ITR 30/09/2013 de DEXXOS PARTICIPACOES S.A.

RELATÓRIO SOBRE A REVISÃO DE INFORMAÇÕES INTERMEDIÁRIASAosAdministradores, Conselheiros e Acionistas daGPC Participações S.A. - Em recuperação judicialRio de Janeiro - RJIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da GPC Participações S.A. - "Em recuperação judicial" ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2013, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2013 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para o período de três e nove meses findo naquela data, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária e com a Norma Internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoExceto pelos assuntos descritos a seguir, conduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - "Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity"). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis, e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Adicionalmente, em decorrência dos assuntos descritos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)", não foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão. Base para abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)Continuidade operacional - Recuperação judicialA Companhia vem apresentando prejuízos recorrentes em suas operações, principalmente decorrentes da sua estrutura de capital e, em 30 de setembro de 2013, o passivo circulante da Companhia, individual e consolidado, excede o total do ativo circulante em R$30.225 mil e R$201.708 mil, respectivamente. Como resultado dessa situação, apesar das ações que vinham sendo implementadas pela Administração, conforme descrito na Nota Explicativa nº 1, em 09 de abril de 2013 a Companhia ingressou com pedido de recuperação judicial na Comarca da Capital do Estado do Rio de Janeiro nos termos do artigo 51 e seguintes da Lei nº 11.101/05, o qual teve seu processamento deferido em 15 de maio de 2013. A Companhia apresentou em 24 de julho de 2013, o seu Plano de Recuperação Judicial, no qual contempla a estratégia da Administração da Companhia, dentre outros aspectos, sobre a viabilidade econômica do referido Plano, considerando os meios de recuperação a serem utilizados. Nos 30 dias subsequentes à publicação do Plano de Recuperação, tendo em vista a apresentação de oposição por parte de alguns credores, em 18 de outubro de 2013, foi publicado edital para convocação da Assembleia Geral de Credores da Companhia e de suas controladas GPC Química S.A. e Apolo Tubos e Equipamentos S.A., em 1º convocação no dia 05 de novembro de 2013, a qual não apresentou o quorum mínimo, e em 2º convocação, e no dia 19 de novembro de 2013, para apresentação e votação do Plano de Recuperação Judicial pelos credores, onde foi atingido o quórum mínimo exigido pelo artigo 58, § 1º, da Lei 11.101/05 - Lei de Recuperação Judicial e Extrajudicial e de Falência. Entretanto, o Plano de Recuperação está sujeito à aprovação do Juízo da 7ª Vara Empresarial da Capital do Estado do Rio de Janeiro. Essas condições indicam a existência de incertezas significativas que podem levantar dúvidas relevantes quanto à capacidade da continuidade operacional da Companhia e, portanto, ela pode não ser capaz de realizar seus ativos e liquidar seus passivos no curso normal dos negócios. Consequentemente, a continuidade operacional da Companhia depende do sucesso de seu Plano de Recuperação. Até a presente data não obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluirmos sobre estas múltiplas incertezas. As notas explicativas às Informações Trimestrais (ITR) de 30 de setembro de 2013 não divulgam, integralmente, estes fatos.Operações com instituições financeirasEm 30 de setembro de 2013 a Companhia e suas controladas, mantinham operações com as instituições financeiras, Banco Panamericano S.A., Banco ABN Amro Real S.A. (atualmente Banco Santander S.A.), Banco Prosper S.A., Banco BBM S.A., Banco Cruzeiro do Sul S.A., Banco Daycoval S.A.. Entretanto, até a presente data não recebemos confirmação das operações financeiras mantidas, com as referidas instituições. Consequentemente, não nos foi possível assegurarmos ou verificarmos por meios alternativos a razoabilidade dos saldos registrados no ativo e passivo da Companhia, referentes a possíveis operações com terceiros, não registradas, bem como, as respectivas receitas e despesas e dos possíveis efeitos tributários nestas Informações Trimestrais (ITR) de 30 de setembro de 2013. As notas explicativas às Informações Trimestrais (ITR) de 30 de setembro de 2013 não divulgam, integralmente, estes fatos.Abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)Devido à relevância dos assuntos descritos na seção "Bases para abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)", até esta data, não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão de auditoria. Consequentemente, não emitimos qualquer relatório de revisão sobre as Informações Trimestrais (ITR) acima referidas.ÊnfasesOperações com partes relacionadasChamamos à atenção para a Nota Explicativa nº 18 às informações contábeis intermediárias, que descreve que a Companhia mantém operações em montantes significativos com partes relacionadas. Dessa forma, o resultado de suas operações poderia ser diferente daquele obtido em operações com partes não relacionadas. Nossa conclusão não está sendo ressalvada em função deste assunto.Parcelamento de débitos tributáriosConforme divulgado na Nota Explicativa nº 16, a Companhia possui parcelamentos tributários inscritos no Programa de Recuperação Fiscal (Refis), bem como parcelamentos ordinários dos diversos impostos federais, junto à Secretaria da Receita Federal, e parcelamento de ICMS, junto à Secretaria de Fazenda dos Estados do Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e Paraná, cujo saldo em 30 de setembro de 2013 é de R$ 1.201 mil e R$ 101.990 mil, na controladora e no consolidado, respec tivamente. A Administração da Companhia, consubstanciada na opinião de seus assessores jurídicos entende que os parcelamentos tributários correspondentes à controlada, GPC Química S.A., no montante de R$ 71.427 mil, encontram-se no âmbito do seu Plano de Recuperação Judicial, não sendo os mesmos exigíveis na sua totalidade, face aos atrasos, no pagamento das parcelas, considerando que o Plano de Recuperação da Companhia, contempla a ampliação e readequação do fluxo de caixa de pagamentos dos citados parcelamentos, de forma que continuem com previsão de longo prazo. Nossa conclusão não está ressalvada em função deste assunto. Reapresentação dos valores correspondentes aos períodos anterioresEm função da adoção de novas políticas contábeis os valores correspondentes referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012 e as informações intermediárias em 30 de setembro de 2012 apresentados para fins de comparação, foram ajustados e estão sendo reapresentados como previsto no IAS 8 - Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors, conforme mencionado na Nota Explicativa nº 2. Nossa conclusão não está ressalvada em função deste assunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado Revisamos, também, as demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2013, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais (ITR) e considerada informação suplementar pelas IFRSs, que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, devido aos assuntos mencionados na seção "Bases para abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)" não emitimos relatório de revisão sobre essa demonstração.Auditoria e revisão dos valores correspondentes ao exercício e períodos anteriores As Informações Trimestrais (ITR) incluem, também, informações contábeis comparativas, referentes ao balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012, obtidas das demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2012, e ao resultado do período de três e nove meses findo em 30 de setembro de 2012, obtidas das correspondentes Informações Trimestrais (ITR) referentes ao período de três e nove meses findo em 30 de setembro de 2012, ora reapresentados em decorrência dos assuntos descritos na Nota Explicativa nº 2. O exame das demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e a revisão limitada das Informações Trimestrais (ITR) em 30 de setembro de 2012 foram conduzidos sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório sem modificações em 27 de março de 2013 e relatório contendo abstenção de opinião, devido às múltiplas incertezas, citadas no parágrafo "Base para abstenção de conclusão sobre as Informações Trimestrais (ITR)", relacionadas ao Plano de Recuperação Judicial, em 26 de novembro de 2013, respectivamente. Nossa conclusão não está ressalvada em função desse assunto.Rio de Janeiro, 26 de novembro de 2013.BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SP 013846/O-1-S-RJ Julian ClementeContador CRC 1 SP 197232/0-6-S-RJ