DFP 2022 de PANATLANTICA S.A.

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Diretores e Acionistas da PANATLÂNTICA S.A. Gravataí-RS OpiniãoExaminamos as demonstrações contábeis da PANATLÂNTICA S.A. ("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2022, e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião as demonstrações contábeis individuais e consolidadas referidas acima representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do PANATLÂNTICA S.A., em 31 de dezembro de 2022 o desempenho individual e consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa individual e consolidado para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro ("International Financial Reporting Standards-IFRS"), emitidas pelo "International Accounting Standards Board-IASB".Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Ênfase Impostos a RecuperarNas notas explicativas nº 3.15.1 e 6(a), apresenta que entre os anos de 2019 a 2022, transitaram em julgado os Acórdãos nas TRF`s de suas regiões, que concederam os mandados de segurança em favor da Companhia e de suas Controladas Panatlântica Tubos e Panatlântica Catarinense, determinando que o ICMS não componha a base de cálculo para incidência do PIS e da COFINS. Tais créditos devidamente habilitados, tiveram seus registros entre o 1° trimestre de 2020, e o 4° trimestre de 2022, no montante: de R$ 146.518.223 R$ 118.280.435 e de R$ 47.274.616, respectivamente. O assunto não modifica a nossa opinião.Principais Assuntos de AuditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações contábeis individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.EstoquesOs estoques foram considerados como um dos principais assuntos de auditoria, devido a sua relevância nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Companhia. Esse assunto foi visto como significativo para nossa auditoria, pois eventuais equívocos na sua mensuração e reconhecimento podem ocasionar em distorções relevantes no resultado da Companhia. Logo, sua correta determinação no início e no fim do período contábil é essencial para uma apuração adequada do resultado do exercício. Como nossa auditoria conduziu esse assunto: Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, o entendimento e avaliação dos procedimentos e controles internos utilizados pela Companhia para prevenir ou detectar distorções relevantes, que possam existir, nos processos envolvendo os estoques, bem como, validamos a integridade e existência dos mesmos, através de acompanhamento de inventários, ocorridos durante o exercício.InvestimentosOs investimentos em controladas representam montantes relevantes nas Demonstrações Contábeis da companhia, motivo pelo qual este assunto foi visto como significativo para nossa auditoria. Como nossa auditoria tratou esse assunto: nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, avaliação dos respectivos balanços individuais das empresas investidas revisão dos percentuais de participações recalculamos as equivalências patrimoniais analisamos se as divulgações efetuadas nas demonstrações contábeis individuais foram suficientes em relação aos requeridos nas normas.ImobilizadoConforme divulgado nas notas explicativas 3.11.1 e 9 em 31 de dezembro de 2022, a Companhia realizou o teste da redução ao valor recuperável (teste de impairment) do seu imobilizado e intangível no exercício de 2021, conforme requerido pelo CPC 01 (R1) - Redução ao Valor Recuperável de Ativos. Este processo é complexo e envolve um alto grau de subjetividade, bem como é baseado em diversas premissas, tais como a determinação das unidades geradoras de caixa, taxas de descontos, projeção de inflação, percentuais de crescimento e rentabilidade dos negócios da Companhia para os próximos anos, entre outros. Estas premissas serão afetadas pelas condições de mercado ou cenários econômicos futuros do Brasil, os quais não podem ser estimados com precisão. Consideramos o teste anual de impairment de 2021 como um dos principais assuntos de auditoria devido ao alto grau de subjetividade e complexidade nas premissas e cálculos envolvidos.A administração da Companhia revisou o valor recuperável dos ativos acima referidos e como resultado, não foi identificada a necessidade de redução ao valor recuperável dos ativos e em 2022 optou por manterem a mesma posição.Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, a verificação das análises e resultados realizados pela Companhia para mensurar o valor recuperável e as premissas, projeções e metodologia utilizada, a movimentação do período e, avaliamos a sua adequada divulgação nas notas explicativas às demonstrações contábeis, estando de acordo com as normas vigentes. Reconhecimento das Receitas de VendaConsideramos esse assunto significativo para nossa auditoria, em virtude da relevância da receita líquida de venda nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Companhia, visto que o reconhecimento de receitas de vendas ocorra sem que sejam atendidos os critérios mínimos necessários exigidos pelas normas brasileiras de contabilidade. Como nossa auditoria conduziu esse assunto: Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, o entendimento e avaliação dos procedimentos e controles internos utilizados pela Companhia para prevenir ou detectar distorções relevantes, que possam existir, no processo de reconhecimento da receita o envio de cartas de confirmação externa para uma amostra de contas a receber de clientes, de forma a avaliar a sua existência.Empréstimos e FinanciamentosPela natureza relevante das operações financeiras individuais e consolidadas é de suma importância assegurar o reconhecimento apropriado dos encargos financeiros no exercício, bem como a correta classificação contábil, visando atender as normas contábeis. Como nossa auditoria tratou este assunto: Nossos procedimentos de auditoria incluíram entre outros, a validação dos lançamentos efetuados pela Companhia sua correta classificação contábil análises dos contratos existentes, bem como o envio de cartas de confirmação externa dos saldos para todas as instituições financeiras na qual a Companhia possui operação.O resultado de nossos procedimentos foi considerado adequado no contexto das Demonstrações Contábeis tomadas no conjunto.Outros assuntos Demonstrações do valor adicionado As informações financeiras intermediárias anteriormente referidas incluem as demonstrações do valor adicionado ("DVA"), individual e consolidada, referent es ao exercício findo em 31 de dezembro de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditora executados em conjunto com a auditoria das demonstrações contábeis, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações financeiras intermediárias e os registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e o seu conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas DVA não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nessa norma e de forma consistente em relação às informações financeiras intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto. Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis e o relatório do auditor A Administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração, que deve ser disponibilizado após a data deste relatório. Nossa opinião sobre as demonstrações contábeis não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeitoResponsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeisA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pela IASB e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade da Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da companhia e de suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeisNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas, não, uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e de suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e de suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a companhia e suas controladas a não mais se manter em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Porto Alegre, 28 de fevereiro de 2023.MICHELON AUDITORES E CONSULTORES SS Vicente MichelonCRC-RS nº 4.626 CRC/RS 052365/O-8 Sócio Responsável