DFP 2021 de KARSTEN S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAosAcionistas e Administradores daKarsten S.A.Blumenau - SCOpinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadasExaminamos as demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Karsten S.A. ("Companhia"), identificadas como Controladora e Consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial individual e consolidado em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações individuais e consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações contábeis individuais e consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual e consolidada, da Karsten S.A. em 31 de dezembro de 2021, o desempenho, individual e consolidado, de suas operações e os seus fluxos de caixa, individuais e consolidados, para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Base para opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadasNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalChamamos a atenção para a Nota Explicativa nº 1 às demonstrações contábeis individuais e consolidadas, que indica que a Companhia acumulou prejuízos no montante de R$ 257.748 mil, em 31 de dezembro de 2021 (R$ 315.233 mil em 31 dezembro de 2020) e que, naquela data, o patrimônio líquido negativo foi de R$ 133.954 mil (R$ 191.439 mil em 31 de dezembro de 2020) e o ativo circulante consolidado da Companhia excedeu o total do passivo circulante consolidado em R$ 187.317 mil (em 31 de dezembro de 2020 o ativo circulante consolidado excedeu o passivo circulante em R$ 130.250). A partir de 01 de janeiro de 2015, a Companhia descontinuou os pagamentos referente as debêntures e os montantes vencidos que totalizaram R$ 484.643 mil em 31 de dezembro de 2018 e que foram objeto de assinatura de Termo de Confissão de Dívida, Acordo de Pagamento e Outras Avenças em 28 de junho de 2019, o qual estabelece diversas condições cumulativas para a renegociação dessa dívida. Como mencionado na Nota Explicativa nº 1, a Administração está adotando diversas medidas para reestabelecer o equilíbrio econômico e financeiro, recuperar a posição patrimonial, a lucratividade e a geração de caixa da Companhia e suas controladas. Essas condições e na eventualidade de a Administração não obter êxito no cumprimento das condições determinadas no acordo de renegociação das debêntures, indicam a existência de incerteza relevante quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Nossa conclusão não está ressalvada em relação a esse assunto.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações contábeis individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Além do assunto descrito na seção "Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional", determinamos que os assuntos descritos abaixo são os principais assuntos de auditoria a serem comunicados em nosso relatório.Provisão para Perda Esperada com Crédito de Liquidação Duvidosa - Controladora e ControladaConforme descrito na Nota Explicativa nº 6 às demonstrações contábeis individuais e consolidadas, a Companhia reconhece Perda Esperada em Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) para o contas a receber de clientes, considerando dentre outras as seguintes estimativas: capacidade de pagamento, o cenário econômico atual e o prospectivo, a avaliação dos níveis de inadimplência e garantias recebidas, bem como a avaliação das renegociações realizadas, além de envolver um alto grau de julgamento da Administração da Companhia.Devido a relevância da provisão para Perdas Esperadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD), em relação ao total do contas a receber de clientes, e ao alto grau julgamento da Administração da Companhia necessário para uma correta avaliação, consideramos esse assunto significativo para nossa auditoria.Resposta da auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: A avaliação das premissas adotadas pela Administração da Companhia e suas controladas, incluí a razoabilidade da política contábil adotada, análise do saldo do contas a receber de clientes por idade de vencimento, discussões com a Administração da Companhia e suas controladas quanto a análise das garantias recebidas e dos contratos renegociados junto aos seus principais clientes e a correta aplicação do julgamento da Administração. Além disso, avaliamos a adequação das divulgações da Companhia sobre este assunto na Nota Explicativa nº 6 às demonstrações contábeis individuais e consolidadas e também avaliamos os impactos do COVID-19 sobre a estimativa.Baseados em nossos procedimentos de auditoria para as evidências obtidas por meio dos procedimentos acima descritos, consideramos que é aceitável o reconhecimento das Perdas Esperadas para Crédito de Liquidação Duvidosa (PECLD) para o contas a receber de clientes, reconhecido nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas, nos montantes de R$ 5.025 mil e R$ 5.071 mil, respectivamente, assim como as respectivas divulgações na Nota Explicativa n° 6, no contexto das demonstrações contábeis individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Reconhecimento de receita - Controladora e ConsolidadoConforme Notas Explicativas nos 3(o) e 20, às demonstrações contábeis individuais e consolidadas, de 31 de dezembro de 2021, a Companhia produz e embarca diariamente grande quantidade de produtos para seus clientes, que são transportados por caminhões de transportadoras independentes, com entregas em todas as regiões do país e no exterior. Considerando o grande volume e pulverização das suas vendas, a Companhia e suas controladas possuem controles para determinar a data de entrega dos produtos para o registro contábil das receitas no correto período de competência.Dessa forma, a Companhia e suas controladas reconhecem suas receitas quando os produtos faturados tenham sido efetivamente entregues aos seus clientes.A determinação do montante de receita a ser reconhecido, bem como o momento do seu reconhecimento, requer da Administração da Companhia e de suas controladas uma análise detalhada dos termos e condições das vendas, além de envolver o uso do julgamento profissional, que pode levar ao risco de reconhecimento antecipado de receita. Em função desses aspectos, consideramos o reconhecimento