ITR 30/06/2025 de BRB BANCO DE BRASILIA SA

Relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras Aos Administradores e Acionistas doBRB - Banco de Brasília S.A.Brasília - DFOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais do BRB - Banco de Brasília S.A. ("Banco"), que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2025 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o semestre findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, do BRB - Banco de Brasília S.A. em 30 de junho de 2025, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa, para o semestre findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis as instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil ("Bacen").Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relação ao Banco, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. ÊnfasesInformações comparativasChamamos a atenção para a Nota explicativa no 2.a.1.11 às demonstrações financeiras, que descreve que as referidas informações foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, considerando a dispensa da apresentação, nas demonstrações financeiras referentes aos períodos do ano de 2025, dos valores comparativos relativos aos períodos anteriores, conforme previsto na Resolução no 4.966 do Conselho Monetário Nacional (CMN) e na Resolução BCB no 352 do Banco Central do Brasil (Bacen). Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto. Andamento das tratativas para aquisição do Banco Master S.A. Chamamos atenção para a Nota Explicativa no 24.c às demonstrações financeiras, a qual menciona que, em 28 de março de 2025, o Banco BRB e o Banco Master S.A. (Banco Master) celebraram contrato de compra e venda de ações relativo à aquisição, pelo Banco, de ações do Banco Master ("Operação"). A Operação está sujeita à aprovação do Banco Central do Brasil (Bacen), bem como, demais aprovações regulatórias aplicáveis, e outras condições precedentes. Como as partes envolvidas na Operação ainda não finalizaram os termos e a concretização da Operação está sujeita às condições precedentes e autorizações regulatórias informadas anteriormente. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto.Principais Assuntos de Auditoria (PAA)Principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do semestre corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Ambiente de tecnologia Motivo pelo qual o assunto foi considerado um PAAAs operações do Banco são altamente dependentes de suas estruturas de tecnologia e de seus sistemas de informação, os quais passam por mudanças constantes, possuem alto nível de integração entre si, e processam um alto volume de transações diariamente. Essa complexidade tecnológica, aliada à relevância dos sistemas e sua infraestrutura para a continuidade operacional e para a integridade das demonstrações financeiras, torna o ambiente de tecnologia da informação particularmente relevante para os nossos procedimentos de auditoria. Eventual falta de efetividade dos controles gerais de tecnologia da informação, bem como dos seus controles dependentes, poderia ocasionar processamento incorreto de informações e, consequentemente, impactar as demonstrações financeiras do Banco.Como nossa auditoria conduziu este assunto: Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: (i)o envolvimento de nossos auditores especialistas em tecnologia da informação para nos auxiliar na avaliação de riscos significativos relacionados ao ambiente de tecnologia da informação, (ii) execução de procedimentos para avaliação do desenho e eficácia operacional dos controles gerais de tecnologia para os sistemas considerados relevantes no contexto das demonstrações financeiras, dentre eles, gerenciamento de acesso, gerenciamento de mudanças, interface entre os sistemas, análise dos riscos de acesso críticos e segregação de funções. Baseados no resultado dos procedimentos de auditoria efetuados, foram identificadas deficiências significativas no ambiente de tecnologia, especialmente relacionado a gerenciamento de acessos e gerenciamento de mudança. Como consequência, revisamos nosso planejamento de auditoria, modificando a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos aplicados sobre os saldos contábeis. Essa alteração teve como objetivo obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas para fundamentar nossa opinião no contexto das demonstrações financeiras como um todo.Avaliação da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito de ativos financeiros (Conforme Notas Explicativas no 3a., "Novas Normas, Alterações e Interpretações de Normas Existentes" e 7 "Provisão para Perdas Associadas ao Risco de Crédito")Motivo pelo qual o assunto foi considerado um PAAA partir de 1o de janeiro de 2025, passou a vigorar a Resolução no 4.966 do Conselho Monetário Nacional (CMN), substituindo a Resolução no 2.682 do Banco Central do Brasil. Essa nova norma introduz requisitos atualizados