ITR 30/09/2012 de CLARION S/A AGROINDUSTRIAL

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTESsobre a Revisão de Informações TrimestraisIlmos Srs.Administradores e AcionistasCLARION S.A. AgroindustrialIntrodução1. Revisamos as informações contábeis intermediárias da CLARION S.A. Agroindustrial, contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2012, que compreendem o balanço patrimonial e as respectivas demonstrações dos resultados, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o trimestre findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.2. A Administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 - Demonstração Intermediária e das informações contábeis intermediárias de acordo com o CPC 21 e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisão3. Conduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria.Base para conclusão com ressalva4. Até a presente data não recebemos respostas das cartas de circularização para a confirmação de saldos e operações de qualquer natureza com as instituições financeiras, com as quais a Companhia mantém operações, relacionadas aos saldos contábeis das rubricas caixa e equivalentes de caixa e empréstimos e financiamentos. Não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria que nos possibilitassem concluir quanto à adequação dos saldos de caixa e equivalentes de caixa, nos valores de R$ 6 mil, bem como, os saldos de empréstimos e financiamentos de R$ 129.428 mil, os quais encontram-se registrados nas demonstrações contábeis intermediarias de 30 de setembro de 2012, e não foi possível avaliar seus impactos financeiros no resultado do exercício. Também não foi possível nos assegurar sobre a inexistência de possíveis passivos, tais como, de empréstimos para capital de giro e bens, garantias, avais ou operações materiais que eventualmente não tenham sido registradas e/ou divulgadas nas demonstrações contábeis.5. Conforme Nota Explicativa nº 9, a Companhia possui em 30 de setembro de 2012, nas rubricas Partes relacionadas, no ativo não circulante o montante de R$ 77.969 mil. Não obtivemos composição analítica e nem documentação que deram origem aos referidos valores. Dessa forma, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuarmos procedimentos alternativos de auditoria que nos possibilitassem concluir quanto à adequação dos referidos saldos contábeis referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2012.6. A companhia não apresentou detalhadamente as obrigações relacionadas a previdência social e impostos a recolher, para a data base de 30 de setembro de 2012, demonstrando individualmente os valores atualizados, multas e juros. Dessa forma, não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuarmos procedimentos alternativos de auditoria que nos possibilitassem concluir quanto à adequação dos referidos saldos contábeis referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2012.7. A companhia não apresentou o teste de Recuperabilidade requerido no pronunciamento CPC 01 Valor Recuperável de Ativos, aprovado pela Deliberação CVM nº 639/10, sobre os principais ativos.Conclusão sobre as informações intermediárias8. Com base em nossa revisão, exceto aos fatos mencionados nos parágrafos de 4 a 7 acima, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias referidas anteriormente não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e IAS 34, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis a elaboração das Informações Trimestrais (ITR).Ênfase9. Conforme mencionado na nota explicativa n° 1, em 05 de junho de 2013, a Clarion S.A. Agroindustrial Em Recuperação Judicial, ajuizou na Comarca de Ibaiti, Estado Paraná, pedido de recuperação judicial, em conjunto com outras empresas do Grupo, nos termos da Lei n° 11.101/05. Em 06 de junho de 2013, foi deferido o processamento da recuperação judicial, conforme decisão na Vara Cível, Registros Públicos, Acidentes de Trabalho e Corregedoria do Foro Extrajudicial da Comarca de Ibaiti, Estado do Paraná. Em 16 de agosto de 2013, a Clarion S.A. Agroindustrial Recuperação Judicial e outras empresas do Grupo apresentaram o plano de recuperação judicial com a discriminação dos meios de recuperação a serem empregados, demonstração de sua viabilidade econômica e laudos econômico financeiro e de avaliação dos bens e ativos das companhias. A Assembleia Geral de credores conforme os termos da referida Lei, votará pela aprovação ou não do referido plano, que não poderá exceder a 180 dias contados do deferimento do processamento da recuperação judicial. Foram apresentados pela Clarion S.A. Agroindustrial Em Recuperação Judicial, a lista de credores que serão pagos nos termos do referido plano, não foi mensurado até a presente data os possíveis efeitos sobre as informações contábeis intermediárias, tendo em vista a dependência da aprovação ou não do plano de recuperação por parte dos credores, bem como o resultado de sua execução.10. A Clarion S.A. Agroindustrial Em Recuperação, no último exercício e demais trimestres do exercício de 2012 incorreu em prejuízos, que acumuladamente em 30 de setembro de 2012, redundou em um saldo de R$ 51.818 mil. Essa situação indica a existência de incerteza significativa que levanta dúvida quanto à capacidade de continuidade normal dos negócios da Companhia e dúvida quanto a base para preparação das informações contábeis intermediárias. Em 30 de setembro de 2012, os ativos e passivos da Companhia foram classificados e avaliados no pressuposto de continuidade normal dos negócios.11. Conforme mencionados nos parágrafos 11 e 12 acima, que apresentam incertezas significativas, que não nos possibilitam concluir quanto a realização dos ativos, e como os passivos serão pagos. Eventos significativos futuros, que não podemos prever seu desfecho, que podem gerar impactos substanciais nas operações da Companhia, que em nosso entendimento, dependerá da forma que serão os ativos realizados e os passivos pagos, se serão pagos, por meio das operações da Companhia ou se por meio de venda de parte ou de todos os ativos.12. Conforme demonstrado na Nota Explicativa Nº 6 às demonstrações contábeis, a companhia mantem créditos tributários relativos a ICMS, COFINS e PIS, no montante de R$ 45.020 (Em 31/12/11 R$ 47.110). A Companhia vem se utilizando destes créditos para compensação de tributos de acordo com a legislação fiscal, no entanto, realização destes ativos esta vinculada ao aumento das vendas para o mercado interno, onde há incidência de tributação.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado13. Fomos contratados para examinar, também, as demonstrações do valor adicionado - DVA, referentes ao exercício findo em 30 de setembro de 2012, preparadas sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas, e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos 4 a 11 incluídos na seção Base para abstenção de opinião, não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre as demonstrações do valor adicionado, acima referidas.São Paulo (SP), 17 de setembro de 2014.BAKER TILLY BRASILAuditores IndependentesCRC AM 00154/O - 1 "S" SPVicente Luiz Reis LauriaCRC AM 002072 / O - 6 "S" SP