ITR 31/03/2022 de LUPATECH S.A.

AosAcionistas, Conselheiros e Administradores daLupatech S.A.- Em Recuperação JudicialSão Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Lupatech S.A. ("Companhia"), identificadas como Controladora e Consolidado, respectivamente, contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2022, que compreendem o balanço patrimonial intermediário, individual e consolidado, em 31 de março de 2022 e as respectivas demonstrações intermediárias, individuais e consolidadas, do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais práticas contábeis e as demais notas explicativas. A Administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração intermediária e com a norma internacional "IAS 34 - Interim Financial Reporting", emitida pelo "International Accounting Standards Board (IASB)", assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais- ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações contábeis intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Contábeis Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasConforme mencionado na nota explicativa n° 26, em 31 de março de 2022, a Companhia possuía registrado nas informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, ativos mantidos para venda nos montantes de R$ 3.236 mil e R$ 40.513 mil, respectivamente. Na data das demonstrações contábeis comparativas referentes a 31 de dezembro de 2021, bem como na data destas informações contábeis intermediárias, a Companhia não havia concluído a elaboração do laudo de avaliação do valor justo dos ativos mantidos para venda. Consequentemente, não nos foi possível por meio de procedimentos alternativos obter evidências apropriadas e suficientes para concluirmos quanto aos efeitos dos possíveis ajustes nos ativos mantidos para venda, patrimônio líquido e resultado do período de 3 meses findo em 31 de março de 2022. Conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasCom base em nossa revisão, exceto pelos assuntos mencionados no parágrafo intitulado "Base para conclusão com ressalva", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, incluídas nas informações trimestrais (ITR) acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e a IAS 34, aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais (ITR), e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalAs informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Companhia, referentes ao período de 3 meses findo em 31 de março de 2022, foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis aplicáveis a Companhia considerando o curso normal de suas operações e continuidade operacional, conforme mencionado na nota explicativa nº 1.1 às informações contábeis intermediárias, a Companhia e suas controladas, até 31 de dezembro de 2021, geraram sucessivos prejuízos, de forma que em 31 de março de 2022, a Companhia apresenta prejuízos acumulados no montante de R$ 2.081.827 mil. Além disso, a Companhia não têm gerado fluxos de caixa operacional positivos em montantes suficientes para a liquidação de suas obrigações. Essas condições, juntamente com o fato da Companhia e suas controladas terem ingressado no processo de recuperação judicial, indicam a existência de incerteza relevante relacionada a sua continuidade operacional que pode levantar dúvidas quanto à sua capacidade da Companhia e suas controladas continuarem operando normalmente. No período de 3 meses findo em 31 de março de 2022, a Companhia e suas controladas apresentaram lucro líquido do período no montante de R$ 14.916 mil. No entanto, reversão dos prejuízos acumulados no montante de R$ 2.081.827 mil, divulgado em 31 de março de 2022, e a retomada da capacidade da Companhia para a geração de fluxos de caixa operacionais positivos, e consequentemente, recuperação da capacidade da Companhia liquidar suas obrigações no curso normal dos negócios e a capacidade de realização dos seus ativos, dependem do sucesso do plano de monetização de créditos e outros ativos, bem como, das ações para concretização das projeções realizadas, que incluem retomada de atividades e processos de licitações, assim como o cumprimento do plano de recuperação judicial, descritos na nota explicativa nº 1.2 às informações contábeis intermediárias. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a este assunto.ÊnfasesRecuperação judicialConforme mencionado na nota explicativa nº 1.2 às informações contábeis intermediárias, em 8 de novembro de 2016, a Lupatech S.A. e suas controladas diretas e indiretas, tiveram seu novo plano de recuperação judicial aprovado pela Assembléia Geral de Credores, tendo sido homologado pelo Juízo da 1ª Vara de Falências e Recuperações Judiciais do Tribunal de Justiça do Estado de São Paulo, sem quaisquer ressalvas, em 1 de dezembro de 2016. Em 15 de abril de 2020, o juízo da 1ª vara falências e recuperações judiciais de São Paulo concedeu à Companhia a possibilidade de ofertar aos credores um aditivo ao plano de recuperação judicial homologado. Em 28 de agosto de 2020 ocorreu a assembleia para apreciação e aprovação do aditivo pelos credores. Após a aprovação, a proposta de aditamento do Plano de Recuperação Judicial foi submetida à homologação judicial e, subsequentemente homologada judicialmente em 26 de novembro de 2020. A continuidade normal das operações da Companhia e suas controladas depende do cumprimento do plano de recuperação judicial. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto.Incerteza relevante na adesão ao Programa Especial de Regularização Tributária - PERT Conforme nota explicativa nº 16, durante o exercício de 2018 a Companhia promoveu a adesão de diversas sociedades controladas e investidas ao Programa Especial de Regularização Tributária - PERT, instituído pela Medida Provisória nº. 783/2017 e pela Lei nº. 13.496/2017. A Companhia, por meio dessa ação, reorganizou o montante de R$123.000 mil de seu passivo relacionado a contingências e obrigações fiscais, o qual veio acompanhado de descontos em juros, multas e encargos num total de R$48.000 mil. Devido a questões operacionais nos processos de adesão e processamento das informações pela Receita Federal do Brasil, até a data de emissão do nosso relatório, parte sign ificativa (73%) dos passivos aderidos não foram consolidados pela Receita Federal do Brasil. A Companhia, assessorada por seus consultores jurídicos, tomou tempestivamente as medidas administrativas e legais preventivas indicadas para assegurar o direito ao processamento da adesão, considerada como provável pelos consultores jurídicos. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a este assunto.Outros assuntosInformações intermediárias do valor adicionado individuais e consolidadasRevisamos, também, as informações intermediárias do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais (ITR) e considerada informação suplementar pelas IFRSs, que não requerem a apresentação da DVA. Essas informações intermediárias foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, exceto pelos assuntos mencionados no parágrafo intitulado "Base para conclusão com ressalva", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foram adequadamente elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de acordo as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, tomadas em conjunto.Revisão dos valores correspondentes ao exercício e períodos anterioresOs valores correspondentes às informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Lupatech S.A., referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2021, apresentados para fins de comparação, foram revisadas por outros auditores independentes, que emitiram relatório em 14 de maio de 2021, sem modificação.Os valores correspondentes às demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, da Lupatech S.A. referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021, apresentadas para fins de comparação, foram auditadas por outros auditores independentes, que emitiram relatório em 25 de março de 2022, contendo modificação referente a ausência de laudo de avaliação do valor justo dos ativos mantidos para venda.São Paulo - SP, 27 de maio de 2022.BDO RCS Auditores Independentes SSCRC SP 013846/O-1 Christian SfreddoContador CRC 1 RS 066028/O-0 - S - SP