ITR 30/09/2011 de ALLIS SOLUCOES EM TRADE PESSOAS E PARTICIPACOES S.A

Relatório sobre a revisão de informações trimestrais - ITRAoConselho de Administração e à Diretoria daAllis Participações S.A. São Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Allis Participações S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 30 de setembro de 2011, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2011 e as respectivas demonstrações do resultado para os períodos de três e noves meses findos naquelas datas e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para os períodos de nove meses findos naquela data, incluindo as notas explicativas. A administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária e das informações contábeis intermediárias consolidadas de acordo com o CPC 21 (R1) e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias individuaisOs efeitos dos ajustes identificados e dos possíveis ajustes, se houver, descritos no parágrafo Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias consolidadas, não foram registrados e mensurados, respectivamente, nas informações intermediárias individuais nas rubricas de investimentos apresentada no ativo não circulante e resultado de equivalência patrimonial apresentada na demonstração do resultado da Companhia. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto a possíveis ajustes, se houver, na apresentação desses saldos nas Informações Trimestrais individuais em 30 de setembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão. Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias consolidadasEm 30 de setembro de 2011 encontravam-se em análise pela Administração da Companhia as conciliações contábeis das seguintes rubricas: (i) na rubrica de "Adiantamentos" apresentada no ativo circulante no montante de R$ 6.422 mil (consolidado), não obtivemos documentação suporte para o montante de R$ 4.348 mil (consolidado) referente a "Adiantamentos a fornecedores". Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais consolidadas do trimestre findo em 30 desetembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão (ii) na rubrica de "Fornecedores nacionais" apresentada no passivo circulante no montante de R$ 5.078 mil (consolidado), não obtivemos documentação suporte para o montante de R$ 947 mil (consolidado) referente a "fornecedores benefícios". Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão (iii) na rubrica de "Outras contas a pagar" apresentada no passivo circulante no montante de R$ 1.268 mil (consolidado), não obtivemos documentação suporte para o montante de R$ 1.047 mil (consolidado) referente a "Adiantamentos de clientes". Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão e (iv) na rubrica de "outras despesas operacionais" apresentada nas demonstrações de resultado, não obtivemos documentação suporte para o montante líquido de R$ 959 mil (consolidado) referente a "Despesas com perdas na venda de ativos" que inclui saldos devedores no montante de R$ 6.811 mil e saldos credores no montante de R$ 5.852 mil. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão.Conforme mencionado na nota explicativa 12, em 12 de abril de 2011 a Companhia adquiriu por meio de sua controlada Allis Soluções Inteligente S.A. a totalidade das quotas da empresa RH Global Trabalho Temporário Ltda., atualmente denominada de Allis Soluções em Trade e Pessoas Ltda., gerando ágio no montante de R$ 1.404 mil (consolidado) que está incluído na rubrica de "Ágio" apresentado no ativo não circulante no montante de R$ 59.987 mil em 30 de setembro de 2011. O laudo contábil que suportará o montante apurado do ágio encontra-se em elaboração, bem como as projeções de rentabilidade futura desta nova Empresa, não sendo possível o atendimento dos procedimentos requeridos pela Deliberação CVM 665/11 e CPC 15 para fins de mensuração e divulgação deste ágio. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação deste ágio nas Informações Trimestrais consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2011 por meio de outros procedimentos de revisão. Conforme mencionado na nota explicativa 23, a Companhia alterou o critério de alocação de custos indiretos relacionados na prestação de serviços entre despesas administrativas e custo dos serviços prestados e não efetuou a divulgação da totalidade dos efeitos retroativos decorrentes dessa alteração conforme requerido pela Deliberação CVM 592/09 e CPC 23, impactando a comparabilidade das demonstrações de resultado consolidadas e demonstrações do valor adicionado consolidadas da Companhia. Adicionalmente, não obtivemos documentação suporte do efeito estimado de R$ 14 milhões em 30 de setembro de 2010, divulgado na mesma nota.Os saldos de "Imposto de renda e contribuição social a recuperar" no montante de R$ 23.319 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante e R$ 3.873 mil (consolidado) apresentado no ativo não circulante, incluem créditos fiscais de imposto de renda e contribuição social no montante de R$ 6.222 mil (consolidado), sendo R$ 2.349 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante e R$ 3.873 mil (consolidado) apresentado no ativo não circulante que possuem características de ativo contingente já que estes valores ainda não fora recolhidos pela Companhia. Caso este ativo não tivesse sido registrado, o prejuízo do período (consolidado) seria aumentado e o patrimônio líquido seria diminuído em R$ 6.222 mil, respectivamente.A Companhia efetuou o estorno indevido de parte da provisão para pagamento baseado em ações referente as opções de ações