DFP 2011 de CLARION S/A AGROINDUSTRIAL

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISIlmos Srs.Administradores e AcionistasCLARION S.A. Agroindustrial1. Examinamos as demonstrações contábeis da CLARION S.A. Agroindustrial, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011, e as respectivas demonstrações dos resultados, das mutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e do valor adicionado para os exercícios findos aquelas datas, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis2. A administração da empresa é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Responsabilidade dos auditores independentes3. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Base para opinião com ressalva4. A companhia vem desenvolvendo um trabalho de renegociação de sua dívida, por tal motivo, até a presente data não recebemos algumas das respostas das cartas de circularização para a confirmação de saldos e operações de qualquer natureza com as instituições financeiras, como a Companhia mantém operações, relacionadas aos saldos contábeis das rubricas caixa e equivalentes de caixa e empréstimos e financiamentos. Não nos foi possível, nas circunstâncias, efetuar procedimentos alternativos de auditoria que nos possibilitassem concluir quanto à adequação dos saldos de caixa e equivalentes de caixa, nos valores de R$ 706 mil, bem como, os saldos de empréstimos e financiamentos de R$ 124.128 mil, os quais encontram-se registrados nas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011, e não foi possível avaliar seus impactos financeiros no resultado do exercício. Também não foi possível nos assegurar sobre a inexistência de possíveis passivos, tais como empréstimos e garantias, avais ou operações materiais que eventualmente não tenham sido registradas e/ou divulgadas nas demonstrações financeiras. 5. Em 31 de dezembro de 2011, a Companhia possuía na rubrica Partes Relacionadas o montante de R$ 85.293 mil, dos quais R$ 5.440 mil referem-s a aquisição pela Clarion em 26 de novembro de 2011 Certificados de Depósitos da Petrobrás Corporate Bonds pelo valor de R$ 6.830 mil e vendido estes Certificados de Depósitos a controladora Manacá S.A - Armazéns Gerais e Administração, em 29 de dezembro de 2011 pelo valor de R$ 62.270 mil, procedeu ao registro do ganho no resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2011, na rubrica Outras Receitas (despesas) Operacionais, líquidas, não nos foram disponibilizados a opinião legal de seus assessores jurídicos, visando suportar o procedimento e seus impactos tributários sobre o montante em questão, bem como, a documentação disponibilizada, não nos oferece detalhes quanto ao valor dos referidos Certificados de Depósitos e não conseguimos através de informações externas qualquer informação.6. Em junho de 2011 através do mandado de busca e apreensão e citação, a companhia teve apreendidos alguns veículos financiados, os quais foram leiloados pelo Banco sem qualquer participação da companhia, que devido encontrar-se em litígio não recebeu nenhum documento formalizando a referida operação, mais em dezembro de 2011, procedeu a baixa dos bens e do financiamento, levando a resultado o efeito líquido das baixas. Considerando a falta de documentos que não nos foram apresentadas, não podemos prevê a inexistência de possíveis passivos que não tenham sido registradas e/ou divulgadas nas demonstrações contábeis.Opinião7. Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos nos parágrafos Base para opinião com ressalva, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da CLARION S.A. Agroindustrial em 31 de dezembro de 2011, o desempenho de suas operações, fluxos de caixa e de seu valor adicionado para os exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.Ênfase8. Conforme demonstrado na Nota Explicativa Nº 6 às demonstrações contábeis, a companhia mantem créditos tributários relativos a ICMS, COFINS e PIS, no montante de R$ 47.110 (Em 2010 R$ 54.461). A Companhia vem se utilizando destes créditos para compensação de tributos de acordo com a legislação fiscal, no entanto, realização destes ativos esta vinculada ao aumento das vendas para o mercado interno, onde há incidência de tributação. 9. As demonstrações financeiras foram preparadas no pressuposto da continuidade normal dos negócios da Companhia, as quais preveem a realização dos ativos, bem como, pagamento das exigibilidades nos prazos normais ou eventualmente renegociados e no curso normal dos negócios A Companhia vem apresentando uma insuficiência de capital de giro, que ocorreu basicamente com a crise que se instalou a partir de problemas havidos com alguns bancos de pequeno e médio porte. Com isto, êstes passaram a ter maior dificuldade de captação, inclusive através da venda de suas carteiras de crédito, importante fonte de suprimento de recursos, e com isto passaram a restringir de forma severa o crédito. A CLARION sempre teve como principais financiadores de sua atividade êste perfil de bancos, e com isto passou a ter enorme dificuldade de acessar os mercados de crédito, e consequentemente de suprimento de suas necessidades de capital de giro, especialmente a partir do 4º trimestre de 2011. São Paulo (SP), 28 de maio de 2012.BAKER TILLY BRASIL Auditores Independentes CRC AM 00154/O - 1 "S" SP Vicente Luiz Reis Lauria CRC AM 002072 / O - 6 "S" SP