DFP 2022 de INTER & CO, INC.

KPMG Auditores Independentes Ltda.Rua Paraíba, 550 - 12o andar - BairroFuncionários 30130-141 - Belo Horizonte/MG - BrasilCaixa Postal 3310 - CEP 30130-970 - Belo Horizonte/MG - Brasil Telefone +55 (31) 2128-5700 kpmg.com.brRelatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras consolidadasAos Acionistas, Conselho de Administração e Administradores da Inter & Co, IncCayman IslandsOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras consolidadas da Inter & Co, Inc. ("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2022 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, compreendendo as políticas contábeis significativas e outras informações elucidativas.Opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadasEm nossa opinião, as demonstrações financeiras consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da Companhia em 31 de dezembro de 2022, o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Perda de crédito esperada relativa a empréstimos, adiantamento a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado(Veja as Notas 4e, 6a e 12 das demonstrações financeiras consolidadas). Principais assuntos de auditoriaO Banco e suas controladas registraram em 31 de - dezembro de 2022 provisão para perda de crédito esperada, relativa à empréstimos, adiantamentos a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado.Para a avaliação do risco de crédito os ativos financeiros são divididos com base em características de risco de crédito similares. Após a avaliação, as operações são classificadas em estágios, sendo que no estágio 1 a probabilidade de perda considera a perda para os próximos 12 meses e nos estágios 2 e 3 a probabilidade de perda considera a perda para o prazo remanescente da operação.Para avaliar se houve mudança no risco de crédito, que determina a classificação dos estágios, o Banco e suas controladas analisam se o risco aumentou significativamente por tipo de produto. A mensuração da provisão de perdas esperadas é apurada com base em modelos que envolvem julgamentos e premissas baseadas no comportamento histórico de perdas e projeções de perdas esperadas considerando variáveis macroeconômicas.Devido à relevância dos saldos de perda de crédito esperada relativa a empréstimos, adiantamentos a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado atrelados ao grau de julgamento e a incerteza subjacente à determinação da mensuração e ao impacto que eventual alteração das premissas utilizadas na determinação da referida perda poderia gerar nos valores registrados nas demonstrações financeiras consolidadas, consideramos esse tema como principal assunto de auditoria.. Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, mas não se limitaram a:- Avaliação do desenho dos controles internos relacionados aos processos de classificações iniciais de risco de crédito e de aprovações sobre os modelos internos utilizados nos cálculo das perdas de crédito esperadas.- Com o auxílio de nossos profissionais com experiência e conhecimento especializados em risco de crédito efetuamos: (i) avaliação da razoabilidade dos modelos de mensuração das perdas esperadas dos empréstimos, adiantamento a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado, incluindo os critérios utilizados para a classificação de tais operações em estágios (ii) avaliação das etapas do desenvolvimento dos modelos de probabilidade de perda das carteiras supracitadas (iii) avaliação dos métodos utilizados para o cálculo das perdas de crédito esperadas (iv) avaliação dos indicadores de performance das carteiras (v) avaliação da incorporação de variáveis macroeconômicas (vi) recálculo matemático das perdas de crédito esperadas.- Com base em amostragem, avaliamos a classificação dos estágios dos ativos da carteira de empréstimos, adiantamento a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado.- Avaliação se as divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas consideram todas as informações relevantes .Com base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitável o saldo de perda de crédito esperada relativa a empréstimos, adiantamentos a clientes, ativos financeiros ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes e títulos e valores mobiliários ao custo amortizado, bem como as respectivas divulgações, no contexto das demonstrações financeiras consolidadas tomadas em conjunto referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2022.Registro do ágio gerado na aquisição da Inter & Co Payments, Inc (Pronto Money Transfer Inc.)(Veja as Notas 2.d e 4.b das demonstrações financeiras consolidadas). Principais assuntos de auditoriaEm 14 de janeiro de 2022, o Banco Inter concluiu a - aquisição de 100% do capital social e assumiu ocontrole da empresa Inter & Co Payments, Inc (Pronto Money Transfer Inc.), após a aprovação dos órgãos reguladores e cumprimento das formalidades legais e contratuais e efetivo pagamento no montante de R$ 721.223 mil, reconhecendo ágio de R$ R$554.758 mil relativo à esta aquisição.A determinação do ágio por expectativa de rentabilidade futura leva em consideração a - mensuração do valor justo atribuído aos ativos adquiridos e passivos assumidos, incluindo intangíveis identificáveis. Tal mensuração envolve o julgamento da Administração para estimar esses valores justos baseados em técnicas de avaliação, que envolve premissas como: cálculo da taxa de desconto, receita atribuível, entre outros, utilizadas na determinação das estimativas de fluxos de caixa futuros.Devido a relevância dos montantes envolvidos na aquisição da Inter & Co Payments, Inc., e o nível de incerteza inerente às premissas significativas mencionadas, que se alteradas podem impactar o - valor da combinação de negócios nas demonstrações financeiras c onsolidadas, consideramos esse tema como princial assunto de auditoria.. Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, mas não se limitaram a:- Avaliação do desenho dos controles internos chaves relacionados ao processo contábil de aquisição da Companhia, incluindo: (i) controle relacionado à seleção de metodologia e as premissas significativas utilizadas na mensuração do valor justo dos ativos identificados e passivos assumidos e (ii) revisão e aprovação do Purchase Price Allocation (PPA).- Análise, com o suporte técnico de nossos especialistas em finanças corporativas: (i) se a avaliação da administração sobre os ativos adquiridos, passivos assumidos e intangíveis identificáveis, foi elaborada de forma consistente com as práticas e metodologias de avaliação normalmente utilizadas pelo mercado (ii) a consistência das principais premissas utilizadas na projeção dos fluxos de caixa (iii) inspeção dos dados base utilizados, incluindo premissas macroeconômicas, com o objetivo de avaliar se são apropriados e provenientes de fontes confiáveis.- Avaliação se as divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas contemplam todas as informações relevantes.Com base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitável o ágio registrado na aquisição da Inter & Co Payments, Inc (Pronto Money Transfer Inc.), bem como as respectivas divulgações, no contexto das demonstrações financeiras consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2022. Outros assuntos - Demonstrações do valor adicionadoAs demonstrações financeiras consolidadas, do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras consolidadas tomadas em conjunto. Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras consolidadas e o relatório dos auditoresA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e das demonstrações financeiras consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:- Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.- Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.- Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.- Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.- Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.- Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Belo Horizonte, 13 de março de 2023KPMG Auditores Independentes CRC SP-014428/O-6 F-MGJonas Moreira Salles Contador CRC SP-295315/O