DFP 2023 de FERTILIZANTES HERINGER S.A.

Aos Administradores e Conselheiros da Fertilizantes Heringer S.A.Paulínia - São PauloOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras da Fertilizantes Heringer S.A. (Companhia) que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2023 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo as políticas contábeis materiais e outras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, da Fertilizantes Heringer S.A. em 31 de dezembro de 2023, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Recuperabilidade dos ativos de tributos diferidos (Nota 7 (b) às demonstrações financeiras)Veja a Nota 7 (b) das demonstrações financeiras Principal assunto de auditoriaEm 31 de dezembro de 2023, a Companhia mantém em suas demonstrações financeiras saldo de ativos de tributos diferidos provenientes de prejuízos fiscais e base negativa da contribuição social no montante de R$ 341.293 mil, os quais foram constituídos com base nas projeções de lucros tributáveis futuros. A avaliação anual de recuperabilidade desses ativos envolve premissas e julgamentos por parte da Administração na determinação dos fluxos de caixa futuros esperados da Companhia. Consideramos esse assunto como significativo para os trabalhos de auditoria, em função das incertezas inerentes as premissas utilizadas nas projeções de resultado, pois envolvem estimativas e julgamentos da administração, os quais, se alterados, poderão resultar em valores substancialmente diferentes dos apurados pela Companhia.Como auditoria endereçou esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, dentre outros, os seguinte: - Obtivemos a aprovação daAdministração das projeções de resultado utilizadas na análise de recuperabilidade do ativo fiscal diferido sobre prejuízos fiscais e base negativa da contribuição social.- Com apoio de nossos especialistas, avaliamos:--a adequação do modelo de projeção de resultado utilizado pela Administração para fins de avaliação de recuperabilidade do ativo fiscal diferido. --as oportunidades de planejamento tributário que a Administração considerou na avaliação da disponibilidade de lucros tributarios futuros--as principais premissas utilizadas para suportar a projeção de lucros tributáveis futuros, incluindo: (i) receita operacional líquida, (ii) custos operacionais (iii) depreciação (iv) resultado financeiro e (v) impostos correntes, considerando a avaliação de cenários alternativos de redução dos lucros tributáveis futuros.-Avaliamos se as divulgações feitas nas demonstrações financeiras consideram todos os aspectos requeridos pelas práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Consideramos que os critérios e premissas adotados pela Administração da Companhia para a determinação dos saldos dos ativos de tributos diferidos, bem como as divulgações efetuadas, são razoáveis, em todos os aspectos relevantes, no contexto das demonstrações financeiras, tomadas em conjunto.Avaliação do valor recuperável do ativo imobilizado (Nota 10)Veja a Nota 10 das demonstrações financeiras Principal assunto de auditoriaEm 31 de dezembro de 2023, o valor do ativo imobilizado da Companhia totalizava R$ 531.110 mil. A Administração da Companhia identificou indicadores de perda no valor recuperável (impairment) dos itens do ativo imobilizado da Companhia, conforme pronunciamento técnico CPC 01/IAS 36 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos. O valor recuperável de um ativo ou de unidade geradora de caixa é o maior montante entre o seu valor justo líquido de despesa de venda e o seu valor em uso. A administração determinou o valor em uso desses ativo, cujo cálculo requer o exercício de julgamentos relevantes sobre determinadas premissas, tais como: (i) estimativa do volume a ser vendido (ii) estimativa de preços futuros (iii) custos e (iv) taxa de desconto. O cálculo do valor justo líquido de despesa de venda, efetuado por avaliadores externos contratados pela Companhia, requer o exercício de julgamentos relevantes sobre determinadas premissas, tais como valor de reposição e vidas úteis econômicas dos bens.Como o valor recuperável foi inferior ao valor contábil do ativo imobilizado do grupo máquinas e equipamentos no período findo em 31 de dezembro de 2023, a Companhia contabilizou perda por redução ao valor recuperável no montante total de R$ 14.424 mil.Consideramos esse assunto como significativo uma vez que a determinação do valor recuperável pela Administração da Companhia envolve julgamentos e premissas que, se alterados, poderão resultar em valores relevantemente diferentes dos apurados.Como auditoria endereçou esse assuntoNossos procedimentos de auditoria para o avaliação do valor em uso, com auxílio de nossos especialistas em finanças corporativas, incluíram: -análise da consistência das premissas-chave utilizadas pela Administração com o último Plano de Negócios aprovadoNossos procedimentos de auditoria para o avaliação do valor em uso, com auxílio de nossos especialistas em finanças corporativas, incluíram: -análise da consistência das premissas-chave utilizadas pela Administração com o último Plano de Negócios aprovado-análise de sensibilidade das utilizadas pela Administração -avaliação da razoabilidade das premissas-chave margem bruta e taxa de desconto utilizadas no segmento incluindo comparações com benchmarks-avaliação dos critérios usados para determinação da taxa de desconto e projeções de inflaçãoPara avaliação do valor justo menos a despesas com vendas, foram efetuados os seguintes procedimentos, com o apoio de nossos especialistas em avaliação de ativos: -avaliação da competência, habilidade e objetividade dos avaliadores externos contratados pela Companhia -avaliação se as metodologias e premissas, principalmente as relacionadas ao valor de reposição e vidas úteis econômicas dos bens, foram apropriadamente aplicadas pelos avaliadores externos contratados quando do cálculo do valor justo dos bens do ativo imobilizado. Avaliamos também se as divulgações feitas nas demonstrações financeiras consideram todos os aspectos requeridos pelas práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accou nting Standards Board (IASB). Consideramos que os critérios e premissas adotados pela Administração da Companhia para a determinação do valor recuperável do ativo imobilizado, bem como as divulgações efetuadas, são razoáveis, em todos os aspectos relevantes, no contexto das demonstrações financeiras, tomadas em conjunto.Outros assuntos - Demonstração do valor adicionadoA demonstração do valor adicionado (DVA) referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2023, elaborada sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentada como informação suplementar para fins de IFRS, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essa demonstração está conciliada com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essa demonstração do valor adicionado foi adequadamente elaborada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e é consistente em relação às demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório dos auditoresA Administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeirasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:-Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.-Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia.-Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.-Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional.-Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com os requisitos éticos pertinentes, de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as ações tomadas para eliminar as ameaças ou as salvaguardas aplicadas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Campinas, 28 de março de 2024KPMG Auditores Independentes Ltda.CRC 2SP-027612/FMarcio José dos SantosContador CRC 1SP252906/O-0