DFP 2023 de SCHULZ S/A

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISAos Administradores e Acionistas daSCHULZ S.AJoinville - SCOpiniãoExaminamos as demonstrações contábeis individuais da Schulz S.A. (Companhia) que compreendem o balanço patrimonial, em 31 de dezembro de 2023, e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, assim como as demonstrações contábeis consolidadas da Schulz S.A. e suas controladas (consolidado), que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 2023 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Em nossa opinião, as demonstrações contábeis individuais e consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Schulz S.A. (Companhia) e da Schulz S.A. e suas controladas (Consolidado) em 31 de dezembro de 2023, o desempenho individual e consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa individual e consolidado para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria ("PAA") são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações contábeis individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Para cada assunto abaixo, a descrição de como nossa auditoria tratou o assunto, incluindo quaisquer comentários sobre os resultados de nossos procedimentos, é apresentado no contexto das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.Nós cumprimos as responsabilidades descritas na seção intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas", incluindo aquelas em relação a esses principais assuntos de auditoria. Dessa forma, nossa auditoria incluiu a condução de procedimentos planejados para responder a nossa avaliação de riscos de distorções significativas nas demonstrações financeiras. Os resultados de nossos procedimentos, incluindo aqueles executados para tratar os assuntos abaixo, fornecem a base para nossa opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Companhia.Estoques, custos de produção e ociosidadeConforme a nota explicativa n. 7 - Estoques, a Companhia mantinha, em 31 de dezembro de 2023, saldo de estoques produtos acabados, em elaboração e em consignação (em poder de terceiros) no montante de R$ 206.906 mil (R$ 225.696 mil em 31.12.2022) e R$ 326.408 mil (R$ 381.025 mil em 31.12.2022) na Controladora e no Consolidado, respectivamente.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria abrangeram análise dos métodos de reconhecimento, mensuração e divulgação dos estoques, os quais são registrados pelo menor valor entre o custo e o valor líquido realizável. Para assegurar a correta valoração dos itens em estoque, conduzimos a verificação do cálculo do custo médio dos estoques, do custo de produção do período e do custo do produto vendido, bem como a avaliação da ociosidade no período. Além disso, examinamos os apontamentos de produção e os critérios de rateio dos gastos indiretos para garantir a precisão dos registros contábeis.Adicionalmente, acompanhamos os procedimentos de inventário, realizando inspeções in loco para verificar a acuracidade dos itens registrados. Para complementar nossa análise, implementamos procedimentos de circularização dos saldos de estoques mantidos por terceiros, visando confirmar a veracidade dos valores registrados contabilmente e divulgados.Ao avaliarmos as divulgações relativas aos estoques, consideramos a adequação das informações apresentadas em conformidade com os requisitos regulatórios e contábeis aplicáveis.Com base nas evidências obtidas por meio desses procedimentos, concluímos que os critérios e premissas adotados pela Companhia para a mensuração dos valores dos estoques são apropriados em todos os aspectos relevantes no contexto das demonstrações contábeis, proporcionando uma base sólida para a apresentação fiel da posição financeira da empresa.FornecedoresEm conformidade com a nota explicativa nº 14, a SCHULZ S.A. possui obrigações relacionadas a fornecedores, que são categorizadas entre circulantes e não circulantes, dependendo de seus prazos de vencimento. O saldo total dessas obrigações nas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2023 foi de R$ 103.963 mil (R$ 133.323 mil em 31 de dezembro de 2022), indicando uma redução em relação ao período anterior. Essas obrigações compreendem valores de contas a pagar a fornecedores internos, externos e empresas ligadas, refletindo transações relacionadas à aquisição de bens e serviços no curso normal dos negócios da empresa.Como nossa empresa conduziu esse assuntoPara assegurar a precisão e adequação das obrigações com fornecedores, nossos procedimentos de auditoria incluíram a análise dos controles internos relacionados ao reconhecimento e mensuração dessas obrigações. Realizamos testes substantivos para verificar a exatidão dos saldos apresentados, incluindo a revisão das faturas correspondentes e análise dos prazos de vencimento. Além disso, verificamos a conformidade das divulgações nas demonstrações contábeis, garantindo que fornecessem informações adequadas sobre a natureza e valores das obrigações com fornecedores. Realizamos também a confirmação com terceiros e aging list, sem identificação de inconsistências.Com base nessas evidências, concluímos que o reconhecimento e divulgação das obrigações com fornecedores pela Companhia estão em conformidade com os princípios contábeis aplicáveis.Empréstimos e FinanciamentosConforme a nota explicativa nº 17 - Empréstimos e Financiamentos em 31 de dezembro de 2023, a Companhia possui o saldo de R$ 596.607 mil (R$ 739.097 mil em 31/12/2022) e R$ 685.552 mil (R$ 839.337 mil em 31/12/2022) na Controladora e no Consolidado, respectivamente.Como nossa auditoria conduziu esse assunto:Nossos procedimentos de auditoria focaram na verificação da existência e exatidão dos saldos de empréstimos e financiamentos apresentados nas demonstrações financeiras, incluindo a correta classificação entre passivos circulantes e