DFP 2019 de METALGRAFICA IGUACU S A

Curitiba (PR), 10 de março de 2020.Aos Administradores e Acionistas daMETALGRÁFICA IGUAÇU S.A.Ponta Grossa - PREm cumprimento ao nosso contrato de prestação de serviços de auditoria, apresentamos o relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2019.CONTEÚDORelatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações FinanceirasRelatório da AdministraçãoBalanço Patrimonial - Ativo, Passivo e Patrimônio LíquidoDemonstração do Resultado do ExercícioDemonstração das Mutações do Patrimônio LíquidoDemonstração dos Fluxos de Caixa - Método IndiretoDemonstração do Valor AdicionadoDemonstração do Resultado AbrangenteNotas Explicativas às Demonstrações Financeiras RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTESOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASAos Administradores e Acionistas daMETALGRÁFICA IGUAÇU S.A.Ponta Grossa - PROpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras da METALGRÁFICA IGUAÇU S.A. (Companhia) que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019, e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, sujeito aos efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para opinião com ressalva, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da METALGRÁFICA IGUAÇU S.A. (Companhia) em 31 de dezembro de 2019, o desempenho de suas operações e o seu fluxo de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opinião com ressalva(a)A Companhia mantém registro de Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos ativos sobre base negativa e prejuízo fiscal no total de R$ 49.143.539 (R$ 18.749.920 em 2018). Conforme Instrução CVM Nº 371/2002 e a NBC TG 32 - Tributos sobre o Lucro, para fins de reconhecimento dos ativos a Companhia deve atender cumulativamente as condições de apresentação de histórico de rentabilidade e expectativa de geração de lucros tributáveis futuros. A Companhia não atendeu cumulativamente as condições estabelecidas nas referidas normas, consequentemente, o ativo fiscal diferido está apresentado a maior no total acima referido, bem como o patrimônio líquido. Adicionalmente, a Companhia reconheceu em seu resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2019 o montante de R$ 30.710.199 referente a base negativa e prejuízo fiscal gerado no exercício de 2019 pelo resultado da operação e reprocessamento dos valores de incentivos fiscais que estavam sendo tributados. A Companhia não realizou o Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos anteriormente registrados, porém reconheceu em suas demonstrações financeiras novos valores. Desta forma, a Companhia não se adequou as condições dispostas na instrução e NBC TG supra citada, consequentemente o resultado está apresentado a maior.Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras". Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.ÊnfaseConforme nota explicativa 23, a Companhia mantém transações com partes relacionadas (ativo) no montante de R$ 7.691.281, que não são precificados nas mesmas condições de mercado.Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalSem ressalvar nossa opinião, chamamos a atenção para a nota explicativa 1.3 às demonstrações financeiras, que indica que o passivo circulante da Companhia em 31 de dezembro de 2019 excedeu o total do ativo circulante em R$ 29.091.781 (R$ 14.241.391, em 31 de dezembro de 2018). Essa condição indica a existência de incerteza que pode levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Ainda, conforme mencionado na nota explicativa 1.3, a Administração vem adotando medidas para o restabelecimento de seu equilíbrio financeiro, econômico e patrimonial e para a recuperação da sua lucratividade. Essas demonstrações financeiras foram elaboradas no pressuposto do sucesso dessas medidas e, consequentemente, continuidade das operações, e não incluem quaisquer ajustes e reclassificações de ativos e passivos, que seriam requeridos no caso de insucesso das medidas mencionadas.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Determinamos que os assuntos descritos a seguir são os principais assuntos de auditoria a serem comunicados em nosso relatório.. Reserva de incentivos fiscais - Lei complementar 160/2017A Companhia constituiu reserva de incentivos fiscais de acordo com a Lei Complementar 160/2017, que alterou a Lei 12.973/14, Artigo 30º, parágrafo 4º. Em 31 de dezembro de 2019, o saldo da reserva de incentivos fiscais totalizou R$ 14.559.132, conforme mencionado na nota explicativa 18 - Reserva de Incentivos Fiscais. Conforme art. 443 do RIR/99 esse valor foi excluído da base de cálculo do imposto de renda e contribuição social e somente poderá ser utilizado para absorção de prejuízos ou ser incorporado ao capital social, não podendo ser distribuído aos acionistas ou sócios.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria incluíram a análise dos valores apurados, os procedimentos adotados para o cumprimento das obrigações fiscais acessórias, bem como a utilização de nossos especialistas tributários na avaliação do atendimento à Lei Complementar 160/2017. Com base em nossos procedimentos de auditoria acima descritos, consideramos os critérios e as premissas adotadas pela Administração para reconhecimento da reserva de incentivos fiscais adequados no contexto das demonstrações financeiras.. Contabilização de imposto de renda e contribuição social diferidos ativosA Companhia contabilizou no decorrer de 2019 imposto de renda e contribuição social diferidos ativos sobre base negativa e prejuízos fiscais de acordo com a Instrução Normativa da CVM Nº 371 e NBC TG 32 - Tributos Diferidos. Conforme nota explicativa 8 - Imposto de renda e contribuição social diferidos, o montante contabilizado no exercício foi de R$ 30.710.199.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Para validação da contabilização do imposto de renda e contribuição social diferidos ativos, nossos procedimentos incluíram a análise sobre o histórico de lucratividade da Comp anhia, análise das regras de exceção estabelecidas na Instrução da CVM Nº 371/2002 e NTC TG 32, obtenção e análise do estudo técnico de viabilidade e projeção de lucros tributáveis futuros e análise crítica quanto as premissas do estudo técnico.Baseados nos procedimentos de auditoria à contabilização do imposto de renda e contribuição social diferidos ativos sobre base negativa e prejuízos fiscais, consideramos que as premissas adotadas para registro, não estão adequadas no contexto das demonstrações financeiras, por não atender plenamente a legislação supra citada.. Estoques e custos de produçãoDurante o exercício de 2019 a Companhia trabalhou para a conclusão da implementação de sistema de custeio integrado, porém não finalizou o projeto, dessa forma a mensuração dos estoques e a absorção dos custos indiretos foram calculados manualmente.