DFP 2011 de SERGEN SERVICOS GERAIS DE ENGENHARIA S A

AosAdministradores e Diretores daSERGEN Serviços Gerais de Engenharia S/ARio de Janeiro - RJRELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISExaminamos as demonstrações contábeis individuais e consolidadas da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A., identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A. é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis individuais de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e das demonstrações contábeis consolidadas de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB, e de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidências a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A. para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião adversa.Base para opinião adversa sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadasConforme descrito nas notas explicativas nº 2.3, nº 10 e nº 11, as demonstrações contábeis individuais foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S/A. essas práticas diferem do IFRS, aplicável às informações contábeis separadas, no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo. No entanto, por ocasião do cálculo e registro da equivalência patrimonial em 31 de dezembro de 2011, foi considerada no resultado de equivalência patrimonial a reversão de "Ajuste de Avaliação Patrimonial" ocorrida na controlada "S.A.P. SOCIEDADE ANÔNIMA DE ADM. PART. E ENGENHARIA", quando o ajuste deveria ter sido efetuado em contrapartida a rubrica equivalente no patrimônio líquido da SERGEN.Conforme as notas explicativas nº 11 e nº 12 ocorreu a reclassificação de R$ 48.711 mil do Imobilizado para Investimentos. Entretanto, não foi devidamente evidenciado e esclarecido nas referidas notas.Conforme descrito nas notas explicativas nº 2.3 e nº 3, as demonstrações contábeis do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2010 foram alteradas e estão sendo reapresentadas para refletir a reclassificação do ajuste de avaliação patrimonial e práticas contábeis inadequadas na constituição de provisão para contingência, entre outros ajustes, descritos nas referidas notas. Entretanto as demonstrações contábeis não estão sendo apresentadas em conformidade com o que determina a NBC TG 23 e NBC TG 26.Conforme mencionado na nota explicativa nº 2.5, os bens do imobilizado são avaliados quando há evidências de perdas não recuperáveis, ou, ainda, sempre que eventos ou alterações significativas nas circunstâncias indiquem que o valor contábil pode não ser recuperável. Quando houver perda, decorrente das situações em que o valor contábil do ativo ultrapasse seu valor recuperável ("impairment"), esta é reconhecida no resultado do exercício. Conforme a referida nota explicativa, a empresa efetuou a avaliação de seus ativos nos exercícios apresentados e não identificou a necessidade de constituição de provisão para redução ao valor recuperável. Entretanto, não apresentou o estudo técnico que atenda NBC TG 01.Conforme mencionado na nota explicativa nº 6, a sociedade possui créditos e receber de clientes vencidos há mais de 180 dias, no montante de R$ 1.176 mil. Entretanto, não constituiu provisão para devedores duvidosos.Conforme mencionado na nota explicativa nº 9, a administração da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A, optou por registrar no ativo não circulante, créditos judiciais no montante de R$ 105.432 mil, com base na expectativa provável de sua realização, conforme parecer de sua assessoria jurídica. Entretanto, como o processo ainda encontra-se em execução, não é absolutamente certo a realização desses créditos, desta forma o reconhecimento dos créditos judiciais foi realizado contrariando as orientações da NBC TG 25, no que diz respeito ao reconhecimento de contingências judiciais ativas.As demonstrações contábeis acima referidas, foram preparadas de acordo com as praticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis a uma entidade em atividade normal, as quais pressupõem a realização dos ativos, bem como a liquidação das obrigações no curso normal dos negócios. Conforme evidenciado nas demonstrações contábeis a entidade vem apresentando prejuízo nos últimos exercícios, bem como conforme citado no parágrafo anterior, possui Direitos Realizáveis registrados no Ativo Não Circulante que poderá não se realizar nos próximos exercícios. A deficiência de capital de giro gera expectativa quanto à continuidade normal de suas atividades, que irá depender da capacidade de realização de ativos em valores suficientes para cobrir as suas obrigações. Conforme mencionado na nota explicativa nº 29, a insuficiência de capital de giro é suportada pelo acionista controlador mediante ingresso de recursos destinados a aumento de capital. As demonstrações contábeis apresentam divergências de somatórios e diferenças de valores informados entre as mesmas. Além disso, as notas