DFP 2017 de COMPANHIA PARANAENSE DE ENERGIA - COPEL

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAo Conselho de Administração e aos Acionistas daCompanhia Paranaense de Energia - COPELOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia Paranaense de Energia - COPEL ("COPEL" ou "Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2017 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual e consolidada, da Companhia Paranaense de Energia - COPEL em 31 de dezembro de 2017, o desempenho individual e consolidado de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa individuais e consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro ("International Financial Reporting Standards - IFRS"), emitidas pelo "International Accounting Standards Board - IASB".Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e a suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.ÊnfaseReapresentação das demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2017Em 12 de abril de 2018, emitimos relatório de auditoria, com modificação, sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia, que ora estão sendo reapresentadas. Conforme descrito nas notas explicativas nº 3.1 e 4.1 às demonstrações financeiras, as demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2017 e de 2016 foram alteradas e estão sendo reapresentadas para refletir novos ajustes contábeis sobre investimento em fundo de investimento exclusivo da controlada indireta UEG Araucária Ltda. nos montantes respectivos de R$19.270 mil e R$19.270 mil em 31 de dezembro de 2017 e de 2016, além de alocar R$103.986 mil do ajuste total de 31 de dezembro de 2016 ao resultado de 2015. Nossa opinião não possui modificação. Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Investimento em fundo de investimento exclusivo na controlada UEG Araucária Ltda.Conforme a nota explicativa nº 4.1 às demonstrações financeiras, a Administração da Companhia identificou que a controlada indireta UEG Araucária Ltda. mantém recursos em Fundo de Investimento Multimercado, o qual detém cotas em outros fundos de investimentos, que, por sua vez, mantêm investimentos em companhia de capital fechado, cujo ativo principal é um empreendimento imobiliário. A Administração decidiu contratar consultores externos para conduzir uma investigação independente, e a Companhia, considerando a natureza de tal investimento, os laudos independentes obtidos e o resultado das investigações, concluiu sobre a necessidade de constituição de provisão para desvalorização desse investimento no montante de R$156.187 mil, além da reclassificação do valor remanescente desse investimento para o ativo não circulante, resultando na reapresentação das presentes demonstrações financeiras, conforme parágrafo de ênfase anteriormente descrito. Consideramos o tema como um principal assunto de auditoria, dada a materialidade dos valores envolvidos, a complexidade das investigações e o elevado grau de julgamento exercido pela Administração com relação às análises da substância econômica, da classificação e da valorização desse investimento.Para responder a esse principal assunto de auditoria, nossos procedimentos incluíram, entre outros: (a) avaliação do desenho, da implementação e da efetividade dos controles internos relevantes sobre a análise da substância econômica desse investimento, sua classificação e sua mensuração contábil (b) avaliação dos critérios utilizados para identificação e mensuração do valor do investimento no Fundo Índico (c) envolvimento dos nossos especialistas em avaliação para nos auxiliar na análise do modelo de fluxo de caixa descontado e das premissas e metodologias utilizadas pela Administração da COPEL para apurar a provisão para desvalorização do investimento, especificamente na taxa de desconto e nas premissas de vendas e custos a incorrer, provenientes de empreendimentos imobiliários a serem desenvolvidos pela UEG Araucária Ltda. (d) teste das premissas e dos julgamentos utilizados pela Administração no desenvolvimento dessas estimativas (e) acompanhamento dos nossos especialistas forenses na investigação, para nos auxiliar na avaliação do trabalho realizado pela Administração da COPEL, com o auxílio de investigadores independentes, a fim de avaliar as condições em que tal investimento foi realizado pelo Fundo Índico (f) análise das evidências relacionadas às estimativas realizadas pela Administração e (g) avaliação se as divulgações nas demonstrações financeiras efetuadas pela Administração estão apropriadas.Com base nos procedimentos de auditoria descritos, consideramos que a mensuração e a classificação do ativo relativo ao Fundo Índico, além da segregação entre ativo circulante e não circulante, realizada pela Companhia, assim como as respectivas divulgações, estão adequadas no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. Destacamos ainda que, durante o processo de investigação, foi identificado que o referido investimento ocorreu em desacordo com as políticas de investimentos da COPEL, principalmente no que se refere ao monitoramento de controladas não integrais, à natureza do investimento e à sua liquidez, e, consequentemente, deficiências significativas de controle foram identificadas por nós, o que resultou na alteração de nossa avaliação quanto à natureza e à extensão de nossos procedimentos substantivos inicialmente planejados, a fim de obter evidências suficientes e adequadas de auditoria. Reconhecimento de receitaConforme descrito nas notas explicativas nº 4.9 e nº 32 às demonstrações financeiras, a receita da Companhia e de suas controladas decorre substancialmente da geração, transmissão, distribuição e comercialização de energia elétrica. Esse assunto foi considerado como um principal assunto de auditoria em virtude da complexidade na captura, no processamento e no registro d as transações, da dependência dos sistemas de tecnologia da informação e dos respectivos controles internos envolvidos no processo de reconhecimento da receita da Companhia e de suas controladas.Para responder a esse principal assunto