DFP 2021 de ALMACENES EXITO S.A.

O relatório do auditor independente abaixo é a tradução livre do relatório originalmente emitido em espanhol sobre as demonstrações financeiras consolidadas do Grupo em 31 de dezembro de 2021 expressas em pesos colombianos. Relatório do Auditor IndependenteÀ Assembleia Geral e ao Conselho da:Almacenes Éxito S.A. e SubsidiáriasOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras consolidadas da Almacenes Éxito S.A. e Subsidiárias ("Grupo"), que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 2021 e 2020 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para os exercícios findos nessas datas e o resumo das principais políticas contábeis e as notas explicativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada do Grupo em 31 de dezembro de 2021 e 2020, o desempenho consolidado de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa consolidados para os exercícios findos nessas datas, de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro.Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria (ISAs). Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção "Responsabilidades do Auditor pela Auditoria das Demonstrações Financeiras Consolidadas" deste relatório. Somos independentes em relação ao Grupo, de acordo com Manual do Código Internacional de Ética Profissional do Contador, juntamente com os requisitos éticos relevantes para a nossa auditoria das demonstrações financeiras, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas aplicáveis. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaOs principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria das demonstrações financeiras consolidadas. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras consolidadas tomadas em seu conjunto e na formação de nossa opinião e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Com base no exposto acima, detalhamos como cada assunto foi tratado durante a nossa auditoria. Nós cumprimos as responsabilidades descritas na seção "Responsabilidades do Auditor pela Auditoria das Demonstrações Financeiras Consolidadas" de nosso relatório, incluindo aquelas em relação a esses principais assuntos de auditoria. Dessa forma, nossa auditoria incluiu a condução de procedimentos planejados para responder à nossa avaliação de riscos de distorção significativas nas demonstrações financeiras consolidadas. Os resultados de nossos procedimentos, incluindo aqueles executados para tratar os assuntos abaixo, fornecem a base para nossa opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras consolidadas.Principais assuntos de auditoriaGestão dos Sistemas de Tecnologia da Informação (TI)Devido à natureza das transações do Grupo, os sistemas desempenham um papel importante para assegurar a integridade e a precisão das informações financeiras.Os controles gerais de TI e os demais elementos envolvidos nas aplicações, influenciam as atividades desenvolvidas dentro de diferentes processos e, por esse motivo, são levados em consideração na definição da estratégia de auditoria e dos procedimentos necessários para obter evidências suficientes e adequadas, por isso se configura como um principal assunto de auditoria.Resposta da AuditoriaRealizamos o entendimento dos sistemas, processos e controles relevantes. Envolvemos especialistas internos no processo de avaliação de controles gerais de TI.Com base nos resultados dos procedimentos acima, determinamos a natureza e a extensão dos procedimentos substantivos necessários para obter evidências de auditoria suficientes e adequadas, que incluíram, entre outros, evidências documentais detalhadas das informações processadas pelos sistemas de informação e o uso de relatórios gerados por esses sistemas de informação por meio de ferramentas analíticas.Avaliamos o desenho, os planos de ação e o nível de implementação das mudanças e ações realizadas pela Administração durante o ano que garantirão a eficácia e a operação dos controles gerais de TI.Avaliação do valor recuperável do ágio e de outros ativos intangíveis com vida útil indefinidaEm 31 de dezembro de 2021, o ágio e os ativos intangíveis com vida útil indefinida totalizavam COP $3.024.983 milhões e COP $242.170 milhões, respectivamente, representando 19% do total de ativos. O Grupo realiza anualmente testes sobre o valor recuperável do ágio e de outros ativos intangíveis com vida útil indefinida. A determinação do valor recuperável, que é maior entre o valor em uso e o valor justo menos os custos para venda, requer julgamento por parte da administração para identificar e avaliar as unidades geradoras de caixa relevantes. Os valores recuperáveis exigem julgamento da administração sobre variáveis e condições de mercado, bem como os fluxos de caixa projetados para os próximos cinco anos, taxa de crescimento na perpetuidade para os exercícios seguintes, análise de tendências com base em resultados históricos e as taxas de inflação e de desconto mais apropriadas. Este é um principal assunto de auditoria devido à sua relevância e o julgamento da administração que é necessário para estimar as premissas nas projeções dos fluxos de caixa e da taxa de desconto utilizadas.Resposta da AuditoriaAvaliamos a consistência na aplicação das premissas utilizadas na determinação do valor recuperável e das projeções de fluxo de caixa com o orçamento aprovado pela administração, bem como o desempenho histórico e o contexto econômico em que o Grupo opera.Avaliamos os métodos e premissas para cálculo da taxa de desconto utilizada nas projeções dos fluxos de caixa.Envolvemos os especialistas internos em avaliação para auxiliar-nos na avaliação dos métodos utilizados e das premissas definidas pela Administração.Avaliamos as divulgações requeridas.Avaliamos a competência e objetividade do especialista externo que elaborou o modelo financeiro.Avaliação dos descontos em negociações com fornecedoresDurante 2021, o Grupo recebeu descontos de seus fornecedores totalizando COP $ 1.965.335 milhões, o que representou 12% do total da receita operacional do Grupo. Parte significativa desses descontos está representada por acordos comerciais específicos com cada fornecedor e em diferentes épocas do ano, o que pode afetar o momento adequado de seu reconhecimento, a sua base, a natureza do desconto e a sua classificação na demonstração do resultado e nos estoques. Devido ao impacto relevante no lucro líquido do exercício, ao volume de contratos e de fornecedores envolvidos, a