não circulantes. Além disso, analisamos os termos e condições dos contratos de empréstimos, garantias oferecidas, taxas de juros aplicadas e o cumprimento de cláusulas restritivas ou covenants. Avaliamos também a adequação das divulgações em notas explicativas, assegurando a transparência e a conformidade com os princípios contábeis e regulatórios pertinentes. Efetuamos ainda o procedimento de circularização junto as Instituições Financeiras, validando os saldos contabilizados.Com base nas evidências obtidas por meio desses procedimentos, concluímos que os critérios e premissas adotados pela Companhia para registro dos Empréstimos e Financiamentos são apropriados em todos os aspectos relevantes no contexto das demonstrações contábeis, proporcionando uma base sólida para a apresentação fiel da posição financeira da empresa.Provisão para Contingências e Passivos ContingentesConforme a nota explicativa n. 19 - Provisões de contingências em 31 de dezembro de 2023, a Companhia possui constituída provisão sobre processos em andamento de natureza trabalhista e tributária cuja estimativa de perda provável é de R$ 2.410 mil (R$ 746 mil em 31.12.2022), na Controladora e no Consolidado.A Companhia e sua controlada são parte de processos de natureza tributária, cível, ambiental, trabalhista e previdenciária classificados como perda possível, os quais não são provisionados no passivo, mas devem ser divulgados nas demonstraço~es conta´beis. Em 31 de dezembro de 2023, os montantes de R$ 24.036 mil (R$ 27.954 em 31.12.2022), atendiam tais critérios e estão sendo divulgados em nota explicativa. A determinação da probabilidade de êxito nos processos em andamento envolve incertezas, incluindo, mas não limitado a decisões das cortes e tribunais, acordos entre as partes envolvidas e ações governamentais e, como consequência disso, a diretoria não pode, no estágio atual, estimar o momento exato de resolução desses temas. Consideramos esse tema foco de auditoria, dada a relevância dos valores envolvidos e a subjetividade no processo de classificação de riscos de perda.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, o entendimento e a avaliaça~o do processo e dos controles internos estabelecidos pela diretoria para identificação, mensuração, reconhecimento e divulgação dos processos nas demonstraço~es conta´beis. Adicionalmente, incluíram a obtenção de confirmações dos assessores jurídicos internos e externos contemplando os prognósticos de perda para os processos, bem como a sua respectiva quantificação para cada perspectiva de risco de perda envolvida. Nossos procedimentos de auditoria também abarcaram a avaliação, em aspectos tributários e trabalhistas, das estimativas e critérios utilizados pela diretoria para os principais processos em andamento, considerando, também, a evolução dessas causas, quando aplica´vel.Consideramos que os critérios e premissas adotados pela diretoria para a determinação dos passivos contingentes e as consequentes divulgações em notas explicativas esta~o consistentes com os dados e informaço~es recebidas ao longo da nossa auditoria.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2023, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações contábeis da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações contábeis e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos na NBC TG 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos na norma citada e são consistentes em relação às demonstrações contábeis individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Demonstrações contábeis individuais e consolidadas comparativas de 31 de dezembro de 2022As demonstrações contábeis individuais e consolidadas da Schulz S.A. do exercício findo em 31 de dezembro de 2022, apresentadas comparativamente, foram auditadas por nós, que emitimos relatório dos auditores independentes sem modificação de opinião em 10 de fevereiro de 2023.Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis individuais e consolidadas e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da administração. Nossa opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas não abrange o Relatório da administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis individuais e consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou de suas controladas ou cessar suas operações ou de suas controladas, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadasNossos objetivos sa~o obter segurança razoa´vel de que as demonstraço~es conta´beis individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, esta~o livres de distorça~o relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relato´rio de auditoria contendo nossa opinia~o. Segurança razoa´vel e´ um alto ni´vel de segurança, mas na~o uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorço~es relevantes existentes. As distorço~es podem ser decorrentes de fraude ou erro e sa~o consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoa´vel, as deciso~es econo^micas dos usua´rios tomadas com base nas referidas demonstraço~es conta´beis.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantivemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o p roveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsasintencionais. Obtivemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis individuais e consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance, da época dos trabalhos de auditoria planejados e das constatações significativas de auditoria, inclusive as deficiências significativas nos controles internos que eventualmente tenham sido identificadas durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria.Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.Florianópolis, 15 de fevereiro de 2024.VGA AUDITORES INDEPENDENTESCRC/SC 618/O-2 CVM 368-9GUILHERME LUIS SILVADiretorCRC/SC 19.408/O-2