DFP 2024 de LIGGA TELECOMUNICACOES S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASAos Administradores e Acionistas daLigga Telecomunicações S.A.Curitiba - PROpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras da Ligga Telecomunicações S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2024 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo as políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia em 31 de dezembro de 2024, o desempenho individual de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção intitulada "Responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis". Somos independentes em relação à companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Para cada assunto abaixo, a descrição de como nossa auditoria tratou o assunto, incluindo quaisquer comentários sobre os resultados de nossos procedimentos, é apresentado no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Nós cumprimos as responsabilidades descritas na seção intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras", incluindo aquelas em relação a esses principais assuntos de auditoria. Dessa forma, nossa auditoria incluiu a condução de procedimentos planejados para responder a nossa avaliação de riscos de distorções significativas nas Demonstrações Financeiras. Os resultados de nossos procedimentos, incluindo aqueles executados para tratar os assuntos abaixo, fornecem a base para nossa opinião de auditoria sobre as Demonstrações Financeiras da Companhia.Incorporação da Nova Fibra Telecom S.A.Em 1º de abril de 2024, a Assembleia Geral Extraordinária da Companhia aprovou a incorporação da Nova Fibra Telecom S.A. ("Incorporada") pela Ligga Telecomunicações S.A. ("Incorporadora"), conforme estabelecido no "Protocolo de Incorporação de Ações e Justificação" de 28 de julho de 2022.A operação foi conduzida nos termos do artigo 227 da Lei das Sociedades por Ações e consistiu na incorporação integral do patrimônio líquido da Nova Fibra pela Ligga Telecom, sem solução de continuidade de seus ativos, passivos, direitos e obrigações. Como a Nova Fibra já era subsidiária integral da Ligga, a incorporação não resultou em aumento de capital, emissão de novas ações ou alteração da composição acionária.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Revisamos a documentação legal da incorporação, incluindo atas de assembleia, pareceres jurídicos, memorandos contábeis de avaliação patrimonial e o protocolo de incorporação. Além disso, analisamos a adequação da contabilização da incorporação com base nas diretrizes do CPC 15 - Combinação de Negócios e do CPC 36 - Demonstrações Consolidadas. Avaliamos a classificação e mensuração dos ativos e passivos da Nova Fibra, assegurando a correta alocação do saldo patrimonial na Ligga Telecom. Por fim, testamos as divulgações nas demonstrações financeiras e notas explicativas para garantir transparência e conformidade regulatória.Devido à magnitude dos montantes envolvidos e à complexidade do processo de incorporação, que exige a correta mensuração e reconhecimento dos ativos e passivos transferidos, bem como a adequação das demonstrações financeiras, esse tema foi considerado um assunto importante em nossa auditoria. Além disso, a incorporação envolve a análise de laudo e memorandos contábeis e jurídicos, a aplicação das normas contábeis vigentes e a verificação do impacto no patrimônio líquido da Companhia. Esses fatores, aliados à necessidade de garantir transparência na divulgação da transação e conformidade com a legislação societária aplicável, justificam a relevância desse tema em nosso trabalho de auditoria.Aquisição e Incorporação da Horizons Telecomunicações e Tecnologia S.A.A aquisição e posterior incorporação da Horizons Telecomunicações e Tecnologia S.A. foram eventos de relevância significativa para a Companhia, tanto pelo impacto na estrutura organizacional e financeira quanto pela complexidade dos critérios contábeis aplicáveis. A correta mensuração dos ativos adquiridos, passivos assumidos e alocação do preço de compra, bem como a devida contabilização da incorporação, foram aspectos fundamentais para assegurar a conformidade com as normas contábeis vigentes. Dado o volume financeiro envolvido, a necessidade de julgamento na avaliação dos ativos e passivos e os impactos diretos na estrutura patrimonial e financeira da Companhia, essa operação foi considerada um assunto importante em nossa auditoria.Em 3 de junho de 2024, os acionistas da Companhia ratificaram a aquisição de 100% do capital social da Horizons Telecomunicações e Tecnologia S.A. ("Horizons"), conforme os termos do Contrato de Compra e Venda de Ações e Outras Avenças (CCVA), celebrado em 1º de abril de 2024. Até 31 de maio de 2024, a Horizons era controlada pelo Bordeaux Fundo de Investimento em Participações Multiestratégia (Bordeaux FIP), que também exerce controle indireto sobre a Ligga Telecom. Com essa transação, a Horizons passou