de auditoria, nossos procedimentos de auditoria sobre o reconhecimento de receita incluíram, entre outros: (a) avaliação do desenho, da implementação e da efetividade das atividades de controles internos da Companhia e de suas controladas relacionados ao processo da Administração para mensurar o montante da receita a ser reconhecida nas demonstrações financeiras (b) envolvimento de nossos especialistas em tecnologia da informação para avaliação dos sistemas e do ambiente informatizado utilizados para reconhecimento de receita (c) teste, em base amostral, sobre a ocorrência, integridade e exatidão das receitas reconhecidas pela COPEL e por suas controladas, bem como se elas foram contabilizadas no período de competência correto, com base na estimativa elaborada pela Administração, incluindo a avaliação da estimativa de receita não faturada (d) teste, em base amostral, sobre a exatidão da emissão de faturas (e) teste, em base amostral, de recebimentos subsequentes de faturas e (f) avaliação se as divulgações efetuadas pela Administração nas demonstrações financeiras estão apropriadas. Como resultado da execução desses procedimentos, foram identificadas deficiências nos controles internos relacionados aos processos de aprovação de determinados lançamentos manuais, que alteraram nossa avaliação quanto à natureza, época e extensão de nossos procedimentos substantivos inicialmente planejados, a fim de obter evidências suficientes e adequadas de auditoria referentes à receita de vendas.Com base nos procedimentos de auditoria descritos, consideramos que a captura, o processamento, o registro e as respectivas divulgações sobre o reconhecimento de receita da Companhia e de suas controladas estão adequados no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Provisão para perdas ao valor recuperável ("impairment") de ativos imobilizadosConforme divulgado nas notas explicativas nº 4.7 e nº 19.9 às demonstrações financeiras, a Companhia e suas controladas realizam anualmente análise de indicadores de desvalorização ("impairment") e, caso necessário, efetuam mensurações do valor recuperável, a fim de concluir sobre a necessidade de provisão para perdas ao valor recuperável de ativos imobilizados. Esse assunto foi considerado como um principal assunto de auditoria em virtude do alto grau de julgamento empregado pela Administração para mensurar a provisão para perdas, que requer a utilização de conhecimento técnico e do histórico das operações da Companhia e de suas controladas, e a realização de projeções dos resultados futuros, a fim de mensurar o valor em uso dos referidos ativos. Para responder a esse principal assunto de auditoria, nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: (a) avaliação do desenho, da implementação e da efetividade dos controles internos relevantes sobre a análise de recuperação dos ativos (b) avaliação dos critérios utilizados para identificação e mensuração do valor recuperável das unidades geradoras de caixa da Companhia e de suas controladas (c) envolvimento dos nossos especialistas em avaliação financeira para nos auxiliar na avaliação da adequação do modelo utilizado pela Administração para mensurar a recuperação dos ativos (fluxo de caixa descontado), especificamente com referência à taxa de desconto e adequação do modelo de valorização (d) avaliação das principais premissas de negócio utilizadas no modelo de fluxo de caixa descontado, mais especificamente relacionados à receita projetada, aos custos estimados e aos custos para conclusão dos empreendimentos ainda em construção e (e) avaliação se as divulgações efetuadas pela Administração nas demonstrações financeiras estão apropriadas. Como resultado da execução desses procedimentos, foram identificadas deficiências nos controles internos relacionados aos processos de definição e revisão das principais premissas, que alteraram nossa avaliação quanto à natureza, época e extensão de nossos procedimentos substantivos inicialmente planejados, a fim de obter evidências suficientes e adequadas de auditoria referentes à provisão para perdas ao valor recuperável.Com base nos procedimentos de auditoria descritos, consideramos que a mensuração da provisão para perdas ao valor recuperável ("impairment") de ativos imobilizados, realizada pela Administração, assim como as respectivas divulgações, está adequada no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Provisão para riscos fiscais, cíveis, trabalhistas e ambientaisConforme divulgado nas notas explicativas nº 4.8 e nº 30 às demonstrações financeiras, a Companhia e suas controladas são rés em uma série de processos judiciais relacionados a discussões fiscais, cíveis, trabalhistas e ambientais. Esse assunto foi considerado como um principal assunto de auditoria em virtude do alto julgamento necessário para determinar os prognósticos de perda, mensurar a provisão para perdas e elaborar as divulgações necessárias para as demonstrações financeiras, sendo necessárias a utilização de conhecimento técnico e histórico da Companhia e de suas controladas e a análise de jurisprudências aplicáveis e individualizadas dos processos pela Administração.Para responder a esse principal assunto de auditoria, nossos procedimentos incluíram, entre outros: (a) avaliação do desenho, da implementação e da efetividade dos controles internos relevantes sobre as contingências, especificamente na determinação dos prognósticos de perda e mensuração das provisões para riscos (b) teste, com o auxílio de nossos especialistas em tecnologia da informação, sobre os controles e os sistemas informatizados utilizados pela Administração e por seus assessores jurídicos externos para controlar e avaliar os riscos existentes (c) teste da integridade e exatidão da base de dados utilizada pela Administração para determinação dos prognósticos de perda e mensuração da provisão para riscos (d) confirmação independente com os assessores jurídicos externos e patronos dos processos quanto à classificação do prognóstico do risco de perda para a Companhia e suas controladas, incluindo