DFP 2022 de MADERO INDUSTRIA E COMERCIO S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE ASDEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Administradores e Acionistas daMadero Indústria e Comércio S.A.OpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Madero Indústria e Comércio S.A.("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem obalanço patrimonial em 31 de dezembro de 2022 e as respectivas demonstrações do resultado, doresultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findonessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticascontábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos osaspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual e consolidada, do Madero Indústria eComércio S.A. em 31 de dezembro de 2022, o desempenho individual e consolidado de suas operações e osseus respectivos fluxos de caixa individuais e consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo comas práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro("International Financial Reporting Standards - IFRS"), emitidas pelo "International Accounting StandardsBoard - IASB".Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossasresponsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada"Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas".Somos independentes em relação à Companhia e a suas controladas, de acordo com os princípios éticosrelevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas peloConselho Federal de Contabilidade - CFC, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordocom essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada parafundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os maissignificativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossaauditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossaopinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, e, portanto, não expressamosuma opinião separada sobre esses assuntos.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 2Reconhecimento de receitaPor que é um PAA (principal assunto de auditoria)Conforme divulgado na nota explicativa nº 25 das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, aCompanhia reconhece suas receitas com vendas de produtos de acordo com o faturamento e entrega dospedidos aos clientes em seus restaurantes. Essas transações são de alto volume transacional e geradas porsistemas operacionais próprios que registram todas as transações de forma sequencial e automatizadaapós o processamento e entrega do pedido.Em relação ao preço, estes são definidos e aprovados pela Alta Administração e incluídos no sistema deinformações. Após a confirmação da adequação dos preços em ambientes de testes, estes passam a valerpara as vendas dos produtos. Após a realização da transação, o sistema integra as informações com ossistemas financeiros para o registro das transações.Esse tema foi considerado um PAA em virtude dos seguintes aspectos: (i) o valor das receitas de vendasrepresenta um saldo relevante no conjunto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas (ii)alto volume de transações que são processadas em diversas localidades (iii) alta dependência de sistemase dos seus controles internos.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos de auditoria relacionados ao reconhecimento de receita incluíram, entre outros: (i)obtenção do entendimento sobre o fluxo de transações de vendas considerando a natureza das diferentesoperações da Companhia (ii) a avaliação das atividades de controles internos relevantes relacionados àocorrência, à integridade, à exatidão e ao reconhecimento da receita no correto período de competência(iii) obtenção de cartas de confirmação das principais operadoras de cartão e intermediadores depagamento da Companhia (iv) executamos testes amostrais para as transações de vendas de produtos,confirmando as informações financeiras com os cupons fiscais e o recebimento subsequente da transação(v) envolvimento de nossos especialistas em tecnologia da informação na avaliação dos sistemasinformatizados que suportam as transações de vendas e (vi) avaliação das divulgações efetuadas pelaAdministração nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Nossos procedimentos anteriormente descritos e as evidências de auditoria obtidas que suportam osnossos testes revelaram ajustes não materiais nas linhas de resultado referentes ao reconhecimento dareceita que não foram corrigidos pela Companhia, bem como determinadas deficiências no controleinterno nos processos de revisão da receita que alteraram a extensão e natureza de nossos procedimentossubstantivos inicialmente planejados.Consideramos que os critérios de reconhecimento da receita adotados pela Administração e as respectivasdivulgações nas notas explicativas são aceitáveis no contexto das demonstrações financeiras individuais econsolidadas tomadas em conjunto.ArrendamentosPor que é um PAA (principal assunto de auditoria)Conforme divulgado na nota explicativa nº 12 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, aCompanhia possui contratos de arrendamentos de restaurantes e alojamentos registrados de acordo com opronunciamento técnico CPC 06 (R2) - Arrendamentos/IFRS 16 ("Leases"), resultando no reconhecimentocontábil de ativo por direito de uso e passivo de arrendamento no montante de R$696.814 mil e R$784.844mil, respectivamente, no balanço patrimonial.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 3Os saldos de Arrendamentos foram considerados como um principal assunto de auditoria devido à suacomplexidade e relevância, pois envolve (i) análise de um volume significativo de contratos dearrendamento (ii) o uso de julgamento significativo da Administração na definição de premissas, tais como:a taxa incremental de empréstimo e a determinação dos prazos de arrendamentos, entre outros (iii)controle da Companhia realizado por meio de planilhas eletrônicas e com forte dependência de controlesmanuais e (iv) grau de complexidade da divulgação das informações nas demonstrações financeirasindividuais e consolidadas.