a ser subsidiária integral da Ligga Telecom, consolidando as operações do grupo sob uma única estrutura operacional.Posteriormente, em 1º de julho de 2024, foi aprovada, em Assembleia Geral Extraordinária, a incorporação da Horizons Telecomunicações e Tecnologia S.A. pela Ligga Telecomunicações S.A., nos termos do artigo 227 da Lei das Sociedades por Ações. A operação consistiu na transferência integral do patrimônio líquido da Horizons para a Ligga Telecom, pelo seu valor contábil, resultando na extinção da Horizons e na sucessão universal de seus ativos e passivos, direitos e obrigações pela Ligga Telecom. Como a Horizons já era subsidiária integral, a incorporação não resultou em aumento de capital, emissão de novas ações ou alteração na composição acionária da Companhia.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Revisamos a documentação da aquisição, incluindo contratos, atas de assembleia, extratos Bancários e laudos. Analisamos a alocação do preço de compra e a correta identificação dos ativos adquiridos e passivos assumidos, garantindo que os critérios estabelecidos pelo CPC 15 - Combinação de Negócios fossem seguidos. Além disso, verificamos a adequada contabilização do goodwill ou de eventual ganho por compra vantajosa e avaliamos os impactos da transação no balanço consolidado da Companhia. Testamos a transparência das divulgações nas notas explicativas para assegurar conformidade regulatória e a correta apresentação da aquisição nas demonstrações financeiras.Para a incorporação, revisamos a document ação legal da incorporação, incluindo atas de assembleia, pareceres jurídicos, memorando contábeis de avaliação patrimonial e protocolo de Incorporação. Além disso, analisamos a adequação da contabilização da incorporação com base nas diretrizes do CPC 15 - Combinação de Negócios e do CPC 36 - Demonstrações Consolidadas. Também avaliamos a correta classificação e mensuração dos ativos e passivos da Horizons, assegurando a correta alocação do saldo patrimonial na Ligga Telecom. Por fim, testamos as divulgações nas demonstrações financeiras e notas explicativas para garantir transparência e conformidade.Devido à magnitude dos montantes envolvidos e à complexidade do processo de incorporação, que exige a correta mensuração e reconhecimento dos ativos e passivos transferidos, bem como a adequação das demonstrações financeiras, esse tema foi considerado um assunto importante em nossa auditoria. Além disso, a incorporação envolve a análise de laudo e memorandos contábeis e jurídicos, a aplicação das normas contábeis vigentes e a verificação do impacto no patrimônio líquido da Companhia. Esses fatores, aliados à necessidade de garantir transparência na divulgação da transação e conformidade com a legislação societária aplicável, justificam a relevância desse tema em nosso trabalho de auditoria.Ágio gerado sobre Combinação de negóciosEm 28 de julho de 2022 foi celebrado "Protocolo de Incorporação de Ações e Justificação", nos artigos 224, 225 e 252 da Lei das Sociedades por Ações, que estabeleceu os termos da incorporação de Ações de Emissão da Companhia. A Incorporação por Ações, nos termos do artigo 252 da Lei das Sociedades por Ações e da aprovação do "Protocolo de Incorporação de Ações da Nova Fibra Telecom S.A. pela Ligga Telecomunicações S.A.", tornou a Companhia uma subsidiária integral da Ligga Telecom.A Nova Fibra, presta serviços de telecomunicações e de comunicações em geral, na modalidade Serviço de Comunicação Multimídia - SCM, sob todas as formas legalmente permitidas, predominantemente no âmbito do Estado do Paraná e outras localidades de interesse, sendo estas atividades regulamentadas pela Agência Nacional de Telecomunicações - Anatel, vinculada ao Ministério das Comunicações. A exploração de tais serviços se dá por prazo indeterminado, sem caráter de exclusividade, em nível nacional. Sua participação no mercado considerando o número de acessos a nível Nacional está em 0,6%, sendo na Região Sul 2,9% e no Estado do Paraná 7,8%.A transação gerou um ágio no montante de R$274.427 mil registrado em 28 de julho de 2022 pela Companhia. Em 1° de abril de 2024, foi realizado a incorporação da Nova na qual detinha ágios de combinação de negócios realizados de compras de outras empresas e com isso foi registrado mais R$16.285 mil de ágio, totalizando o valor de R$290.711 mil.Devido a magnitude dos montantes envolvidos, complexidade do processo de avaliação do valor recuperável de ativos esse tema foi considerado como um assunto importante em nossa auditoria.