DFP 2021 de ALGAR TELECOM S/A

Aos Acionistas, Conselheiros e Administradores da Algar Telecom S.A.OpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Algar Telecom S.A. ("Companhia"),identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonialindividual e consolidado em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações individuais econsolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos decaixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo oresumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas apresentamadequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual econsolidada, da Algar Telecom S.A. em 31 de dezembro de 2021, o desempenho individual e consolidado desuas operações e os seus respectivos fluxos de caixa individuais e consolidados para o exercício findo nessadata de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatóriofinanceiro ("International Financial Reporting Standards - IFRS"), emitidas pelo "International AccountingStandards Board - IASB".Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossasresponsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada"Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas".Somos independentes em relação à Companhia e a suas controladas, de acordo com os princípios éticosrelevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas peloConselho Federal de Contabilidade - CFC, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordocom essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada parafundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os maissignificativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossaauditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossaopinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, e, portanto, não expressamosuma opinião separada sobre esses assuntos.Reconhecimento de receita de telecomunicaçõesPor que é um PAAConforme descrito na nota explicativa nº 25 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, areceita líquida de venda de produtos e serviços de telecomunicações, dos componentes determinadoscomo significativos, reconhecida pela Companhia durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2021 éde R$1.520.695 mil na controladora e R$2.588.407 mil no consolidado. O processo de reconhecimento dereceita da Companhia é complexo, devido ao volume de transações e gama de serviços que podem serprestados . Além disso, há dependência significativa dos sistemas de informação e estrutura tecnológica,que inclui um grande número de aplicativos e sistemas. Adicionalmente, o processo de reconhecimento dereceita ao final de cada período considera determinados cálculos para mensuração da receita incorrida eainda não faturada. Por estas razões, consideramos a receita líquida de venda de produtos e serviços detelecomunicações, dos componentes significativos, como uma área de foco em nossa auditoria.Com base nesses fatores, consideramos a receita de produtos e serviços de telecomunicações como umassunto importante na auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria:Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros:i) Avaliação do desenho e teste dos controles internos relevantes relacionados ao processo dereconhecimento de receita, dos componentes significativos.ii) Avaliação e teste de controles dos sistemas informatizados considerados relevantes com uso de nossosespecialistas, para os quais destacamos:a) A execução de testes relacionados à segurança da informação, à gestão de acessos e à segregaçãode função com impacto sobre as demonstrações financeiras, incluindo testes complementaressobre evidências mitigatórias, quando aplicável.b) Testes específicos para o faturamento de voz e dados pela plataforma operacional da Companhia.c) Testes de integridade e acuracidade dos relatórios utilizados para determinação do reconhecimentode receita.iii) Realização de procedimentos analíticos substantivos, com a finalidade de avaliar valorização doreconhecimento da receita de serviços.iv) Realização de teste de transações de receitas de vendas de mercadorias, em baseamostral, inspecionando a correspondente documentação suporte.v) Avaliação das divulgações apresentadas em nota explicativa.Como resultado da execução destes procedimentos, foram identificadas deficiências nocontrole interno automatizados relacionadas ao relacionados ao reconhecimento de receita, para asquais evidências mitigatórias foram apresentadas pela Companhia.Com base nos procedimentos de auditoria acima descritos e nas evidências de auditoria obtidas,consideramos que a receita de telecomunicações e as respectivas divulgações em notas explicativas sãoaceitáveis no contexto da auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas emconjunto.Capitalização ao ativo imobilizadoPor que é um PAADiante do montante envolvido, conforme descrito na nota explicativa nº 11, e da dispersão dosinvestimentos no ativo imobilizado pela Companhia, consideramos a capitalização de gastos ao ativoimobilizado como um assunto importante em nossa auditoria, pois podem ocorrer erros na determinação eeventual capitalização de gastos não qualificáveis principalmente relacionados a serviços de terceiros emão de obra. Por sua representatividade, a capitalização ao ativo imobilizado é considerada relevante pelosusuários das demonstrações financeiras da Companhia.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria:Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros:i) Avaliação do desenho e da implementação dos controles internos relevantes adotados pelaAdministração para segregação e capitalização ao ativo imobilizado.ii) Execução de procedimentos substantivos, por amostragem, com a finalidade de avaliar a valorização ealocação dos gastos segregados e capitalizados ao ativo imobilizado.iii) Desafio às premissas utilizadas pela Administração na determinação e segregação dos gastoscapitalizados, eiv) Avaliação das divulgações apresentadas em nota explicativa.Como resultado da execução destes procedimentos, foram identificadas deficiências no controle internorelacionadas ao processo de capitalização no ativo imobilizado, para as quais evidências mitigatórias foramapresentadas pela Companhia. Ajustes que afetariam os valores relacionados a capitalização foramidentificados. A Administração, como parte de sua avaliação, decidiu não registrar esses ajustes por teremsido considerados imateriais.Com base nos procedimentos de auditoria acima descritos e nas evidências de auditoriaobtidas, consideramos que as capitalizações ao ativo imobilizado e as respectivas divulgações em notasexplicativas são aceitáveis no contexto da auditoria das demonstrações financeiras individuais econsolidadas tomadas em conjunto.Combinação de negóciosPor que é um PAAConforme descrito na nota explicativa nº 1.a às demonstrações financeiras individuais e consolidadas,durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2021, a Companhia realizou transação que envolveucombinação de negócios. A determinação do valor justo dos ativos adquiridos, passivos assumidos e adeterminação do ágio envolveu julgamentos e estimativas relevantes da Administração e seus especialistas.Tais julgamentos e estimativas utilizam dados e premissas subjetivas, como previsões de fluxos de caixafuturos, taxas