canceladas no trimestre, apresentada no patrimônio líquido da rubrica de "opções outorgadas" no montante de R$ 1.576 mil (individual e consolidado), tendo como contrapartida a rubrica de "Despesas gerais e administrativas" apresentada na Demonstração do resultado. Caso este estorno não tivesse sido registrado, o prejuízo do período (individual e consolidado) seria aumentado em R$ 1.576 mil.A Administração não julga necessário complementar a provisão para créditos de liquidação duvidosa no montante de R$ 1.494 mil (consolidado) referente às duplicatas vencidas há mais de 360 dias apuradas no mês de novembro de 2011 referentes a data base de 30 de setembro de 2011, pois acredita que os recebimentos dessas duplicatas serão realizados assim que a Administração apresentar a documentação solicitada por esses clientes inadimplentes, no entanto, até o presente momento a Companhia ainda não localizou a respectiva documentação. Caso esta provisão tivesse sido registrada, o prejuízo do período (consolidado) seria aumentado e o patrimônio líquido seria diminuído em R$ 1.494 mil, respectivamente.Em 30 de setembro de 2011 a Companhia registrou na rubrica de "Outras receitas operacionais" apresentada na Demonstração de resultado (consolidado), recuperação de créditos diversos de exercícios anteriores no valor total de R$ 317 mil (consolidado). Caso este ajuste tivesse sido registrado de forma retroativa corrigindo o resultado do exercício anterior, conforme requerido pela Deliberação CVM 592/09 e CPC 23, o prejuízo do período (consolidado) seria aumentado e o prejuízo acumulado seria diminuído em R$ 317 mil, respectivamente.Conclusão sobre as informações intermediárias individuaisCom base em nossa revisão, exceto pelo assunto descrito no parágrafo "Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias individuais", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1), aplicável a elaboração de Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.Conclusão sobre as informações intermediárias consolidadasCom base em nossa revisão, exceto pelos assuntos descritos no parágrafo "Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34 aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.Opinião com ressalvas sobre as demonstrações financeiras individuais em 31 de dezembro de 2010As demonstrações financeiras individuais da Allis Participações S.A. e suas controladas referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010, apresentadas para fins de comparação, foram examinadas por nós, para as quais emitimos parecer datado de 1º de julho de 2011 contendo ressalvas sobre os efeitos dos ajustes identificados e dos possíveis ajustes, se houver, descritos no parágrafo "Opinião com ressalvas sobre as demonstraçõs financeiras consolidadas em 31 de dezembro de 2010", que não foram registrados e mensurados, respectivamente, nas demonstrações financeiras individuais nas rubricas de investimentos apresentada no ativo não circulante e resultado de equivalência patrimonial apresentada na demonstração do resultado da Companhia. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto à adequação desses saldos por meio de outros procedimentos de auditoria.Opinião com ressalvas sobre as demonstrações financeiras consolidadas em 31 de dezembro de 2010As demonstrações financeiras consolidadas da Allis Participações S.A. e suas controladas referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010, apresentadas para fins de comparação, foram examinadas por nós, para as quais emitimos parecer datado de 1º de julho de 2011 contendo as seguintes ressalvas: (i) Está sendo apresentado no patrimônio líquido na rubrica de "Prejuízos acumulados" ajustes de exercícios anteriores no montante líquido de R$ 5.453 mil (consolidado) sem evidências de análises ou qualquer documentação suporte. Adicionalmente, as demonstrações financeiras da Companhia não divulgam os efeitos retroativos decorrentes desses ajustes de exercícios anteriores, conforme requerido pela Deliberação CVM 592/09 e CPC 23, impactando também a apresentação das demonstrações das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa consolidados da Companhia. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto à adequação desse saldo por meio de outros procedimentos de auditoria, bem como a omissão dessa informação está em desacordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, (ii) O saldo de R$ 444 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante na rubrica de "Outros créditos" inclui saldos credores no montante de R$ 3.162 mil (consolidado) e saldos devedores no montante de R$ 3.425 mil (consolidado) que não possuem evidências de análises ou qualquer documentação suporte. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto à adequação desse saldo por meio de outros procedimentos de auditoria, (iii) O saldo de R$ 5.041 mil (consolidado) apresentado na demonstração do resultado na rubrica de "Outras despesas operacionais" inclui o montante de R$ 3.818 mil referente às perdas na baixa de ativos que não possuem evidências de análises ou qualquer documentação suporte. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto à adequação desses saldos por meio de outros procedimentos de auditoria, (iv) Estão sendo apresentados na rubrica de "Imposto de renda e contribuição social a recuperar" créditos fiscais de imposto de renda e contribuição social no montante de R$ 5.815 mil (consolidado), sendo R$ 2.451 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante e R$ 3.364 mil (consolidado) apresentado no ativo não circulante que possuem características de ativo contingente. Caso este ativo não tivesse sido registrado, o prejuízo do exercício (consolidado) seria aumentado e o patrimônio líquido seria diminuído em R$ 5.815 mil, respectivamente e (v) A Administração não julga necessário complementar a provisão para créditos de liquidação duvidosa no montante de R$ 1.118 mil (consolidado) referente às duplicatas vencidas há mais de 360 dias apuradas no mês de junho de 2011 referentes a data base de 31 de dezembro de 2010, pois acredita que os recebimentos dessas duplicatas serão realizados assim que a Administração apresentar a documentação solicitada por esses clientes inadimplentes. Caso esta provisão tivesse sido registrada, o prejuízo do exercício (consolidado) seria aumentado e o patrimônio líquido seria diminuído em R$ 1.118 mil, respectivamente.Relatório de revisão com abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias individuais e consolidadas em 30 de setembro de 20 0Fomos contratados para revisar as informações intermediárias individuais e consolidadas da Allis Participações S.A. e suas controladas referentes ao período findo em 30 de setembro de 2010, apresentadas para fins de comparação, para as quais emitimos relatório de revisão com abstenção de conclusão datado de 30 de setembro de 2011 devido as seguintes limitações: (1) Em 30 de setembro de 2010 encontravam-se em análise pela Administração da Companhia as conciliações contábeis das seguintes rubricas: (a) Outras contas a receber no montante líquido de R$ 6.839 mil (consolidado) apresentada no ativo circulante, (b) Provisões no montante líquido de R$ 100 mil (controladora) apresentada no passivo circulante, (c) Fornecedores no montante de R$ 3.837 mil (consolidado) apresentado no passivo circulante, (d) Adiantamentos a fornecedores no montante de R$ 2.714 mil (consolidado) que está incluído no saldo da rubrica "adiantamentos" apresentada no ativo circulante, (e) Adiantamentos a funcionários para despesas no montante de R$ 790 mil (consolidado) que está incluído no saldo da rubrica "adiantamentos" apresentada no ativo circulante, (f) Adiantamentos de férias e 13º salário no montante de R$ 633 mil (consolidado) que está incluído no saldo da rubrica "adiantamentos" apresentada no ativo circulante, (g) Depósitos judiciais no montante de R$ 1.406 mil (consolidado) apresentados no ativo circulante no montante de R$ 174 mil incluído na rubrica de "outros créditos" e no ativo não circulante no montante de R$ 1.232 mil apresentado na rubrica de "depósitos judiciais", (h) Impostos a recuperar no montante de R$ 15.836 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante, (i) Imposto de renda e Contribuição social a recuperar no montante de R$ 14.731 mil (consolidado) apresentado no ativo circulante, (j) ISS a recolher no montante de R$ 49 mil (consolidado) que está incluído no saldo da rubrica "impostos a recolher" apresentado no passivo circulante, (k) valores a faturar no montante de R$ 19.319 mil (consolidado) que está incluído no saldo da rubrica de "clientes" no ativo circulante, (l) provisão para imposto de renda e contribuição social nos montantes de R$ 432 mil (controladora) e R$ 14.672 mil (consolidado) apresentados no passivo circulante e as suas correspondentes despesas apresentadas no resultado nos montantes de R$ 15 mil (controladora) e R$ 2.157 mil (consolidado), respectivamente, (m) custo dos produtos vendidos apresentado no resultado no montante de R$ 194.950 mil (consolidado), (n) despesas com vendas apresentadas no resultado no montante de R$ 2.000 mil (consolidado) e (o) despesas gerais e administrativas apresentadas no resultado no montante de R$ 21.893 mil (consolidado). Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais individuais e consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2010 relacionados a essas limitações, (2) Em decorrência dos eventuais ajustes, se houver, que poderiam ser requeridos na resolução dos assuntos mencionados no item (1), ajustes poderão ser requeridos às bases de cálculos dos impostos diretos e indiretos da controladora e suas controladas para o trimestre findo em 30 de setembro de 2010. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto aos possíveis ajustes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais individuais e consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2010 relacionados a essa limitação e (3) Em 30 de setembro de 2010 não obtivemos todas as documentações necessárias para que pudéssemos concluir as nossas análises de eventos subsequentes para o período de 1º de outubro de 2010 a 10 de janeiro de 2011. Consequentemente, não foi possível satisfazermo-nos quanto a possíveis austes, se houver, na apresentação das Informações Trimestrais individuais e consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2010 relacionados a essa limitação.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoRevisamos, também, as Demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2011, preparadas sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, exceto pelos assuntos descritos nos parágrafos "Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias individuais" e "Base para relatório de revisão com ressalvas sobre as informações intermediárias consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foram elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de acordo com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.São Paulo, 9 de novembro de 2011KPMG Auditores IndependentesCRC 2SP014428/O-6Wagner BottinoContador CRC 1SP196907/O-7