determinação dos descontos de fornecedores como um principal assunto de auditoria.Resposta da AuditoriaEm resposta a esse assunto, executamos os seguintes procedimentos com base em uma seleção estatística:Comparamos o desconto registrados com os suportes fornecidos pelo Grupo (negociação com fornecedores, aprovações, valor acordado).Avaliamos transações durante e no final do exercício, a fim de identificar transações ou ajustes não usuais.Confirmamos saldos de terceiros em contas a receber e comparamos a resposta com os registros contábeis ou executamos procedimentos alternativos, nos casos em que não obtivemos a confirmação.Executamos procedimentos analíticos.Tributos diferidos e créditos fiscaisEm 31 de dezembro de 2021, o Grupo possui créditos fiscais no montante de COP $112.268 milhões e tributos diferidos no montante de COP $205.161 milhões que serão compensados nos próximos anos e até 2025. Consideramos o reconhecimento dos créditos fiscais como um principal assunto de auditoria , uma vez que envolve um alto nível de julgamento por parte da administração na avaliação da quantificação, probabilidade e suficiência dos lucros tributáveis futuros contra os quais estes créditos fiscais podem ser compensados no futuro, bem como os argumentos jurídicos em relação a possíveis discussões com as autoridades fiscais.Resposta da AuditoriaExecutamos, entre outros, os seguintes procedimentos:Procedimentos de auditoria sobre a classificação das diferenças temporárias e permanentes, as taxas aplicáveis de acordo com a regulamentação vigente e a movimentação do exercício com efeito nos resultados.Obtivemos e avaliamos, com o envolvimento dos especialistas tributários, a documentação dos argumentos jurídicos utilizados pela administração e de seus assessores fiscais, sobre a origem e período de utilização dos créditos fiscais.Avaliamos a razoabilidade dos critérios e das principais premissas considerados pelo Grupo na estimativa dos lucros tributáveis futuros necessários para a compensação dos créditos fiscais.Outras informações A administração do Grupo é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da administração, mas não incluem as demonstrações financeiras consolidadas e o correspondente relatório de auditoria, que obtivemos antes da data deste relatório de auditoria, e o Relatório da administração, que se espera esteja disponível após essa data. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas não abrange o Relatório da administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras consolidadas ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante.Se, com base no trabalho realizado, concluímos que há distorção relevante no Relatório da administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Quando lemos e consideramos o Relatório da administração, se concluirmos que há uma distorção relevante, somos requeridos a comunicar esse fato aos responsáveis pela governança do Grupo. Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras consolidadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro , e pelo desenho, execução e manutenção dos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, bem como selecionar e aplicar políticas contábeis apropriadas e de estabelecer estimativas contábeis razoáveis nas circunstâncias.Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade do Grupo continuar operando, divulgando quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a não ser que a administração pretenda liquidar o Grupo ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança do Grupo são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que uma auditoria realizada de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras consolidadas.Como parte da auditoria realizada de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtivemos o entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria, para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e as respectivas divulgações feitas pela administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Grupo. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar o Grupo a não mais se manter em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras consolidadas, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do Grupo, para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durantes nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevante, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras consolidadas do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Ernst & Young Audit S.A.S.Auditor IndependenteMedellín, Colombia30 de dezembro de 2022RELATÓRIO DE REVISÃO ESPECIAL DO AUDITOR INDEPENDENTE Aos Acionistas, Conselheiros e Administradores daAlmacenes Éxito S.A. Medellín, ColômbiaIntroduçãoRevisamos as informações contábeis contidas nas demonstrações financeiras consolidadas da Almacenes Éxito S.A., compreendendo o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro ("International Financial Reporting Standards - IFRS") aprovadas pelo "International Accounting Standards Board - IASB", elaboradas sob a responsabilidade de sua administração em atendimento às disposições previstas na Resolução da Comissão de Valores Mobiliários - CVM 80, conforme alterada, relativas à prestação de informações contábeis para atendimento ao programa de Certificados de Depósitos de Valores Mobiliários ("Brazilian Depository Receipts" - BDRs). A administração é responsável pela elaboração e apresentação dessas demonstrações financeiras consolidadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro ("International Financial Reporting Standards - IFRS") aprovadas pelo "International Accounting Standards Board - IASB". Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas demonstrações financeiras consolidadas com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão. Uma revisão de informações financeiras consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis, e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.ConclusãoCom base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis contidas nas demonstrações financeiras consolidadas não estão elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros ("International Financial Reporting Standards - IFRS") aprovadas pelo "International Accounting Standards Board - IASB".São Paulo, 30 de dezembro de 2022. ERNST & YOUNG Auditores Independentes S.S. CRC-2SP034519/O-6 Antonio Humberto Barros dos Santos Contador CRC-1SP161745/O-3