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria envolveram, entre outros: (i) Solicitação dos Laudos de Impairment dos Ágios gerados pela combinação de negócios (ii) revisão das premissas utilizadas no Laudo de impairment pelos nossos especialistas (iii) Verificação se ocorreu impairment e sua contabilização de amortização em caso de Impairment (iv) Revisão da Amortização do Ágio para fins fiscais e (v) revisão das divulgações na nota explicativa nº10, efetuada pela Companhia.Baseados no resultado dos procedimentos de auditoria efetuados sobre a análise do valor recuperável do ágio gerado em combinação de negócios, que está consistente com a avaliação da diretoria, consideramos critérios e premissas de valor recuperável do ágio adotados pela diretoria, assim como as respectivas divulgações nas notas explicativas, são aceitáveis, no contexto das demonstrações contábeis tomadas em conjuntoRealização de saldo de imposto de renda e contribuição social diferidosConforme divulgado na nota explicativa nº20, às demonstrações financeiras, os ativos fiscais diferidos referem-se a prejuízos fiscais, base negativa de contribuição social e diferenças temporárias. A estimativa do provável lucro tributável futuro é baseada em julgamentos subjetivos sobre premissas prospectivas, tais como receita de serviços, custos operacionais, despesas administrativas, sendo o imposto de renda diferido registrado na medida em que a Companhia considera provável a geração de lucros tributáveis futuros contra os quais os ativos fiscais diferidos serão realizados.O valor recuperável do ativo fiscal diferido reconhecido pode variar significativamente se forem aplicadas diferentes premissas de projeção dos lucros tributáveis futuros e na capacidade de utilização de prejuízos fiscais, o que pode impactar o valor do ativo fiscal diferido reconhecido nas demonstrações financeiras.Devido a magnitude dos montantes envolvidos, complexidade do processo de mensuração das projeções de recuperabilidade dos tributos futuros, os quais se baseiam em estimativas e premissas cuja realização pode ser afetada por condições de mercado e cenários econômicos incertos, assim como, pela complexidade da legislação tributária brasileira, esse tema foi considerado como um assunto importante em nossa auditoria.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria envolveram, entre outros: (i) o entendimento geral do ambiente de controles internos relacionados a preparação e revisão da projeção de lucros tributáveis futuros (ii) envolvimento de especialistas em impostos para nos auxiliar a avaliar os impactos fiscais envolvidos e a origem dos impostos registrados (iii) revisão das principais premissas utilizadas para suportar a projeção de lucros tributáveis futuros, incluindo análise das projeções dos lucros tributáveis futuros ponderando premissas de mercado e outras condições macroeconômicas disponíveis na data base da avaliação (iv) comparação do orçado versus o realizado em 2024 e (v) revisão das divulgações na nota explicativa nº20 efetuadas pela Companhia.Baseados no resultado dos procedimentos de auditoria efetuados sobre a recuperabilidade dos créditos tributários diferidos, que está consistente com a avaliação da diretoria, consideramos que o valor do imposto de renda e contribuição social diferidos, assim como as respectivas divulgações na nota explicativa, são aceitáveis no contexto das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Outros assuntosDemonstração do valor adicionadoA demonstração do valor adicionado (DVA) referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2024, elaborada sob a responsabilidade da diretoria da Companhia, e apresentada como informação suplementar para fins de IFRS, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essa demonstração está conciliada com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no CPC 09 (R1) - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essa demonstração do valor adicionado foi adequadamente elaborada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Auditoria dos valores correspondentes ao exercício anteriorOs valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2023, apresentados para fins de comparação, foram anteriormente auditados por outros auditores independentes que emitiram relatório datado em 27 de março de 2024, foi emitido sem modificação.Outras informações que acompanham as Demonstrações Financeiras e o relatório do auditorA diretoria da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o relatório da administração. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no relatório da administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da diretoria e da governança pelas Demonstrações Financeiras.A diretoria é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a diretoria é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a diretoria pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das Demonstrações FinanceirasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela diretoria. Concluímos sobre a adequação do uso, pela diretoria, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Rio de Janeiro, 26 de março de 2025.BKR - Lopes, Machado Auditores CRC-RJ-2026/O-5Mário Vieira LopesContador - CRC-RJ - 060.611/O-0Marcio Alves Gonçalves MarçalContador - CRC-RJ - 106.994/O-8