de receita como um principal assunto de auditoria.Resposta da auditoriaNossos procedimentos de audit oria incluíram, entre outros:Avaliação do desenho e a eficácia operacional dos controles-chave implementados pela Companhia e suas controladas sobre a determinação do momento de reconhecimento da receita, bem como efetuamos análise das movimentações mensais sobre os saldos de receita reconhecida, de modo a avaliar a existência de variações contrárias às nossas expectativas estabelecidas com base em nosso conhecimento da Companhia e suas controladas. Adicionalmente, revisamos a aplicação dos critérios definidos pelos controles internos da Companhia e suas controladas e o julgamento da Administração para reconhecimento da receita sobre os documentos comprovantes de entrega e transferência de riscos e benefícios dos produtos.Para uma amostra das vendas registradas durante o exercício, obtivemos as respectivas documentações suporte para avaliar se a receita foi reconhecida no período contábil apropriado, bem como obtivemos a documentação comprobatória de entrega por parte das transportadoras. Adicionalmente, avaliamos a adequação das premissas utilizadas pela Administração e se as políticas de reconhecimento de receita adotadas estão de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Com base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima descritos, consideramos que a mensuração e as divulgações relativas ao reconhecimento de receitas são aceitáveis no contexto das demonstrações contábeis individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Provisão para riscos processuais - Controladora e ControladasConforme Nota Explicativa nº 16 às demonstrações contábeis individuais e consolidadas, em 31 de dezembro de 2021, a Companhia e suas controladas são partes ativa e passiva em processos judiciais e administrativos em tramitação perante tribunais e órgãos governamentais, envolvendo questões jurídicas de natureza tributária, cível e trabalhista originados no curso normal dos negócios. A determinação do valor das provisões e passivos contingentes e as demais divulgações requeridas, bem como a avaliação da existência de obrigação presente e da probabilidade de desembolso, exigem julgamento significativo dos assessores jurídicos e da Administração da Companhia e suas controladas.Devido à complexidade existente e às incertezas relacionadas à aspectos legais envolvidos em temas tributários, cíveis e trabalhistas, consideramos este um dos principais assuntos para a nossa auditoria.Resposta da auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros:-A avaliação das políticas contábeis aplicadas pela Companhia e suas controladas para reconhecimento e mensuração das provisões para riscos cíveis, fiscais e trabalhistas, incluindo a avaliação do julgamento exercido pela Administração da Companhia e suas controladas, bem como analisamos as provisões reconhecidas e os valores de passivos divulgados nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas, mediante reuniões periódicas para discutir a evolução das contingências significativas, obtendo informações relevantes para a nossa análise -A avaliação dos riscos de perdas e ganhos, assim como os valores envolvidos, consistiram na análise da documentação existente, avaliação do histórico de perdas em processos judiciais e administrativos, pareceres e/ou opiniões preparados pelos assessores jurídicos internos e externos, bem como por meio da obtenção de confirmações externas junto aos assessores da Companhia e suas controladas -Adicionalmente, avaliamos também se as divulgações efetuadas nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas estão de acordo com as regras aplicáveis e fornecem informações sobre a natureza, exposição e valores provisionados ou divulgados -Com base nas evidências obtidas com a aplicação dos procedimentos de auditoria acima descritos, consideramos aceitáveis a mensuração e a divulgação da provisão para riscos trabalhistas, tributários e cíveis no contexto das demonstrações contábeis individuais e consolidadas tomadas em conjunto, reconhecida nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas nos montantes de R$ 8.124 mil e R$ 8.919 mil, respectivamente.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado As demonstrações individuais e consolidadas do Valor Adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021, elaboradas sob a responsabilidade da Diretoria da Companhia e de suas controladas, e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Companhia e suas controladas. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações contábeis e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações contábeis individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis individuais e consolidadas e o relatório do auditorA Diretoria da Companhia e de suas controladas é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito. Responsabilidades da diretoria e da governança pelas demonstrações contábeis individuais e consolidadasA Diretoria é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accouting Standards Board (IASB) e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis individuais e consolidadas livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, a diretoria é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia e suas controladas continuarem operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a diretoria pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis individuais e consolidadas. Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:-Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.-Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.-Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Diretoria -Concluímos sobre a adequação do uso, pela Diretoria, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manter em continuidade operacional-Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada-Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Fornecemos também, aos responsáveis pela governança, declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Florianópolis, 23 de março de 2022.BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SC 000202/F-1Paulo Sérgio TufaniContador CRC 1 SP 124504/O-9 -S -SC