ITR 30/09/2017 de ELDORADO BRASIL CELULOSE S/A

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Acionistas, Conselheiros e Administradores daEldorado Brasil Celulose S.A.São Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Eldorado Brasil Celulose S.A. ("Companhia") contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), identificadas como Controladora e Consolidado, respectivamente, referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2017, que compreendem os balanços patrimoniais intermediários, individuais e consolidados, em 30 de setembro de 2017 e as respectivas demonstrações intermediárias, individuais e consolidadas, do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e nove meses findos naquela data, e das demonstrações intermediárias, individuais e consolidadas das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração intermediária e com a norma internacional "IAS 34 - Interim Financial Reporting", emitida pelo "International Accounting Standards Board (IASB)", assim como pela apresentação dessas demonstrações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas demonstrações contábeis intermediárias individuais e consolidadas com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão (NBC TR 2410 - Revisão de Demonstrações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de demonstrações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasAcordos de Colaboração Premiada, Acordo de Leniência e Investigação IndependenteConforme descrito na nota explicativa N° 31 às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, em maio de 2017 determinados executivos e ex-executivos do Grupo J&F Investimentos S.A. (J&F), celebraram Acordos de Colaboração Premiada (Colaboração) com a Procuradoria Geral da República (PGR), posteriormente homologados pelo Supremo Tribunal Federal (STF). Os acordos preveem além de outros temas a colaboração com o Ministério Público Federal (MPF), acerca de todos os fatos relatados àquela autoridade. Ainda, em junho de 2017, a J&F celebrou Acordo de Leniência (Acordo) com o MPF e no dia 24 de agosto de 2017 a 5° Câmara do MPF homologou o Acordo firmado, sendo que no dia 11 de outubro de 2017 o juiz federal titular da 10° Vara Federal do Distrito Federal, em audiência de justificação, também homologou judicialmente o Acordo celebrado. Esse Acordo diz respeito às operações Cui Bono, Carne Fraca, Sepsis e Greenfield. Em 21 de setembro de 2017 a Companhia celebrou termo de adesão ao Acordo, resguardando os impactos financeiros integralmente assumidos pela J&F. A condução de uma investigação interna acerca dos fatos relacionados à Companhia relatados na Colaboração é uma das obrigações impostas no Acordo. O Comitê de Supervisão Independente (CSI) tem, dentre outras, a função de aprovar os prestadores de serviços que conduzem a investigação interna na Companhia, bem como ajustar os respectivos planos de trabalho para a investigação. Em julho de 2017 foi iniciada a investigação, por meio de profissionais especializados, externos e independentes em relação à Companhia. Até a presente data, esses profissionais evoluíram substancialmente com as investigações, corroborando em grande parte as irregularidades constantes nos anexos da Colaboração, contemplando inclusive a avaliação das informações dos signatários da carta de representação disponibilizada ao auditor independente, não sendo levado ao nosso conhecimento qualquer atitude irregular ou que requer maiores análises.Conforme mencionado na nota explicativa N° 3.f às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, as avaliações relacionadas a Colaboração foram realizadas pela Companhia e os seus impactos foram registrados nessas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, e em relação a informações contábeis intermediárias comparativas. Além dos assuntos mencionados anteriormente, destacamos as ações abaixo pendentes de realização, que não estão totalmente sob o controle da Companhia, cujos possíveis efeitos podem resultar em alterações significativas nessas informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, assim como das informações contábeis intermediárias comparativas, incluindo aspectos relacionados à insuficiência de divulgação de certas informações nas notas explicativas:?Existem informações complementares apresentadas pela J&F ao MPF, previsto na Colaboração e no Acordo que, embora tenham sido consideradas no âmbito da investigação, ainda não foram tornadas públicas?Encontra-se em andamento a investigação independente requerida no Acordo com o MPF, com o acompanhamento do CSI, com a disponibilização de relatório preliminar e restando a realização e conclusão de certos procedimentos investigativos, para que a investigação seja completada?A Companhia, em razão de sua adesão ao Acordo anteriormente mencionado entre a J&F e o MPF, não mantém em curso quaisquer negociações de acordo com as demais autoridades ou entidades públicas Federais, Estaduais e Municipais, no que couber acordos semelhantes com estes órgãos no contexto de existência de outras obrigações não previamente assumidas e responsabilidades.Desta forma, muito embora a Companhia espera não ter impactos significativos em suas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas em razão das limitações acima descritas, não podemos assegurar, até a presente data, de que não existam impactos significativos, inclusive sobre aspectos tributários.Conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasCom base em nossa revisão, exceto pelos efeitos do assunto mencionado na seção intitulada "Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas Informações Trimestrais (ITR) acima referidas, não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores M obiliários aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR).