ITR 31/03/2013 de TEKA TECELAGEM KUEHNRICH SA EM RECUPERACAO JUDICIAL

Relatório de revisão dos auditores independentes sobre as Informações Trimestrais - ITRAos Conselheiros, Administradores e Acionistas daTeka Tecelagem Kuehnrich S.A. ("Em recuperação judicial")Blumenau - SCIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Teka Tecelagem Kuehnrich S.A. "Em recuperação judicial" ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 31 de março de 2013, que compreendem o balanço patrimonial e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente e dos fluxos de caixa para o período de três meses findo naquela data, incluindo as notas explicativas. A administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária e das informações contábeis intermediárias consolidadas de acordo com o CPC 21 (R1) e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoExceto pelos assuntos descritos a seguir, conduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410, - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Adicionalmente, em decorrência dos assuntos descritos na seção "Bases para abstenção de conclusão", não foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão.Bases para abstenção de conclusão1.A Companhia apresenta patrimônio líquido negativo no valor de R$ 794.049 mil em 31 de março de 2013 (R$ 794.015 mil no consolidado) e o nível de endividamento, principalmente relacionado a tributos e encargos sociais, é relevante e desequilibra a capacidade de liquidez de curto e longo prazo da Companhia. A Companhia teve seu pedido de Recuperação Judicial (RJ) deferido em 08 de novembro de 2012 nos termos da Lei nº 11.101/05, sendo que em 11 de janeiro de 2013, a Companhia apresentou o Plano de Recuperação Judicial na 2ª Vara Cível de Blumenau - SC. A aprovação desse plano é essencial para a realização de certos ativos registrados no balanço, assim como, para permitir a Companhia honrar os compromissos assumidos com credores em geral. Além disso, a Companhia incorreu no prejuízo líquido de R$ 37.805 mil durante o período de três meses findo em 31 de março de 2013 e, naquela data, o passivo circulante consolidado da Companhia excedeu o ativo circulante em R$ 721.018 mil. Em 31 de março de 2013 os ativos e passivos da Companhia foram classificados e valorizados presumindo a continuidade normal dos negócios. Conforme as normas brasileiras e internacionais de contabilidade, a Companhia deveria demonstrar este pressuposto de continuidade. As situações acima descritas indicam a existência de incerteza significativa que levanta dúvida relevante quanto à capacidade de continuidade da Companhia e, portanto, ela pode não ser capaz de realizar seus ativos e liquidar seus passivos no curso normal dos negócios. Até a presente data não obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluirmos sobre estas múltiplas incertezas. As notas explicativas às Informações Trimestrais (ITR) em 31 de março de 2013 não divulgam, integralmente, estes fatos.2.Conforme descrito na nota explicativa 10, a Companhia, em 13 de novembro de 2011, obteve êxito na ação que objetiva a compensação dos saldos negativos de imposto de renda das pessoas jurídicas e base negativa da contribuição social sobre o lucro líquido com tributos da mesma espécie e sem as limitações impostas pelo Ato Declaratório 3/2000 e nos moldes das Leis nos 9640/00 e 9430/96. Para apurar o valor do crédito fiscal, contratou-se empresa especializada para o levantamento do montante. A Companhia registrou, à esse título, com base em levantamento elaborado por aquela empresa especializada, o montante de R$ 414.619 mil no exercício de 2012 de créditos referente ao período de apuração de 1997 à 2011, incrementando o resultado do exercício de 2012. A homologação desses créditos depende de avaliação da Receita Federal do Brasil - RFB. Adicionalmente, em razão do assunto mencionado no parágrafo 1, há incerteza relevante quanto a realização do mencionado crédito tributário. Portanto, não obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluirmos sobre o assunto. 3.Em 31 de março de 2013, a Companhia mantém operações de empréstimos e financiamentos nos montantes de R$ 247.827 mil (R$ 246.159 mil em 31 de dezembro de 2012) e no consolidado R$ 247.827 mil (R$ 249.272 mil em 31 de dezembro de 2012). Fomos informados pela Administração da Companhia que, destes montantes, existem operações que montam o valor de R$ 125.824 mil (controladora e consolidado), que foram atualizadas com índices de taxas de juros inferiores aos acordados contratualmente. A Administração não efetuou os cálculos destes montantes, e portanto, não registrou e divulgou adequadamente estas informações. Consequentemente, não obtivemos evidencias apropriadas e suficientes de auditoria para concluir quanto à adequada apresentação e mensuração dos referidos montantes nas Informações Trimestrais (ITR). Além disso, estas informações não estão integralmente divulgadas nas notas explicativas.4.Em 31 de março de 2013, a Companhia mantém operações com Debêntures no