de desconto, dentre outras.Os valores envolvidos, assim com o uso de estimativas e julgamentos relevantes na mensuração dos ativosadquiridos e nos passivos assumidos, podem ter impacto relevante na determinação da alocação do preçode compra. Por isso, consideramos esse assunto como uma área de foco em nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria:Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros:i) O entendimento dos processos estabelecidos pela Administração, incluindo os modelos de cálculopara determinação da alocação do preço de compra. Com o apoio de nossos especialistas, avaliamos arazoabilidade da metodologia e discutimos as principais premissas adotadas na identificação emensuração do valor justo dos ativos adquiridos e passivos assumidos, comparando-as cominformações históricas disponíveis, com dados observáveis de mercado e/ou do segmento de atuação,conforme aplicável, e com os contratos de compra e venda do negócio adquirido.ii) Avaliamos a competência e objetividade dos especialistas externos contratados pela Administraçãopara a emissão do laudo de alocação do preço de compra na combinação de negócio.iii) Checamos os impactos contábeis e fiscais da mensuração a valor justo dos ativos adquiridos e passivosassumidos na combinação de negócios, bem como efetuamos leitura das divulgações realizadas pelaAdministração nas demonstrações financeiras.iv) Avaliação das divulgações apresentadas em nota explicativa.Com base nas evidências obtidas por meio de nossos procedimentos anteriormente descritos,consideramos que o processo de identificação e mensuração do valor justo dos ativos adquiridos e passivosassumidos nas transações e as respectivas divulgações em notas explicativas são aceitáveis no contexto daauditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado ("DVA") referentes ao exercício findo em 31de dezembro de 2021, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia e apresentadascomo informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoriaexecutados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas daCompanhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão reconciliadas comas demais demonstrações financeiras e os registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e o seuconteúdo estão de acordo com os critérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstraçãodo Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamenteelaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnicoe são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas emconjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA Administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatórioda Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório daAdministração, e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossaresponsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, deforma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido naauditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalhorealizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos acomunicar esse fato. Não temos nada a relatar a esse respeito.Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais econsolidadasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeirasindividuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normasinternacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo IASB, e pelos controles internos que eladeterminou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorçãorelevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a Administração é responsávelpela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando e divulgando, quando aplicável, osassuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração dasdemonstrações financeiras, a não ser que a Administração pretenda liquidar a Companhia e suascontroladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar oencerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidadepela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeirasindividuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais econsolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadapor fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um altonível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileirase internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorçõespodem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou emconjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários,tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria,exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:* Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais econsolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamosprocedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoriaapropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevanteresultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato deburlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.* Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmosprocedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmosopinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e de suas controladas.* Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis erespectivas divulgações feitas pela Administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidadeoperacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação aeventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade decontinuidade operacional da Companhia e de suas controladas. Se concluirmos que existe incertezarelevante, devemos chamar a atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgaçõesnas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se asdivulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoriaobtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhiae suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.* Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive asdivulgações e se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas representam ascorrespondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentaçãoadequada.* Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras dasentidades ou atividades de negócio do Grupo para expressar uma opinião sobre as demonstraçõesfinanceiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, pela supervisão e pelo desempenho daauditoria do Grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcanceplanejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuaisdeficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigênciaséticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuaisrelacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo,quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamosaqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras doexercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos essesassuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgaçãopública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto nãodeve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem,dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Campinas, 22 de fevereiro de 2022DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Auditores Independentes Ltda. CRC nº 2 SP 011609/O-8 Paulo de Tarso Pereira Jr.ContadorCRC nº 1 SP 253932/O-4