ÊnfaseReapresentação das informações contábeis intermediárias e demonstrações contábeis anterioresConforme descrito na Nota Explicativa N° 3.f às informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, as divulgações e valores correspondentes às demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2016 e em relação ao saldo de abertura em 1º de janeiro de 2016, bem como, as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2016, foram alteradas e estão sendo reapresentadas para refletir correção de erros e no aprimoramento de divulgação em notas explicativas, com o objetivo de demonstrar comparabilidade e consistência das informações contábeis da Companhia. Nosso relatório de revisão não contém modificação em relação a esse assunto.ICMS a recuperarConforme descrito na Nota Explicativa n° 9 às informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, que descreve sobre as ações que a Companhia vem priorizando no sentido de maximizar a realização dos créditos de ICMS que estão condicionadas principalmente na expectativa do incremento das vendas de celulose para o mercado interno, e a concessão de incentivos pelo governo do Estado do Mato Grosso do Sul para pagamento de fornecedores a serem contratados no âmbito do projeto de expansão da produção. Nosso relatório de revisão não contém modificação em relação a esse assunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado Revisamos, também, as Demonstrações do Valor Adicionado (DVA), individual e consolidada, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2017, preparadas sob a responsabilidade da Administração da Companhia, cuja apresentação nas demonstrações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e considerada informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, exceto pelos efeitos do assunto mencionado na seção intitulada "Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foram elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de forma consistente com as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, tomadas em conjunto. Demonstrações contábeis e informações contábeis intermediárias comparativas do exercício e trimestre anteriores examinada e revisada por outro auditor independenteAs demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2016, apresentados para fins de comparação, ora reapresentados em decorrência dos assuntos descritos na Nota Explicativa n° 3.f às informações contábeis individuais e consolidadas, foram revisados por outros auditores independentes que emitiram relatório datado em 28 de março de 2018, e conteve modificação sobre: (i) o não cumprimento com determinadas cláusulas contratuais (covenants) de contratos de empréstimos e financiamentos com instituições financeiras em 31 de dezembro de 2016 e obteve o waiver das instituições financeiras somente após o encerramento do referido exercício social e a Companhia não detinha o direito incondicional de postergar a liquidação dessas obrigações registradas no balanço patrimonial individual e consolidado nos montantes de R$ 7.620.171 mil e R$ 9.066.535 mil, respectivamente, em pelo menos doze meses após 31 de dezembro de 2016, os montantes de R$ 5.328.757 mil e R$ 6.702.349 mil classificados no passivo não circulante, individual e consolidado, respectivamente, no qual deveriam ter sido integralmente classificados para o passivo circulante. Consequentemente, o passivo circulante, individual e consolidado, em 31 de dezembro de 2016 estavam apresentados a menor em R$ 5.328.757 mil e R$ 6.702.349 mil, respectivamente e, o passivo não circulante, individual e consolidado, apresentados a maior pelos mesmos montantes. Conforme mencionado na referida nota explicativa, a Companhia obteve, anteriormente a 30 de setembro de 2017, a dispensa de verificação dos índices estabelecidos relativamente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016 ou, conforme o caso, a renegociação dos índices a novos patamares atendidos pela Companhia. Nosso relatório de revisão sobre as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, do trimestre findo em 30 de setembro de 2017 não contém modificação em relação a esse assunto e (ii) sobre o mesmo assunto mencionado na seção "Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas".As informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, do trimestre findo em 30 de setembro de 2016, apresentadas para fins de comparação ora reapresentados em decorrência dos assuntos descritos na Nota Explicativa n° 3.f às informações contábeis individuais e consolidadas, foram revisados por outros auditores independentes que emitiram relatório datado em 28 de março de 2018, e conteve modificação sobre o mesmo assunto mencionado na seção "Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas".São Paulo, 28 de março de 2018. BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SP 013846/O-1Paulo Sérgio TufaniContador CRC 1SP 124504/O-9