para classificação, mensuração, reconhecimento e baixa de instrumentos financeiros, além de estabelecer critérios para a constituição de provisão para perdas associadas ao risco de crédito. A apuração dessas provisões exige alto grau de julgamento por parte da Administração, que deve considerar, entre outros fatores: (i) A ocorrência de eventos que possam afetar negativamente os fluxos de caixa futuros (ii) A estimativa do valor recuperável das operações de crédito, tanto de forma individual (para ativos significativos) quanto coletiva (para ativos não significativos) (iii)A deterioração do risco de crédito bem como, (IV) A correta classificação dos créditos nos estágios definidos pela Resolução no 4.966.Esse processo envolve o uso de diversas premissas, baseadas em fatores internos e externos, como qualidade do crédito, situação econômica e financeira dos tomadores, segmento de atuação e projeções de cenários econômicos.Em 30 de junho de 2025, o Banco possui o montante de R$ 459.909mil de provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito de ativos financeiros. O Banco, também possui exposição ao risco de crédito e, por consequência sujeito a provisões para perdas esperadas associadas ao risco de crédito, no montante de R$ 602.289 mil. Consideramos a mensuração e avaliação destas estimativas como um dos principais assuntos de auditoria.Como nossa auditoria conduziu este assuntoNossos procedimentos de auditoria, foram, entre outros: (i) avaliação os procedimentos adotados pela Administração para a classificação e mensuração dos instrumentos financeiros, com ênfase nos novos modelos de provisão para perdas, no contexto da implementação da Resolução no 4.966 do CMN, (ii) validação da efetividade dos modelos, julgamentos e premissas utilizados pela Administração na determinação destas provisões (iii) verificação da metodologia e cálculo de risco referente, bem como, avaliação existência e mensuração das garantias consideradas no cálculo das perdas, se pertinentes (IV) realização de teste de suficiência dos valores provisionados vis-à-vis as perdas efetivas e esperadas (V) validação de aprovação e registro de operações renegociadas (VI) validação do processamento e contabilização das perdas estimadas (VII) conciliação entre os saldos contábeis e as posições analíticas (VIII) realização testes amostrais sobre os critérios utilizados na apuração das provisões e, para as estimativas individuais de perda. Para as estimativas coletivas, avaliamos o processo de validação e aprovação dos modelos aplicados, com suporte de nossos especialistas. Testamos os modelos utilizados nas carteiras mais relevantes, verificando os parâmetros adotados e a integridade da base de dados utilizada nos cálculos e (IX) realização testes sobre a classificação dos créditos nos estágios previstos pela Resolução no 4.966, assegurando conformidade com os critérios estabelecidos. Também foi escopo de nossas análises avaliação da adequação das divulgações efetuadas pelo Banco referente em suas demonstrações financeiras.Com base na abordagem de nossa auditoria e nos procedimentos efetuados, entendemos que os critérios e premissas adotados pelo Banco para mensuração e reconhecimento das provisões para perdas associadas ao risco de crédito atendem de forma razoável os requisitos da Resolução no 4.966 do CMN e foram adequados, em todos os aspectos relevantes, no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Provisão para demandas judiciais e passivos contingentes (Conforme Nota Explicativa no 14, "A Provisões, Passivos Contingentes e Obrigações Legais (Fiscais e Previdenciárias))Motivo pelo qual o assunto foi considerado um PAAO Banco possui ações que envolvem demandas judiciais e riscos com passivos contingentes tramitando nas esferas judicial e administrativa, de natureza cível, trabalhista e tributária. As referidas ações envolvem discussões sobre o mérito, e possuem aspectos processuais complexos inerentes às legislações vigentes. Para a determinação dos valores a serem provisionados e para determinação do prognóstico de perda são considerados fatores objetivos e subjetivos com base em premissas estabelecidas e julgamento da administração em conformidade com as informações de assessores jurídicos externos e jurisprudência existente quando disponíveis. Em 30 de junho de 2025 o Banco possuía o montante de R$ 808.325 mil em riscos considerados prováveis e R$ 270.088 mil em riscos considerados possíveis, ambos de acordo com a Resolução no 3.823/09 do Conselho Monetário Nacional (CMN). Consideramos a mensuração e avaliação da provisão para demandas judiciais e passivo contingentes, destes como um dos principais assuntos de auditoria, já que envolvem julgamentos complexo e de certa forma subjetivos sobre a avaliação atribuída a prognósticos de perdas entre outras considerações, inclusive divulgações relativas aos riscos e possibilidade de êxito e/ou perda nas demandas