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria incluíram a verificação dos controles internos de estoques para os quais não foram identificadas deficiências relevantes. Para fins de verificação das quantidades, efetuamos o acompanhamento do inventário físico dos itens de estoque e para fins de verificação do custo unitário dos itens de estoque e registro do custo do produto vendido, efetuamos recálculo do custo médio e verificação das notas fiscais de entrada dos itens de estoque mais relevantes, bem como análise detalhada da memória de cálculo de absorção dos gastos gerais de fabricação elaborado pela Companhia.Baseados nos procedimentos de auditoria efetuados sobre a mensuração do custo dos itens de estoque e a apropriação dos custos dos produtos vendidos, consideramos que a metodologia utilizada e premissas adotadas para registro, estão adequados no contexto das demonstrações financeiras.. Imobilizado - Teste de valor recuperável (Impairment)De acordo com o CPC 01 (R1) e IAS 36 - Redução ao valor recuperável de ativos, a Administração da Companhia é responsável, para cada período de reporte, avaliar se existe alguma indicação de que um ativo imobilizado, possa ter os seus saldos registrados contabilmente por valor que exceda seus valores de recuperação no uso normal de suas operações. Conforme a nota explicativa 9, os ativos imobilizados totalizam R$ 20.720.015. A Companhia realizou a contratação de um especialista que forneceu evidências externas da avaliação do preço de mercado dos bens de maior representatividade em valor, registrados no ativo imobilizado.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nós executamos procedimentos de auditoria para avaliar as premissas utilizadas pelo especialista para obter o valor de mercado, avaliamos a competência profissional e objetividade do especialista, obtivemos evidência adequadas quanto ao alcance do trabalho do especialista e avaliamos a qualidade das evidências apresentadas. Avaliamos, também se a metodologia de avaliação de valor recuperável está de acordo com os requerimentos do CPC 01(R1) e IAS 36, incluindo a adequação da divulgação efetuada na nota explicativa. Com base nas evidências obtidas, consideramos que os critérios e premissas adotados pela Companhia estão adequadas em todos os aspectos relevantes no contexto das demonstrações financeiras.. Adoção ao CPC 06 (R2) - ArrendamentosConforme nota explicativa 2.15, o CPC 06 (R2) - Arrendamentos (IFRS 16 - Leases) entrou em vigor a partir de 01 de janeiro de 2019. Essa norma especifica como uma Companhia deve reconhecer, mensurar, apresentar e divulgar seus contratos de arrendamento, promovendo um único modelo de contabilização de arrendamentos, o que exige o reconhecimento de ativos de uso e passivos de arrendamento para todos contratos de arrendamento, exceto aqueles cujos termos contratuais são de curto prazo ou o ativo subjacente é de baixo valor.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria incluíram o entendimento do desenho dos controles internos implementados pela administração, avaliação sobre os critérios de prazo de arredamento, taxa de desconto e demais politicas aplicadas pela Companhia, leitura dos contratos de arrendamentos e análise quanto ao registro contábil.Baseados nos procedimentos de auditoria efetuados sobre a adoção ao CPC 06 (R2) consideramos que a metodologia utilizada e premissas, estão adequadas no contexto das demonstrações financeiras.. Empréstimos e FinanciamentosA Companhia possui alto grau de endividamento com instituições financeiras, que conforme nota explicativa 14, em 31 de dezembro de 2019, o montante total foi de R$ 61.826.265, sendo o maior passivo da Companhia. Para fins de mensuração esse passivo financeiro está registrado ao custo amortizado.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos incluíram a obtenção e leitura dos novos contratos de empréstimos, utilização de especialistas para recálculo dos empréstimos, obtenção e análise das informações registradas junto ao Banco Central do Brasil através do SCR - Sistema de Informação de Crédito e obtenção das confirmações externas dos saldos de todas as instituições financeiras que a Companhia possui relacionamento através do procedimento de circularização.Baseados nos procedimentos de auditoria efetuados sobre a empréstimos e financiamentos consideramos que a metodologia utilizada e premissas, estão adequadas no contexto das demonstrações financeiras.Outros assuntos Demonstrações do valor adicionadoAs demonstrações do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2019, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários, foi submetida a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações tomadas em conjunto. Demonstrações financeiras comparativas de 31 de dezembro de 2018As demonstrações financeiras da METALGRÁFICA IGUAÇU S.A. do exercício findo em 31 de dezembro de 2018, apresentadas comparativamente, foram por nós auditadas, conforme relatório dos auditores independentes emitido em 11 de março de 2019, com ressalva.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório do auditor A administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com o nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administ ração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeirasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeirasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas, não, uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:-Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.- Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da companhia.- Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.- Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional.- Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Curitiba (PR), 10 de março de 2020.ALFREDO HIRATA Contador CRC (SC) nº 018.835/O-7-T-SPMARTINELLI AUDITORESCRC (SC) nº 001.132/O-9