DFP 2016 de MINASMAQUINAS SA

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS AOS ACIONISTAS E ADMINISTRADORES DA MINASMÁQUINAS S/AOpiniãoExaminei as Demonstrações Contábeis individuais da MINASMÁQUINAS S/A., que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais práticas contábeis.Na minha opinião, as demonstrações contábeis individuais acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da MINASMÁQUINAS S/A em 31 de dezembro de 2016, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.Base para opiniãoMinha auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Minha responsabilidade, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis". Sou independente em relação à Companhia de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e cumpri com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acredito que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar minha opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em meu julgamento profissional, foram os mais significativos em minha auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de minha auditoria das demonstrações contábeis como um todo e na formação de minha opinião sobre essas demonstrações contábeis e, portanto, não expresso uma opinião separada sobre esses assuntos.Instrumentos financeirosA companhia trabalha somente com instrumentos financeiros tradicionais e não contratou operações com instrumentos financeiros derivativos (Nota 13). Embora a empresa não trabalhe com instrumentos financeiros complexos e seus valores contábeis se aproximem dos valores de realização, em alguns casos são necessários julgamentos por parte da administração, como por exemplo, na análise das perdas estimadas na realização das contas a receber. De forma geral, os instrumentos financeiros também são relevantes do ponto de vista de minha auditoria em face da representatividade dos valores no balanço patrimonial, principalmente disponível (Nota 13), duplicatas e títulos a receber (Nota 4), fornecedores (Nota 5) e conta corrente / fundo Mercedes Benz (Notas 7 e 8).Os procedimentos em relação às contas a receber incluíram a verificação do histórico de perdas, análise e discussão com a administração da companhia quanto às contas a receber vencidas, para considerar a necessidade de reconhecimento de perdas estimadas na realização de contas a receber. Também foi objeto de discussão com a Administração e de nossa avaliação, a eventual necessidade de ajuste a valor presente de contas a receber e fornecedores, que seriam requeridos se os efeitos fossem relevantes, o que não se verificou necessário. Também obtive entendimento sobre a metodologia adotada pela companhia para reconhecimento de suas estimativas contábeis. Quanto aos saldos de bancos e aplicações financeiras, entre outros procedimentos, obtive confirmações formais junto às instituições financeiras, e verifiquei extratos e comprovantes e a apropriação das receitas financeiras ao resultado do exercício. Considerei, ainda, a adequação das divulgações efetuadas pela companhia (Notas 4, 5, 7, 8 e 13).ContingênciasConforme divulgado pela Companhia (Nota 24) existem processos administrativos e judiciais em andamento, de natureza cível, tributária e trabalhista. A companhia não constituiu "Provisão para Contingências" em face da inexistência de processos classificados como "perda provável" por seus assessores jurídicos, mas divulgou em nota explicativa aqueles classificados como "perda possível". Esse assunto é importante do ponto de vista de auditoria pois exige da administração elevado grau de julgamento e pelo potencial impacto do assunto nas demonstrações financeiras caso houvesse a necessidade de constituição de "provisão para contingências".A auditoria compreendeu a obtenção de entendimento sobre como os processos em andamento são monitorados e analisados internamente para que a administração da companhia decida sobre o que deve ser provisionado e quais as divulgações necessárias. Como principal procedimento de auditoria foram obtidas, junto aos advogados, as informações sobre os processos em andamento e a possibilidade de perda em cada processo (respostas de "circularização apontando se os processos têm perda provável, possível ou remota). Essas informações foram discutidas com os representantes jurídicos da companhia para uma avaliação mais detalhada sobre o andamento dos processos. Adicionalmente, verifiquei a adequação das divulgações efetuadas.Outros AssuntosDemonstração do valor adicionadoA demonstração individual do valor adicionado (DVA) referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016, elaborada sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentada como informação suplementar para fins de IFRS, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações contábeis da Companhia. Para a formação de minha opinião, avaliei se essa demonstração está conciliada com as demonstrações contábeis e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em minha opinião, essa demonstração do valor adicionado foi adequadamente elaborada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações contábeis individuais tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis individuais e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração. Minha opinião sobre as demonstrações contábeis não abrange o Relatório da Administração e não expresso qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis, minha responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com meu conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluí que há distorção relevante no Relatório da Administração sou requerido a comunicar esse fato. Não tenho nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis.A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis individuais de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demons trações contábeis, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais Meus objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis individuais, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo minha opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exerço julgamento profissional, e mantenho ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso :Identifico e avalio os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejo e executo procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtenho evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar minha opinião.O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtenho entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejar procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, mas não com o objetivo de expressar opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia.Avalio a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.Concluo sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe uma incerteza significativa em relação a eventos ou circunstâncias que possa causar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluo que existe incerteza significativa devo chamar atenção em meu relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em minha opinião, se as divulgações forem inadequadas. Minhas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de meu relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. Avalio a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunico-me com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identifico durante meus trabalhos.Forneço também aos responsáveis pela governança declaração de que cumpri com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência e comunico todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar consideravelmente minha independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determino aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do exercício corrente, e que, dessa maneira constituem os Principais Assuntos de Auditoria. Descrevo esses assuntos em meu relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determino que o assunto não deve ser comunicado em meu relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público. São Paulo, 19 de janeiro de 2.017 JÂNIO BLERA DE ANDRADE Auditor Independente CRC 1 SP 124.667/O-4 CNAI - No. 412