explicativas não foram referenciadas nas respectivas demonstrações contábeis, e apresentam divergências em relação respectivas demonstrações, e informações incompletas.O balanço patrimonial apresenta saldo de R$ 240.890 no grupo "Diferido". Por ocasião da reaprese ntação das demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2010 (nota explicativa nº 3.1), este valor foi reclassificado para o grupo "intangível" e zerado no exercício de 2011.Na nota explicativa nº 3, consta informações de reapresentação de valores de 31 de dezembro de 2011, e nos quadros apresentados constam valores de 31 de dezembro de 2010. Os valores de 31 de dezembro de 2011 não foram apresentados anteriormente.Na provisão de contingência cível demonstrada na nota explicativa nº 17, no montante de R$ 4.734.524, foi considerado o valor de R$ 81.990, com probabilidade de perda remota pela assessoria jurídica da SERGEN.Conforme consulta processual no sítio do Tribunal de Justiça do Rio de Janeiro, após o encerramento do período, identificamos que o Sr. Antônio de Pádua Coimbra Tavares Pais (Diretor Presidente da SERGEN) e Sr. Sérgio Gomes de Vasconcellos (Diretor Superintendente da SERGEN) possuem ações tramitando na 24ª e 23ª Vara Cível do Rio de Janeiro, respectivamente, contra a SERGEN Serviços Gerais de Engenharia S/A, cujo valor não foi possível quantificar.Opinião adversa sobre as demonstrações contábeis individuais Em nossa opinião, devido à importância dos assuntos descritos nos parágrafo Base para opinião adversa, as demonstrações contábeis acima referidas, quando lidas em conjunto com as notas explicativas que as acompanham, não apresentam adequadamente a posição patrimonial e financeira da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A. em 31 de dezembro de 2011, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Opinião adversa sobre as demonstrações contábeis consolidadas Em nossa opinião, devido à importância dos assuntos descritos nos parágrafo Base para opinião adversa, as demonstrações contábeis acima referidas, quando lidas em conjunto com as notas explicativas que as acompanham, não apresentam adequadamente, em seus aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da SERGEN - SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S.A. em 31 de dezembro de 2011, o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para o exercício findo naquela data, de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB e as práticas contábeis adotadas no Brasil. Parágrafos de Ênfases Cobertura de segurosConforme descrito na nota explicativa nº 28, a sociedade não possui apólices de seguros contratadas pela administração para cobrir riscos sobre seus ativos e sobre suas responsabilidades. Nossa opinião não contém modificação em função deste assunto.Cancelamento do registro de companhia abertaConforme mencionado na nota explicativa nº 30, a Comissão de Valores Mobiliários - CVM, através da Superintendência de Relações com Empresas, nos termos do parágrafo único do artigo 52 da Instrução nº 480/09, informou que, em 18/06/2013, suspendeu o registro de companhia aberta da SERGEN Serviços Gerais de Engenharia S/A, por ter descumprido, por período superior a 12 (doze) meses, suas obrigações periódicas. A Comissão de Valores Mobiliários - CVM, nos termos do parágrafo único do artigo 54 da Instrução CVM nº 480/09, tornou público que a Superintendência de Relações com Empresas - SEP, em 30/07/2014, cancelou de ofício os registros de que trata o artigo 21 da Lei 6385/76, da SERGEN Serviços Gerais de Engenharia S/A, pois a mesma se encontra enquadrada no inciso II do artigo 54 da citada instrução. Ressalta-se que, após o cancelamento do seu registro, as companhias abertas não podem ter os valores mobiliários por elas emitidos admitidos à negociação em mercados regulamentados, quais sejam, balcão organizado, bolsa ou balcão não organizado. Bem como, alertou que nos termos do artigo 55 da Instrução CVM nº 480/09, o cancelamento de ofício do registro não exime a companhia, seus controladores e administradores de responsabilidade decorrente das eventuais infrações cometidas até o cancelamento do registro. Nossa opinião não contém modificação em função deste assunto.Outros assuntos Demonstrações do valor adicionado Examinamos, também, as demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA), referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2011, elaboradas sob a responsabilidade da administração da SERGEN SERVIÇOS GERAIS DE ENGENHARIA S/A, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente e, em nossa opinião, devido à importância dos assuntos descritos nos parágrafo Base para opinião adversa, não estão adequadamente apresentadas, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.Rio de Janeiro, 17 de novembro de 2014.UHY MOREIRA - AUDITORESCRC RS 3717 S RJDIEGO ROTERMUND MOREIRAContador CRC RS 68603 S RJCNAI N° 1128Sócio - Responsável Técnico