DFP 2021 de MLOG S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE ASDEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Administradores e Acionistas daMLOG S.A.Opinião com ressalvaExaminamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da MLOG S.A. '("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito na seção intitulada "Base para opinião com ressalva", as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual e consolidada, da MLOG S.A. em 31 de dezembro de 2021, o desempenho individual e consolidado de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa individuais e consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro ("International Financial Reporting Standards - IFRS") emitidas pelo "International Accounting Stardards Board - IASB".Base para opinião com ressalvaConforme descrito na nota explicativa nº 1 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, em julho de 2019, a Diretoria da Companhia assinou o Instrumento Particular de Rescisão referente à aquisição da Mineração Marsil ("Marsil") (empresa que havia sido adquirida em abril de 2018), cedendo a totalidade das quotas da Marsil à Bocaiuva Participações S.A. (antiga controladora da Marsil) pelo valor de R$50.000 mil, cuja obrigação de pagamento foi assumida pela Maverick Holding S.A. ("Maverick"), controladora da Companhia, com vencimento em até 30 dias e sem critério de atualização por juros ou correção monetária por atraso previstos no referido Instrumento. A Companhia, no entanto, tem acrescido ao saldo desse contas a receber juros fixos de 12% ao ano e variação do Índice Geral de Preços - Mercado (IGP-M), conforme previsto em seu Estatuto Social para eventos de inadimplemento de integralização de capital subscrito. A Companhia iniciou cobrança judicial com objetivo de receber o referido saldo de contas a receber de seu acionista controlador, sem que houvesse êxito até a data de aprovação de suas demonstrações financeiras. As análises e informações obtidas, junto a Administração da Companhia, durante a execução dos nossos procedimentos de auditoria sobre essa transação pressupõem que esse contas a receber, desde o seu reconhecimento inicial, será liquidado pelo acionista controlador por meio de recursos que venham a ser gerados e disponibilizados pela própria Companhia aos seus acionistas, sem apresentar outras evidências que demonstrem outra forma de realização, bem como não apresentam evidência de substância para o reconhecimento inicial desse contas a receber, o que em nossa visão representa uma distribuição de recursos presumida ao seu acionista controlador, visto que a sua realização depende da própria Companhia gerar recursos que venham a ser distribuídos aos seus acionistas. Em 31 de dezembro de 2021, a Companhia possui o montante de R$98.359 mil (R$73.348 mil em 31 de dezembro de 2020), registrado no ativo não circulante, referente ao saldo de contas a receber de sua controladora Maverick.Consequentemente, em 31 de dezembro de 2021, o Ativo e o Patrimônio Líquido da Companhia estão aumentados em R$98.359 mil (R$ 73.348 mil em 31 de dezembro de 2020) e o prejuízo de 2021 está diminuído em R$25.011 mil (lucro de 2020 aumentado em R$ 19.819), decorrente dos critérios de atualização descritos acima.Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e a suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.Incerteza significativa relacionada com a continuidade operacionalChamamos a atenção para a nota explicativa nº 1 às demonstrações financeiras, a qual indica que o passivo circulante consolidado da Companhia e suas controladas excedeu o total do ativo circulante consolidado em R$102.288 mil (R$89.615 mil em 31 de dezembro de 2020). Adicionalmente, as informações financeiras refletem prejuízos acumulados de R$338.287 mil (R$335.808 mil em 31 de dezembro de 2020). Esses eventos ou condições, em conjunto com outros assuntos descritos na nota explicativa nº 1 às informações financeiras, indicam a existência de incerteza relevante que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia e de suas controladas. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Além do assunto descrito na seção "Base para opinião com ressalva" e "Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional", determinamos que o assunto descrito abaixo é um principal assunto de auditoria a ser comunicado em nosso relatório.Reconhecimento de receita de afretamento de embarcações e de transporte de cargasConforme descrito na nota explicativa nº 21 às demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a receita da Companhia e suas controladas decorre substancialmente da receita de afretamento de embarcações e de transporte de cargas.A Companhia e suas controladas contabilizam suas receitas de afretamento de embarcações e de transporte de cargas (R$30.352 mil na controladora e R$126.792 mil no consolidado em 31 de dezembro de 2021) considerando as condições contratuais assinadas entre a Companhia e seus clientes e de acordo com as obrigações de desempenho dos serviços prestados aos clientes, conforme preconizado pelo pronunciamento técnico CPC 47/IFRS 15 - Receita de contrato com cliente. Pelo reconhecimento da receita de afretamento de embarcações e de transporte de cargas e afins envolver julgamento na determinação do momento de reconhecimento da receita pela prestação do serviço, considerando premissas tais como período de navegação e afins, condições contratuais entre as partes e extensão do consumo do benefício dos serviços prestados, e pela sua relevância no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, consideramos esse assunto como significativo para nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoriaNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros: (i) entendimento e avaliação do ambiente de controles internos do processo de reconhecimento de receita de afretamento de embarcações e de transporte de cargas (ii) testes, em base amostral, por meio de análise de documentação suporte das receitas de afretamento de embarcações e de transporte de cargas ocorridas no exercício findo em 31 de dezembro de 2021, considerando suas especifici dades contratuais, evidências da efetiva prestação do serviço de afretamento de embarcações e de transporte de cargas e consumo do benefício do uso do serviço (iii) inspeção em base amostral da liquidação financeira por parte dos clientes dos recebíveis reconhecidos decorrentes da prestação do serviço de afretamento de embarcações e de transporte de cargas no exercício findo em 31 de dezembro de 2021 (iv) testes substantivos incluindo análise da documentação suporte quanto à medição do benefício do serviço prestado para a respectiva receita registrada próxima da data de encerramento do exercício findo em 31 de dezembro de 2021 ("corte" dareceita) e (v) avaliação da adequação das divulgações realizadas nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas a luz do Pronunciamento contábil CPC 47/IFRS 15. Consideramos como resultado desses procedimentos de auditoria que os valores contabilizados de receitas de afretamento de embarcações e de transporte de cargas são aceitáveis no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individuais e consolidadas do valor adicionado ("DVA"), referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021, elaboradas sob a responsabilidade da Diretoria da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão reconciliadas com as demonstrações financeiras e os registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e o seu conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado.Em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito na seção "Base para opinião com ressalva", essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto. Auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2020. As demonstrações financeiras individuais e consolidadas, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2020, foram examinadas por outro auditor independente, que emitiu relatório de auditoria, datado de 21 de maio de 2021, sem ressalvas.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA Diretoria da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração, e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Conforme descrito na seção "Base para opinião com ressalva" acima, a Companhia possui registrado contas a receber de seu acionista controlador, sendo que, em nosso entendimento os requerimentos para reconhecimento do contas a receber não foram atendidos em sua totalidade. Esse reconhecimento do contas a receber afetou materialmente a apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia. Concluímos que as outras informações apresentam distorção relevante pela mesma razão com relação aos valores e outros aspectos descritos na seção "Base para opinião com ressalva".Responsabilidades da Diretoria e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA Diretoria é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a Diretoria é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando e divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a Diretoria pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmosprocedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e de suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Diretoria.Concluímos sobre a adequação do uso, pela Diretoria, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e de suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar a atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidada s ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do Grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, pela supervisão e pelo desempenho da auditoria do Grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Rio de Janeiro, 07 de junho de 2022DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Auditores Independentes Ltda. CRC nº 2 SP 011609/O-8 "F" RJDiego Wailer da SilvaContador CRC nº 1 RS 074562/O-3