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: i) entendimento dos controles internos eprocessos implementados pela Administração para apuração dos montantes referentes ao pronunciamentotécnico CPC 06 (R2) - Arrendamentos/ IFRS 16 ("Leases"), bem como dos expedientes práticos adotadospermitidos pela norma (ii) realização de seleção de uma amostra de contratos para a qual obtivemos oscontratos dos arrendamentos e realizamos os recálculos de valores apurados (iii) avaliação das principaispremissas, incluindo a taxa incremental de prazos de arrendamentos, e estimativas utilizadas pelaAdministração para mensuração do passivo financeiro de arrendamento e o direito de uso dos ativos, bemcomo das contabilizações efetuadas, incluindo aspectos quantitativos e qualitativos e (iv) avaliação dasdivulgações efetuadas pela Administração nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Nossos procedimentos anteriormente descritos e as evidências de auditoria obtidas que suportam osnossos testes revelaram ajustes não materiais identificados nas linhas de ativo e passivo de arrendamentose nos seus respectivos impactos de resultado que não foram corrigidos pela Companhia, bem comodeterminadas deficiências no controle interno nos processos de revisão da apuração dos contratos dearrendamento que alteraram a extensão e natureza de nossos procedimentos substantivos inicialmenteplanejados.Consideramos que os critérios de reconhecimento dos contratos de arrendamento adotados pelaAdministração e as respectivas divulgações nas notas explicativas são aceitáveis no contexto dasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Aquisição restaurantesPor que é um PAA (principal assunto de auditoria)Conforme descrito na nota explicativa nº 1 das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, emnovembro de 2022, a Companhia concluiu a aquisição do controle das empresas Restaurante Madero Ltdae Restaurante Jdurski Ltda. sendo que essas aquisições foram realizadas do seu acionista controlador, queanteriormente também era o controlador de tais entidades. Ao adquirir um negócio de empresas sobcontrole comum, a Companhia deve avaliar o impacto do valor pago acima do valor contábil das empresase avaliar o seu adequado registro contábil, uma vez que aquisições realizadas entre empresas sobre mesmocontrole não são enquadradas no pronunciamento técnico CPC 15/IFRS3(R2) - Combinação de Negócios.Esse tema foi considerado um principal assunto em nossa auditoria pois: (i) os valores envolvidos naaquisição da empresa anteriormente mencionada foram, em conjunto, materiais para a auditoria (ii) amensuração e análise da contabilização dos registros contábeis da aquisição são transações não usuais eque requerem alto grau de julgamento por parte da Administração (iii) houve forte interação com aAdministração da Companhia na avaliação do tema. (iv) grau de complexidade da divulgação dasinformações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 4Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: i) entendimento dos controles internos eprocessos implementados pela Administração na avaliação das transações não usuais (ii) a avaliação doscontratos que formalizaram a combinação de negócios sob controle comum e análise da documentaçãosuporte para as transações (iii) a análise extensiva da norma contábil que rege esse tipo de aquisição (iv)avaliação dos registros contábeis decorrentes da transação de aquisição e (v) avaliação das divulgaçõesefetuadas pela Administração nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Nossos procedimentos anteriormente descritos e as evidências de auditoria obtidas que suportam osnossos testes revelaram determinadas deficiências no controle interno nos processos de revisão daAquisição dos restaurantes que alteraram a extensão e natureza de nossos procedimentos substantivosinicialmente planejados.Consideramos que os critérios de reconhecimento da Aquisição dos restaurantes adotados pelaAdministração e as respectivas divulgações nas notas explicativas são aceitáveis no contexto dasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Empréstimos e financiamentosPor que é um PAA (principal assunto de auditoria)Conforme divulgado na nota explicativa nº 17 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, aCompanhia possui contratos de empréstimos e financiamentos que totalizam um montante de R$988.962,para os quais, durante o exercício, a Companhia realizou renegociações e reperfilamento dos contratosjunto aos bancos, gerando alterações significativas no perfil da dívida da Companhia.Os empréstimos e financiamentos foram considerados como um principal assunto de auditoria devido àsseguintes situações: (i) o valor dos empréstimos e financiamentos representa um saldo relevante noconjunto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas (ii) a ocorrência de mudançassignificativas no perfil da dívida da Companhia durante o exercício e essa mudança foi atrelada a clausulasde vencimento antecipado dos contratos. (iii) grau de complexidade da divulgação das informações nasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: (i) entendimento dos controles internos eprocessos implementados pela Administração para apuração dos Empréstimos e Financiamentos (ii)obtenção de confirmação externa de todos os bancos com os quais a Companhia possui relacionamento(iii) leitura e análise de todos os contratos de empréstimos e recálculo dos juros dos contratos (iv) análisedo atingimento das cláusulas restritivas dos contratos (v) avaliação das divulgações efetuadas pelaAdministração nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Nossos procedimentos anteriormente descritos e as evidências de auditoria obtidas que suportam osnossos testes revelaram determinadas deficiências no controle interno nos processos de revisão daapuração dos empréstimos e financiamentos que alteraram a extensão de nossos procedimentossubstantivos inicialmente planejados.Consideramos que os critérios de reconhecimento dos empréstimos e financiamentos adotados pelaAdministração e as respectivas divulgações nas notas explicativas são aceitáveis no contexto dasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 5ÊnfaseReapresentação dos valores correspondentes referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021Conforme mencionado na nota explicativa nº 2.23 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas,os valores correspondentes referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021, apresentados parafins de comparação, foram ajustados e estão sendo reapresentados como previsto no pronunciamentotécnico CPC 23 - Práticas Contábeis, Mudanças de Estimativa e Retificação de Erro. Nossa opinião nãocontém modificação relacionada a esse assunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individuais e consolidadas do valor adicionado ("DVA"), referentes ao exercício findo em31 de dezembro de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da Diretoria da Companhia e apresentadascomo informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoriaexecutados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formaçãode nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão reconciliadas com as demonstrações financeirase os registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e o seu conteúdo estão de acordo com oscritérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossaopinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos osaspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnico e são consistentes emrelação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Valores correspondentes referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021Os valores correspondentes relativos ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021, apresentados parafins de comparação nas demonstrações contábeis do exercício corrente, foram retificados em relação àsdemonstrações contábeis completas originalmente divulgadas daquele exercício, as quais foram auditadaspor outro auditor. Os valores correspondentes ora retificados em decorrência dos assuntos descritos nanota explicativa nº 2.23 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas foram auditados por outroauditor, que emitiu relatório datado de 28 de março de 2023, sem modificação.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e orelatório do auditorA Diretoria da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório daAdministração.Nossa opinião sobre as demonstrações fin anceiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório daAdministração, e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossaresponsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, deforma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido naauditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalhorealizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos acomunicar esse fato. Não temos nada a relatar a esse respeito.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 6Responsabilidades da Diretoria e da governança pelas demonstrações financeirasindividuais e consolidadasA Diretoria é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeirasindividuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normasinternacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo IASB, e pelos controles internos que eladeterminou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorçãorelevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a Diretoria é responsável pelaavaliação da capacidade de a Companhia continuar operando e divulgando, quando aplicável, os assuntosrelacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração dasdemonstrações financeiras, a não ser que a Diretoria pretenda liquidar a Companhia e suas controladas oucessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento dasoperações.Os responsáveis pela governança da Companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidadepela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais econsolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadapor fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um altonível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileirase internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorçõespodem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou emconjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuáriostomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria,exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:? Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais econsolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamosprocedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoriaapropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevanteresultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato deburlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.? Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmosprocedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmosopinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e de suas controladas.? Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis erespectivas divulgações feitas pela Diretoria.© 2023. Para mais informações, contate a Deloitte Global. 72023CB021237? Concluímos sobre a adequação do uso, pela Diretoria, da base contábil de continuidade operacional e,com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos oucondições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidadeoperacional da Companhia e de suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante,devemos chamar a atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nasdemonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se asdivulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoriaobtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhiae suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.? Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive asdivulgações e se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas representam ascorrespondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentaçãoadequada.? Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras dasentidades ou atividades de negócio do Grupo para expressar uma opinião sobre as demonstraçõesfinanceiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, pela supervisão e pelo desempenho daauditoria do Grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcanceplanejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuaisdeficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigênciaséticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuaisrelacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo,quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamosaqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras doexercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos essesassuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgaçãopública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto nãodeve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem,dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Curitiba, 28 de março de 2023DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Fernando de Souza LeiteAuditores Independentes Ltda. ContadorCRC nº 2 SP 011609/O-8 "F" PR CRC nº 1 PR 050422/O-3