montante de R$ 39.420 mil (R$ 39.420 mil em 31 de dezembro de 2012). Essas operações encontram-se com seus pagamentos em atraso, mesmo antes do Deferimento do Pedido de Recuperação Judicial, havendo, portanto, encargos não reconhecidos no montante aproximado de R$ 2.000 mil, desconsiderando qualquer impacto tributário, em razão do mencionado no parágrafo 1 desta seção.5.Na rubrica de Fornecedores, a Companhia, em 31 de março de 2013, apresenta o montante de R$ 129.549 mil, registrado desde dezembro de 2012, relacionado a dívidas pactuadas (confissão de dívida). Entretanto, devido ao descumprimento das obrigações contratuais pactuadas, cabe a Administração a avaliação, mensuração e adequada apresentação e divulgação deste saldo contemplando o que preveem estes contratos. Adicionalmente, em dezembro de 2012, antes do Deferimento do Pedido de Recuperação Judicial, em decorrência do descumprimento das cláusulas de certos contratos, as parcelas registradas no passivo não circulante deveriam ser inteiramente reclassificadas para o passivo circul ante. Consequentemente, ficamos impossibilitados de concluir quanto à adequada apresentação e mensuração do referido montante nas Informações Trimestrais (ITR). Além disso, estas informações não estão integralmente divulgadas nas notas explicativas.6. Conforme mencionado na nota explicativa 18, certas instituições financeiras enviaram correspondência ao administrador judicial da Companhia informando saldos de empréstimos e financiamentos significativamente diferentes dos montantes registrados nas Informações Trimestrais (ITR). Em decorrência das negociações realizadas com os credores em 2012 e antes do Deferimento do Pedido de Recuperação Judicial, ficamos impossibilitados de concluir quanto à adequada apresentação e mensuração do referido montante nas Informações Trimestrais (ITR). Além disso, estas informações não estão integralmente divulgadas nas notas explicativas.7.A Companhia registrou em seu ativo não circulante a rubrica de tributos diferidos ativos nos montantes de R$ 22.192 mil (controladora e consolidado) e no passivo não circulante tributos diferidos passivos de R$ 91.714 mil (controladora e consolidado) os quais deveriam ser demonstrados líquidos, em consonância com o Pronunciamento Técnico CPC 32 - Imposto sobre a renda. Consequentemente o ativo não circulante e o passivo não circulante estão demonstrados a maior nestas Informações Trimestrais - ITR, nos montantes de R$ 22.192 mil (controladora e consolidado). Além disso, conforme mencionado no parágrafo 1 desta seção, não obtivemos evidência apropriada e suficiente de auditoria para concluir quanto a realização do referido ativo fiscal diferido.Abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias individuaisDevido à relevância dos assuntos mencionados na seção "Bases para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para podermos concluir nossa revisão, portanto, não concluímos sobre as informações intermediárias individuais mencionadas na seção de "Introdução" acima, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com o CPC 21 (R1) as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR).Abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias consolidadasDevido à relevância dos assuntos mencionados na seção "Bases para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para podermos concluir nossa revisão, portanto, não concluímos sobre as informações intermediárias consolidadas mencionadas na seção de "Introdução" acima, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com o CPC 21 (R1), IAS 34 e as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR).Outros assuntosDemonstrações intermediárias do Valor Adicionado (DVA)Fomos contratados para revisar as informações intermediárias do valor adicionado (DVA) referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2013, preparadas sob a responsabilidade da Administração, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas e como informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essas informações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, considerando a relevância dos assuntos mencionados na seção "Bases para abstenção de conclusão" não concluímos sobre as informações intermediárias do valor adicionado.Valores correspondentesOs valores correspondentes ao trimestre findo em 31 de março de 2012 e apresentados para fins de comparação, foram anteriormente revisados por outros auditores independentes que emitiram relatório datado de 2 de maio de 2012, que não conteve modificações.Os valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012 e apresentados para fins de comparação, foram anteriormente auditados, por outros auditores independentes que emitiram relatório datado de 19 de março de 2013, que conteve modificações semelhantes aos assuntos mencionados nos parágrafos 2, 3, 4 e 5 da seção 'Bases para abstenção de conclusão'.Blumenau, 15 de maio de 2013.BDO RCS Auditores Independentes S.S.CRC 2 SP 013846/0-1 - S- SCPaulo Sérgio TufaniContador CRC 1SP 124504/O-9 -S- SC