o valor envolvido (e) avaliação das premissas e dos julgamentos utilizados pela Administração no desenvolvimento dessas estimativas, incluindo análise de evidências contraditórias e (f) avaliação se as divulgações efetuadas pela Administração nas demonstrações financeiras estão apropriadas. Como resultado da execução desses procedimentos, foram identificadas deficiências nos controles internos relacionados aos processos de identificação dos riscos judiciais relacionados a discussões fiscais, cíveis, trabalhistas e ambientais, que alteraram nossa avaliação quanto à natureza, época e extensão de nossos procedimentos substantivos inicialmente planejados, a fim de obter evidências suficientes e adequadas de auditoria referentes à provisão para riscos.Com base nos procedimentos de auditoria descritos, consideramos que a provisão para riscos realizada pela Administração, assim como as respectivas divulgações, está adequada no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Companhia Paranaense de Gás - Compagas: prazo de concessão e outras transações relevantesConforme descrito nas notas explicativas nº 2.1 e nº 12.2 às demonstrações financeiras, a Companhia Paranaense de Gás - Compagas ("Compagas"), controlada pela COPEL, possui concessão para a exploração dos serviços públicos de distribuição de gás canalizado no Estado do Paraná. Esse assunto foi considerado como um principal assunto de auditoria em virtude do alto grau de julgamento necessário para determinar os impactos decorrentes da Lei Complementar do Estado do Paraná nº 205, publicada em 7 de dezembro de 2017, trazendo nova interpretação quanto ao término do vencimento da concessão, que ocorrerá em 20 de janeiro de 2019. Anteriormente, considerando que a controlada possui contrato de concessão firmado com o Poder Concedente, que determina 6 de julho de 2024 como a data para o término do prazo da concessão, a Compagas considerava essa data para a avaliação dos saldos relacionados aos ativos de infraestrutura e contratos correlatos ao contrato de concessão nas demonstrações financeiras. A publicação dessa Lei Complementar gerou impacto em vários registros contábeis da controlada Compagas, principalmente nas contas de ativo financeiro de concessão, ativo intangível e créditos nas operações de compra e venda de gás, e, consequentemente, impactou as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da COPEL.Esse assunto foi considerado como significativo para a nossa auditoria, tendo em vista o alto grau de julgamento e complexidade na determinação dos fatores e das premissas por parte da Administração, atrelados ao processo de mensuração do ativo financeiro de concessão, ativo intangível e créditos nas operações de compra e venda de gás, assim como a relevância dos valores envolvidos.Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: (a) avaliação do desenho, da implementação e da efetividade das atividades de controles internos da COPEL e Compagas relacionados aos cálculos do ativo financeiro de concessão, ativo intangível e créditos nas operações de compra e venda de gás (b) teste das premissas utilizadas no cálculo do ativo financeiro de concessão elaborado pela Administração da Companhia (c) obtenção das planilhas de cálculo preparadas pela Administração da Companhia para confronto com os registros efetuados no sistema contábil, com a adequada classificação do ativo financeiro de concessão (contas a receber) e ativo intangível e segregação entre os ativos circulante e não circulante (d) teste do recálculo, realizado pela Administração da Companhia, do ativo financeiro de concessão, ativo intangível e créditos nas operações de compra e venda de gás considerando o término da concessão em 2019 e (e) avaliação se as divulgações nas demonstrações financeiras efetuadas pela Administração estão apropriadas.Com base nos procedimentos de auditoria descritos, consideramos que a mensuração do ativo financeiro de concessão, do ativo intangível e dos créditos nas operações de compra e venda de gás, além da segregação entre ativo financeiro da concessão e ativo intangível e segregação entre ativos circulante e não circulante, realizada pela Administração da Compagas, assim como as respectivas divulgações, está adequada no contexto das demonstrações financeiras da COPEL tomadas em conjunto.Outros assuntosReapresentação dos valores correspondentes - 1 de janeiro de 2016O exame do balanço patrimonial, individual e consolidado, em 1 de Janeiro de 2016 (derivado das demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2015), reapresentado em decorrência dos assuntos descritos na nota explicativa 4.1.1, foi conduzido sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria sem modificações, com data de 14 de maio de 2018. Demonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado ("DVA") referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão reconciliadas com as demonstrações financeiras e os registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e o seu conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA Administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração, e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante.Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar sobre esse assunto. Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo IASB, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando e divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a Administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de f raude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e de suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e de suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar a atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do Grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, pela supervisão e pelo desempenho da auditoria do Grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Curitiba, 14 de maio de 2018DELOITTE TOUCHE TOHMATSUAuditores IndependentesCRC nº 2 SP 011609/O-8 "F" PRFernando de Souza LeiteContadorCRC nº 1 PR 050422/O-3