DFP 2019 de CBO HOLDING S.A.

Relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeirasindividuais e consolidadasAos Administradores e AcionistasOceana Offshore S.A.OpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais da Oceana Offshore S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, assim como as demonstrações financeiras consolidadas da Oceana Offshore S.A. e suas controladas ("Grupo", "Grupo CBO" ou "Consolidado"), que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 2019 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Oceana Offshore S.A. e da Oceana Offshore S.A. e suas controladas em 31 de dezembro de 2019, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa, bem como o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas conforme essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.ÊnfasesDependência de cliente-chave e partes relacionadasConforme descrito na Nota 30 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, parcela significativa das receitas do segmento de apoio marítimo, provenientes das controladas direta e indireta, Companhia Brasileira de Offshore ("CBO") e CBO Serviços Marítimos Ltda. ("CSM"), respectivamente, decorre de contratos de prestação de serviço com um único cliente. Consequentemente, a manutenção das operações desse segmento depende da continuidade desses contratos. Adicionalmente, chamamos atenção para as Notas 12 e 18 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, que descrevem que a Companhia e suas controladas mantêm saldos e operações comerciais em montantes significativos com partes relacionadas, nas condições nelas descritas. Dessa forma, as demonstrações financeiras individuais e consolidadas devem ser analisadas nesse contexto. Nossa opinião não está ressalvada em relação a esses assuntos.Principais Assuntos de AuditoriaPrincipais Assuntos de Auditoria (PAA) são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Nossa auditoria para o exercício findo em 31 de dezembro de 2019 foi planejada e executada considerando que as operações da Companhia e suas controladas não apresentaram modificações significativas em relação ao exercício anterior. Nesse contexto, os Principais Assuntos de Auditoria, bem como nossa abordagem de auditoria, mantiveram-se substancialmente alinhados àqueles do exercício anterior, exceto pela inclusão de PAA sobre Redução ao valor recuperável de ativos (impairment), pelo motivo indicado no próprio texto do PAA abaixo, e pela exclusão do PAA relacionado a "Excesso de passivos circulantes sobre ativos circulantes", pois, com a geração de caixa das novas embarcações concluídas em 2018, esse assunto não foi considerado como um dos mais significativos na auditoria do exercício corrente.Porque é um PAA Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria Moeda funcional - Nota 2.2(b) No encerramento do exercício findo em 31 de dezembro de 2018, a administração reavaliou a moeda funcional da Companhia e de suas principais controladas devido ao término do plano de expansão de construção de embarcações em 2018, que contribuiu para o aumento da representatividade das receitas de afretamento contratadas em dólares norte-americanos. A mudança foi adotada, prospectivamente, a partir de 1º. de janeiro de 2019. Mantivemos esse tema como foco de auditoria devido a sua relevância no contexto das demonstrações financeiras e dos julgamentos significativos da administração na avaliação dos indicadores primários e secundários previstos na norma contábil CPC 02/IAS 21 para a determinação da moeda funcional das empresas do Grupo CBO. No contexto de auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia, entre outros procedimentos, efetuamos leitura da documentação que suporta a avaliação da administração para a mudança da moeda funcional de determinadas empresas do Grupo CBO, e discutimos as conclusões alcançadas após análise dos indicadores primários e secundários elencados na norma contábil CPC 02/IAS 21.A partir dos controles auxiliares da administração sobre as conversões entre a moeda de transação, moeda funcional e moeda de apresentação, efetuamos testes de detalhes sobre as referidas conversões para as rubricas relevantes das demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia, bem como testamos os cálculos dos ajustes acumulados de conversão para moeda de apresentação, no patrimônio líquido. Identificamos e reportamos ajustes considerados não relevantes em relação as demonstrações financeiras como um todo. Efetuamos leitura de determinados contratos de prestação de serviços para validarmos as condições contratuais pactuadas.Discutimos e entendemos as bases de apuração dos impostos diferidos contabilizados sobre as diferenças existentes entre a base tributária e os números contábeis após a mudança da moeda funcional, quando aplicável. Nossos procedimentos de auditoria demonstraram que os julgamentos, premissas e divulgações efetuadas pela administração em relação a esse tema são consistentes com dados e informações obtidos. Redução ao valor recuperável de ativos (impairment) - Notas 1.3 e 1.4 Com a paralisação das atividades do Grupo CBO de construção de embarcações em 2018 a administração tem efetuado, anualmente, a avaliação do valor recuperável de bens do ativo imobilizado do segmento estaleiro.Adicionalmente, no segmento de apoio marítimo, por haver determinadas embarcações do Grupo sem contratos para prestação de serviços, incluindo duas embarcações em negociação de venda, a administração também procedeu, em 2019, a avaliação do valor recuperável dessas embarcaç ões. As avaliações do valor recuperável foram efetuadas com base em laudos a valor de mercado emitidos por empresas especializadas e em documentos de negociação de venda de embarcações, quando aplicável, revelando a necessidade de complemento de perdas por impairment, que foi contabilizado pelo Grupo conforme mencionado nas referidas Notas 1.3 e 1.4. Essa área foi foco de auditoria devido à complexidade dos cálculos e julgamentos envolvidos na definição de modelo técnico do cálculo de avaliação de "impairment" e a classificação das perdas no resultado do exercício. O uso de técnicas distintas de avaliação e premissas poderiam produzir estimativas de perdas por "impairment" significativamente diferentes daquelas apuradas pela administração.No contexto da auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, entre outros procedimentos efetuados, avaliamos a competência, habilidade e objetividade dos avaliadores externos contratados pelo Grupo CBO para a avaliação ao valor de mercado dos ativos mencionadas ao lado. Testamos a integridade e totalidade dos dados dos bens do ativo imobilizado fornecidos pela administração aos avaliadores externos. Checamos se as metodologias e premissas definidas pela administração foram aplicadas pelos avaliadores externos contratados, bem como conferimos os cálculos aritméticos. Em base amostral, confrontamos a lista de bens avaliados contendo seus respectivos valores contábeis, valores de reposição, vidas úteis e vidas úteis remanescentes, com as fontes utilizadas para atribuição das vidas úteis e com as respectivas cotações externas de preço.Obtivemos os documentos de negociação de duas embarcações ("term-sheet") e comparamos o valor em negociação com o valor contábil residual das referidas embarcações e a apuração do impairment realizada pela administração.Efetuamos leitura das divulgações efetuadas nas notas explicativas. Consideramos que os critérios e as premissas utilizados pela administração na mensuração do valor recuperável dos referidos ativos são razoáveis e consistentes com dados e informações disponíveis.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - "Demonstração do Valor Adicionado". Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou por erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade da Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração .Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, inclusive as divulgações e se essas demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Rio de Janeiro, 10 de março de 2020PricewaterhouseCoopersAuditores IndependentesCRC 2SP000160/O-5Maurício Cardoso de MoraesContador CRC 1PR035795/O-1 "T" SP