DFP 2021 de SERRA AZUL WATER PARK S.A.

Relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeirasAos Administradores e AcionistasSerra Azul Water Park S.A.Itupeva - SPOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras da Serra Azul Water Park S.A. ("Companhia") que compreendem obalanço patrimonial em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultadoabrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bemcomo as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos osaspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, da Serra Azul Water Park S.A. em 31 de dezembrode 2021, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa para o exercício findo nessadata, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatóriofinanceiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossasresponsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada"Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relaçãoà Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional doContador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com asdemais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtidaé suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião sem ressalva.Principais Assuntos de Auditoria ("PAA")Principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativosem nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria dasdemonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstraçõesfinanceiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Para cada assuntoabaixo, a descrição de como nossa auditoria tratou o assunto, incluindo quaisquer comentários sobre osresultados de nossos procedimentos, é apresentado no contexto das demonstrações financeiras tomadas emconjunto.Nós cumprimos as responsabilidades descritas na seção intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoriadas demonstrações financeiras", incluindo aquelas em relação a esses principais assuntos de auditoria. Dessaforma, nossa auditoria incluiu a condução de procedimentos planejados para responder a nossa avaliação deriscos de distorções significativas nas demonstrações financeiras. Os resultados de nossos procedimentos,incluindo aqueles executados para tratar os assuntos abaixo, fornecem a base para nossa opinião de auditoriasobre as demonstrações financeiras da Companhia.Reconhecimento de receitaA venda de ingressos representa a principal receita auferida pela Companhia, uma vez que é o objeto principaldo seu negócio. Os bilhetes de ingresso são vendidos aos clientes e quando o mesmo adentra o parque aquáticoé reconhecido a receita, uma vez que: (i) o valor do serviço está vendido e imediatamente passa a ser prestado,(ii) recebido do cliente substancialmente por cartão de débito/crédito sem risco significativo da entrada efetiva donumerário. Os demais serviços de venda de patrocínios (aluguel) e vendas de alimentos e bebidas (produtos)são contabilizados: (i) quando o contrato é celebrado e o espaço é disponibilizado para exibição da marca dopatrocinador e (ii) à medida da realização da venda desses produtos e sua entrega para consumo imediato pelosclientes que estão no parque aquático.Este assunto foi considerado significativo para a nossa auditoria devido aos aspectos citados acima e àmagnitude dos montantes relacionados para as demonstrações financeiras.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoExaminamos os controles internos para registro da venda de prestação de serviços e de venda de produtos econferimos a contabilização das mesmas nos registros contábeis as quais se deram tempestivamente eexaminamos os recebimentos de numerários e dos valores a receber consignados nos cartões débito e de créditodas operadoras de cartão. Obtivemos documentação suporte em face ao reconhecimento da receita, poramostragem, reconciliação dos relatórios gerenciais com os saldos contábeis e avaliação das divulgaçõesefetuadas nas demonstrações financeiras.Baseados no resultado dos procedimentos de auditoria efetuados, consideramos razoáveis as políticas dereconhecimento de receitas da Companhia e estão consistentes com os dados e informações obtidos.Reconhecimento dos impostos diferidos ativosConforme divulgado na nota explicativa 8.2 a Companhia possui montantes significativos de prejuízo fiscal ebase negativa de contribuição social. O montante de imposto de renda diferido ativo a ser reconhecido nasdemonstrações financeiras é mensurado com base nas projeções de lucros tributáveis futuros elaborados pelaAdministração da Companhia.As projeções de lucros tributários futuros incluem premissas relevantes, principalmente referentes ao volume devisitantes, condições climáticas, capacidade de compra das famílias, uma vez que se trata de uma operação nãoessencial, gastos para manutenção de equipamentos e investimentos em novas atrações, gastos com pessoal,assim como crescimento econômico projetado para o setor e investimentos de capital.Esse assunto foi tratado como significativo em nossa auditoria em função dos julgamentos complexos e do altograu de subjetividade contido nas projeções elaboradas pela Administração da Companhia que, se fossemalteradas, poderiam resultar em valores substancialmente diferentes dos utilizados na elaboração dessasdemonstrações financeiras.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, principalmente, os seguintes aspectos:Obtivemos o entendimento do processo de preparação das projeções de futuras elaboradas pela Companhia,incluindo a avaliação da política de aprovação dos orçamentos e da determinação das premissas e projeçõesutilizadas pela Administração da Companhia.Avaliamos, com apoio de especialistas, as principais premissas utilizadas na preparação das projeções quesuportam os valores ali contidos, como volumes visitas e preços de venda de ingressos, gastos para manutençãode equipamentos, gastos com folha de pagamento, assim como crescimento projetado para o setor einvestimentos de capital, avaliando a razoabilidade, a consistência e a aderência às práticas usuais de mercadopara as metodologias e os julgamentos utilizados na determinação das projeções. Também avaliamos a análisede sensibilidade na projeção de receita e dos custos e despesas, comparando-os com o resultado histórico, e aprevisão de prejuízo fiscal e base negativa de contribuição social a ser utilizado a ser utilizado nos próximoscinco anos.Adicionalmente, realizamos a conferência aritmética dos valores apurados com base nos fluxos de caixa futurose resultados projetados, confrontando-os com as demonstrações financeiras e relatórios gerenciais elaboradospela Administração.Avaliamos ainda se as divulgações nas demonstrações financeiras sobre imposto de renda e contribuição socialdiferido estão adequadas.Com base nos procedimentos e nas evidências obtidas na execução dos procedimentos acima resumidos,consideramos os valores contábeis de imposto de renda e contribuição social diferido ativo, bem como asdivulgações relacionadas, como razoáveis no contexto das demonstrações financeirasContinuidade operacionalAs demonstrações financeiras foram elaboradas utilizando-se o pressuposto da continuidade operacional, tendocomo premissa o fato de que a C ompanhia está em atividade e irá manter-se em operação por um futuroprevisível de