. Consequentemente, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria, que nos possibilitassem concluir sobre os saldos apresentados e seus possíveis efeitos no resultado da Companhia apresentado nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Outras contas a pagarEm 31 de março de 2024 a Companhia possui o montante de R$ 727.209 (idem em 31 de dezembro de 2023) referente a terceiros, no passivo circulante e não circulante, contudo não possui a conciliação dos referidos montantes. Consequentemente, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria, que nos possibilitassem concluir sobre os saldos apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.ContingênciasNão obtivemos, em tempo hábil, informações e/ou documentação suporte relativas à existência, natureza e estágio de processos judiciais, bem como ao respectivo prognóstico quanto à probabilidade de perda. Adicionalmente, não foi possível aplicar procedimentos alternativos que nos permitissem obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre eventuais contingências cíveis e trabalhistas que pudessem demandar reconhecimento ou divulgação nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024. Em razão dessa limitação no escopo, não fomos capazes de concluir sobre os possíveis efeitos decorrentes da existência de contingências passivas não provisionadas nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.Reconhecimento da ReceitaDurante a revisão das informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024 da AUZZA SECURITIZADORA S.A., identificamos a ausência de informações suficientes e apropriadas para assegurar a correta aplicação dos princípios contábeis relacionados ao reconhecimento de receitas que em 31 de março de 2024 totalizou o montante de R$ 35.408 (R$ 15.003 em 2023). A Companhia não forneceu detalhes adequados acerca das políticas de reconhecimento de receitas adotadas, bem como evidências suficientes que suportem os valores registrados como receita no período, em conformidade com as normas contábeis aplicáveis. Consequentemente, em razão dessa limitação na obtenção de informações não nos foi possibilitado concluir, com segurança, que as receitas foram reconhecidas de acordo com o regime de competência e as exigências normativas vigentes. Portanto, nos abstemos de concluir sobre os respectivos saldos apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.5Como reflexo, não foi possível concluir sobre a adequação dos saldos relativos aos impostos incidentes sobre a receita e o valor dos impostos a pagar em 31 de março de 2024 que registrava o saldo de R$ 143.637 (R$ 140.220 em 31 de dezembro de 2023) que sobre eles também nos abstemos de emitir conclusão.Custos e DespesasAté a emissão do presente relatório de revisão especial, a Companhia não disponibilizou a documentação e as evidências necessárias que comprovassem a natureza, os valores e o período de competência dos custos e das despesas registradas no trimestre findo em 31 de março de 2024. Essa limitação na obtenção de evidências auditáveis impossibilitou a verificação do reconhecimento dos custos dos bens e/ou serviços vendidos e quanto à correta contabilização das despesas, conforme os critérios estabelecidos pelas normas contábeis vigentes. Em consequência, não foi possível determinar se seriam necessários ajustes adicionais nos valores dos custos e despesas apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024, e, portanto, não emitimos conclusão sobre esses saldos.Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalChamamos a atenção para o fato de que a Companhia apresentou passivo a descoberto no montante de R$ 3.168.239 (R$ 3.129.954 em 31 de dezembro de 2023) apresentados nas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024. Essa condição, aliada à recorrência de prejuízos e à dependência de suporte financeiro de seus acionistas para manter suas operações, indica a existência de incerteza relevante que pode levantar dúvida significativa quanto à sua capacidade de continuar operando. Uma incerteza significativa existe quando a magnitude potencial de seu impacto e a probabilidade de sua ocorrência são tais que, no julgamento do auditor independente, a adequada divulgação da natureza e das implicações da incerteza é necessária para a apresentação adequada das demonstrações financeiras. Nossa opinião não está modificada em relação a esse assunto.Conforme determinado pela NBC TA 570, concluímos que o uso do pressuposto de continuidade operacional é apropriado nas circunstâncias, porém existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional. As demonstrações financeiras descrevam, através da nota explicativa nº 2, os principais eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional e os planos da administração para tratar desses eventos ou condições.Abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediáriasDevido à relevância dos assuntos descritos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias" não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas a nteriormente referidas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR), e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Consequentemente, não expressamos conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2024.6Outros assuntosDemonstração do Valor Adicionado (DVA)Fomos contratados para revisar, também, as informações contábeis intermediárias das Demonstrações do valor adicionado (DVA), referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2024, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia, e apresentadas como informação suplementar para fins de IAS 34. Entretanto, em decorrência da relevância dos assuntos descritos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias" não nos foi possível também obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias do valor adicionado em relação às informações contábeis intermediárias tomadas em conjunto. Consequentemente, não expressamos conclusão ou qualquer afirmação sobre elas.Apresentação dos valores correspondentes ao exercício anteriorO exame do balanço patrimonial de 31 de dezembro de 2023, apresentado para fins comparativos, foi conduzido por outros auditores independentes, que emitiram relatório datado de 12 de setembro de 2024 que continha ressalva em razão de a Companhia não ter fornecido detalhes adequados acerca das políticas de reconhecimento de receitas adotadas, bem como evidências suficientes que suportem os valores registrados como receita no período, em razão de não ter fornecido a documentação e as evidências necessárias que comprovassem a natureza, os valores e o período de competência das despesas registradas no exercício e com incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional devido ao fato de a Companhia ter apresentado passivo a descoberto e ter incorrido em prejuízo de R$ 1.388 mil (R$ 863 mil em 2022) durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2023. As respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três meses findos em 31 de março de 2023, apresentadas para fins comparativos, não foram revisadas por nós nem por outros auditores independentes.Curitiba - PR, 29 de maio de 2025.BAZZANEZE AUDITORES INDEPENDENTES S/SCRC/PR N°3.942/O-6CVM N° 519/3Ediclei Cavalheiro de ÁvilaKarini Letícia BazzanezeCONTADOR CRC-PR 057250/O-9CONTADORA CRC-PR Nº 051096/O-0CNAI Nº 5344CNAI Nº 6254