DFP 2023 de PORTUENSE FERRAGENS SA

AUDITAN - AUDITORIA INDEPENDENTERELATORIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇOES CONTABEISIlmos. Srs.Acionistas, Administradores e Diretores daPORTUENSE FERRAGENS S/ABelém - PAOpinião com ressalvaExaminamos as Demonstrações Contábeis da PORTUENSE FERRAGENS S/A que compreendem o Balanço Patrimonial em 31 de dezembro de 2023 e as respectivas Demonstrações do Resultado, do Resultado Abrangente, do Fluxo de Caixa e da Mutação do Patrimônio Líquido para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos dos assuntos descritos na sessão a seguir intitulada "Base para Opinião com Ressalvas", as Demonstrações Contábeis acima referidas, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da PORTUENSE FERRAGENS S/A em 31 de dezembro 2023, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.Base para opinião com ressalvaLimitação de escopoA resposta do assessor jurídico, quanto à existência de contingencias judiciais, não atenderam os objetivos, e o provisionamento dessas obrigações e não estão sendo divulgadas nas Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2023.Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalA empresa apresenta situação de falta de solvência. Essa situação indica a existência de incertezas significativas, que podem levantar dúvidas relevantes quanto a capacidade de continuidade operacional e, portanto, a PORTUENSE FERRAGENS S/A pode não ser capaz de realizar seus Ativos e liquidar o Passivo Circulante Líquido Negativo de R$ 851, (R$ 107- R$ 958), no curso normal dos negócios. Como agravante, as principais atividades previstas no Estatuto, estão paralisadas a longo tempo (as receitas são provenientes de aluguéis), e não há perspectivas de investimentos e nem um planejamento, para retomada daquelas atividades, a curto, médio ou a longo prazo. Créditos e Receitas de AluguéisOs controles existentes, nessa rubrica, não nos permitiram a obtenção de evidências apropriadas e suficientes de auditoria, para a validação das receitas do exercício. Em vista disso, não temos como opinar sobre os possíveis efeitos sobre o Ativo e o Patrimônio Líquido.Devido ao comentado no parágrafo Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional, a perda de créditos é elevada. Na data de 31 de dezembro de 2023 o saldo da conta "Provisão para Perdas por Inadimplência" é de R$618.445,43. Imobilizado - Valor justo e controle patrimonialO ativo imobilizado no valor líquido de R$ 2.065 Mil (95,07% do ativo total), é representado principalmente por terrenos e edificações, que foram avaliados há mais de dez anos. A administração entende que os valores apresentados nas Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2023, representam os valores de realização destes bens, não sendo necessário, pelas características destes, contabilizar outros ajustes.Não nos foram apresentados a avaliação da vida útil remanescente, bem como eventuais ajustes quando for possível a aplicação da Resolução CFC nº 1.292/2010, NBC TG 01 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos que respaldaram esse entendimento. Não foi feito inventário físico e não há controle físico financeiro para os bens móveis, representados, principalmente, por itens totalmente depreciados, em péssimo estado de conservação e bens que não há comprovação de sua existência, que podem ainda estarem contabilizados, e assim, super avaliando o ativo. Em vista dos assuntos apresentados acima, não temos como opinar sobre os possíveis efeitos no Ativo, Resultado e Patrimônio Líquido da Companhia.ParcelamentosParcelamentos de tributos da CVM não foram honrados de modo a evitar o cancelamento do "acordo". Assim, os valores correspondentes divulgados no passivo, poderão sofrer alterações, quando ocorrer novas negociações de parcelamentos.Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade -CFC e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalvas.Outros AssuntosDemonstração do valor adicionado - DVAA demonstração do valor adicionado (DVA), referente ao exercício encerrado em 31 de dezembro de 2023, preparada sob a responsabilidade da administração da PORTUENSE FERRAGENS S/A, cuja apresentação é requerida de acordo com as normas expedidas pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditora das Demonstrações Contábeis.Para formar nossa opinião, avaliamos se essa demonstração está conciliada com as Demonstrações Contábeis e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos do descrito no parágrafo "Base para opinião com ressalva", essa demonstração do valor adicionado foi preparada, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e é consistente em relação às Demonstrações Contábeis tomadas em conjunto.Valores correspondentes ao exercício anteriorAs Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2022, apresentadas para fins de comparabilidade, foram por nós auditadas e emitimos Relatório de Opinião, datado de 17 de Fevereiro de 2023 com ressalvas, quanto a: falta de resposta adequada do advogado, ressalvas sobre o caixa, créditos e receitas, continuidade operacional e imobilizado não demonstrado a justo valor e parcelamentos.Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas e outras informações que compreendem o Relatório de Administração. Nossa opinião sobre as Demonstrações Contábeis não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse Relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis, nossa responsabilidade é ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar este fato. Responsabilidade da administração e da governança sobre as demonstrações financeirasA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das Demonstrações Contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das Demonstrações Contábeis, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a sociedade continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a administração da Companhia pretenda liquidar a sociedade ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das oper ações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidade do auditor pela auditoria das Demonstrações ContábeisNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte da auditoria realizada, de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria,, exercemos julgamento profissional e mantivemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtivemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da sociedade. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Revisamos a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Concluirmos que existem riscos de continuidade, mencionados no parágrafo "Base para opinião com ressalvas", anterior. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Belém (PA), 26 de Fevereiro de 2024. AUDITAN - Auditoria Independente Ltda.CNPJ Nº 63.806.830/0001 - 20 CRC/PA Nº 0269 CVM Nº 10.679RUI OLIVEIRA MAGALHÃESSócio Responsável CPF 040.833.182 87Contador CRC\PA 5771IBRACON/NA Nº 2074Rod. BR_316, 5610 - Ed. JK, Sala 202 - Bairro Castanheira.Cep: 66645-000 - Fone/Zap: (91) 98946-7672Email: [email protected] - Belém - Pará