ao menos 12 meses a partir da data do balanço. Essa premissa leva em consideração o pressupostode que a Administração não pretende liquidar a Companhia ou interromper as operações. A nota explicativa 1.1às demonstrações financeiras detalham como a Administração da Companhia concluiu que há uma expectativarazoável quanto a sua continuidade operacional para suportar a preparação das demonstrações financeiras como uso deste pressuposto.A Companhia possui capital circulante líquido de R$ 7.417 (R$ 6.985 em 31 de dezembro de 2020) e patrimôniolíquido de R$ 50.338 (R$ 51.677 em 31 de dezembro de 2020) e apurou lucro nos últimos anos, com exceçãode 2020 e 2021 devido ao cenário de pandemia mundial e a avaliação da administração descritas nas referidasnotas explicativas inclui medidas já implementadas e em andamento para manter a continuidade operacional. Oscálculos que sustentam as premissas de rentabilidade esperada e fluxo de caixa requerem que a Administraçãofaça julgamentos com alto grau de subjetividade, além de análise sobre todos os novos acordos por ela firmados.Dessa forma, em função do efeito da pandemia do Corona Vírus causado na Companhia, que resultou naparalização das atividades em diversos períodos, a subjetividade e grau de julgamento envolvido na elaboraçãode projeções de fluxos de caixa e na avaliação da adequação da utilização do pressuposto de continuidade pelaAdministração da Companhia na preparação das demonstrações financeiras consideramos esse um assuntosignificativo para nossa auditoria.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, (i) a obtenção e análise da avaliação preparada pelaadministração da Companhia quanto às incertezas relacionadas à capacidade de continuidade operacional e daavaliação das projeções de fluxos de caixa preparadas pela Companhia para os próximos 5 anos a partir da datado balanço (ii) a avaliação dos acordos sobre prorrogações e alongamento dos vencimentos de seus passivose renegociações contratuais visando a manutenção do caixa (ii) a avaliação da adequação das divulgações daCompanhia (iv) as análises de sensibilidade em cenários distintos dos principais indicadores que poderiam gerarefeitos relevantes nas demonstrações financeiras aqui referidas e (v) a avaliação da adequação das divulgaçõesda Companhia, incluídas na nota explicativa 1.1 das demonstrações financeiras.Baseados nos procedimentos de auditoria efetuados, que estão consistentes com a avaliação da Administraçãoda Companhia, consideramos aceitável o julgamento da Administração da Companhia de que não existeincerteza relevante relacionada com a continuidade operacional, no contexto das demonstrações financeirasOutros assuntosDemonstrações de Valor AdicionadoAs Demonstrações do Valor Adicionado (DVA), referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021,elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentadas como informaçãosuplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de revisão executados em conjunto com aauditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essasdemonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável,e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos na NBC TG 09 - Demonstração do ValorAdicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas,em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nessa Norma e são consistentes em relação àsdemonstrações financeiras tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório doauditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório daAdministração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e nãoexpressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório daAdministração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com asdemonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estardistorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante noRelatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeirasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras deacordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro(IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que eladeterminou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorçãorelevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade dea Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a suacontinuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não serque a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativarealista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pelasupervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeirasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto,estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório deauditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia deque a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam aseventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e sãoconsideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectivarazoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemosjulgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:(i) Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras,independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria emresposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentarnossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que oproveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação,omissão ou representações falsas intencionais.(ii) Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentosde auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficáciados controles internos da Companhia.(iii) Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis erespectivas divulgações feitas pela Administração.(iv) Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e,com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos oucondições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional daCompanhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção emnosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluirmodificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estãofundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos oucondições futuras podem levar a Companhia a não mais se manterem em continuidade operacional.(v) Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive asdivulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos demaneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado,da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiênciassignificativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticasrelevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuaisrelacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quandoaplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aquelesque foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercíciocorrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos emnosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ouquando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado emnosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectivarazoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Campinas, 28 de março de 2022Mazars Auditores IndependentesCRC 2SP023701/O-8Cleber de AraujoContador CRC 1SP213655/O-8Paulo Alexandre MisseContador CRC 1SP268349/O-5