judiciais. Como nossa auditoria conduziu este assuntoNossos procedimentos de auditoria, foram, entre outros: (i) validação da efetividade dos modelos utilizados para valorização dos processos judiciais de natureza cível e trabalhista (ii) verificação da metodologia e cálculo de risco referente aos processos tributários (iii) confirmação junto aos assessores jurídicos externos da existência e dos valores envolvidos (quando aplicável) (iv) realização de teste de suficiência dos valores provisionados vis-à-vis as perdas efetivas dos processos judiciais encerrados e (v) teste de atualização monetária das provisões (quando aplicável). Também foi escopo de nossas análises a validação da adequação das divulgações efetuadas pelo Banco referente em suas demonstrações financeiras.Com base na abordagem de nossa auditoria e nos procedimentos efetuados, entendemos que os critérios e premissas adotados pelo Banco para mensuração e avaliação dos passivos contingentes foram adequados, em todos os aspectos relevantes, no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Outros assuntosDemonstração do Valor Adicionado (DVA)As demonstrações financeiras acima referidas incluem a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) individualmente referente ao semestre findo em 30 de junho de 2025, elaborada sob a responsabilidade da administração do Banco e apresentada como informação suplementar em relação às práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Essa demonstração foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras, com o objetivo de concluir se ela está conciliada com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos na NBC TG 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essa demonstração do valor adicionado não foi elaborada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nessa Norma e de forma consistente em relação às demonstras financeiras.Auditoria dos valores correspondentes ao exercícioA auditoria das demonstrações financeiras do Banco referentes ao semestre findo em 30 de junho de 2024 e ao exercício findo em 31 de dezembro de 2024, foram conduzidas sobre a responsabilidade de outro auditor independente, que emitiu em 21 de novembro de 2024 relatório de auditoria referente ao semestre findo em 30 de junho de 2024, com ressalvas a cerca de: (i) provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito (ii) Saldos em aberto de pendências a regularizar (iii) Divergências de valores a receber como FCVS e outros ativos, assuntos estes endereçados durante o segundo semestre de 2024 , não resultando em impactos no semestre findo em 30 de junho de 2025. O relatório de auditoria sobre as demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2024, foi emitido sem modificação em 09 de abril de 2025. Ambos os relatórios foram emitidos com ênfases similares às apresentadas no presente relatório, sobre as operações com FCVS e reapresentação de valores correspondente.Demonstrações financeiras consolidadas As demonstrações financeiras consolidadas para o semestre findo em 30 de junho de 2025 preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB) até a presente data não foram divulgadas pelo Banco. Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório do auditorA administração do Banco é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da administração. Não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da administração e, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança sobre as demonstrações financeirasA administração é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil ("Bacen"), e p elos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de o Banco continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar o Banco ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança do Banco são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeirasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionaisObtivemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos do Banco Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administraçãoConcluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe uma incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Banco. Se concluirmos que existe uma incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar o Banco a não mais se manterem em continuidade operacional eAvaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações, e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance e da época dos trabalhos de auditoria planejadas e das constatações significativas de auditoria, inclusive as deficiências significativas nos controles internos que, eventualmente, tenham sido identificadas durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do semestre corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.São Paulo, 29 de agosto de 2025Grant Thornton Auditores Independentes Ltda.CRC 2SP-025.583/O-1Rafael Dominguez BarrosContador CRC 1SP-208.108/O-1