ITR 31/03/2020 de J MACEDO S/A

Relatório sobre a revisão de informações trimestraisAos Administradores e AcionistasJ. Macêdo S.A.IntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da J. Macêdo S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 31 de março de 2020, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de março de 2020 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três meses findos nessa data e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três meses findo nessa data, assim como o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas. A administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 - Demonstração Intermediária e com a norma internacional de contabilidade IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para conclusão com ressalvaConforme descrito na Nota 17 às informações contidas no Relatório de Informações Trimestrais - ITR, ao final de cada exercício, a Companhia está obrigada a cumprir com cláusulas restritivas associadas ao seu balanço patrimonial e à demonstração do resultado do exercício findo naquela data, as quais estão relacionadas com financiamentos firmados junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento do Nordeste - BNDES. Em 31 de março de 2020, a Companhia permanecia em descumprimento com as cláusulas restritivas de índices financeiros. Conforme estabelece o CPC 26 - "Apresentação das Demonstrações Contábeis", a Companhia é requerida a reclassificar o financiamento de longo prazo para o passivo circulante na data da apresentação das informações financeiras, uma vez não detinha o direito incondicional de postergar a liquidação da obrigação em pelo menos doze meses após aquela data. Consequentemente, em 31 de março de 2020, o passivo circulante está apresentado a menor e o passivo não circulante a maior em R$ 124.845 mil. Conclusão com ressalva sobre as informações intermediárias Com base em nossa revisão, exceto pelo efeito do assunto mencionado no parágrafo "Base para conclusão com ressalva", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 e o IAS 34, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.Ênfase - Reemisão do relatório do auditorConforme divulgado na Nota explicativa 2.2 e 17, a Companhia havia deixado de atender, em 31 de dezembro de 2019, determinadas cláusulas restritivas de índices financeiros de determinados contratos de empréstimos e financiamentos. Nesse sentido, esses saldos de empréstimos e financiamentos deveriam ter sido reclassificados, nas informações comparativas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019, para o curto prazo, o que não foi efetuado quando da emissão original das demonstrações financeiras em 27 de março de 2020. A demonstração financeira intermediária em 31 de março de 2020 está sendo ora reemitida para proceder, nessa data, a referida reclassificação e ajuste nas cifras comparativas. Em virtude dessa reclassificação e ajuste, o presente relatório de auditoria altera e substitui o anteriormente emitido, sem ressalvas, em 14 de maio de 2020.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs informações trimestrais acima referidas incluem as demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2020, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins do IAS 34. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executados em conjunto com a revisão das informações trimestrais, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - "Demonstração do Valor Adicionado". Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas demonstrações do valor adicionado não foram elaboradas, em todos aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e de forma consistente em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Auditoria dos valores correspondentes ao período e exercício anteriorAs Informações Trimestrais - ITR mencionadas no primeiro parágrafo incluem informações contábeis correspondentes ao resultado e ao resultado abrangente, às mutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e valor adicionado do período de três meses findo em 31 de março de 2019, obtidas das Informações Trimestrais - ITR daquele trimestre, e aos balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2019, apresentadas para fins de comparação. A revisão das Informações Trimestrais - ITR do trimestre findo em 31 de março de 2019 e o exame das demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2019, foram conduzidos sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram, respectivamente, relatório de revisão com data de 14 de maio de 2019, sem ressalva e relatório de auditoria com data de 23 de setembro de 2021, sem ressalva, respectivamente. Recife, 09 de novembro de 2021PricewaterhouseCoopersLuciano Jorge Moreira Sampaio JúniorAuditores Independentes Contador CRC 1BA018245/O-1CRC 2SP000160/O-5