DFP 2010 de COMERCIAL STEINBACH LTDA

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS - COM RESSALVAAos administradores e acionistas daLojas Hering S.A.Blumenau - SCExaminamos as demonstrações financeiras das Lojas Hering S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2010 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.RESPONSABILIDADE DOS AUDITORES INDEPENDENTES Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da Companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Companhia. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.BASE PARA OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASConforme descrito na explicativa nº18, em 31 de dezembro de 2010, a Companhia possui registrado no passivo não circulante, o montante de R$4.850 mil a título de imposto de renda e contribuição social diferidos. Tais valores são oriundos da avaliação de ativos nos termos do CPC 28 e ICPC 10. Entretanto, a Companhia reconheceu o referido passivo com uma redução de 30%, considerando que, em caso da realização desses bens avaliados, poderá aproveitar seu prejuízo fiscal na apuração do imposto de renda e da contribuição social. Tal benefício caracteriza-se como ativo fiscal diferido e deve ser reconhecido somente se a Companhia demonstrar em projeções de resultados futuros a sua realização. Assim, em 31 de dezembro de 2010 o passivo não circulante e o patrimônio líquido estão apresentados, a menor e a maior em R$2.079 mil.OPINIÃO COM RESSALVAEm nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito no parágrafo base para opinião com ressalva sobre as demonstrações financeiras, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira das Lojas Hering S.A. em 31 de dezembro de 2010, o desempho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. ÊNFASEAs demonstrações financeiras foram preparadas no pressuposto da continuidade normal dos negócios da Companhia. No entanto, essa apresenta prejuízos operacionais acumulados e deficiência na geração de resultados, fatores estes que geram dúvidas quanto à sua possibilidade de continuar em operação. As demonstrações financeiras não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores de ativos ou quanto aos valores e a classificação de passivos que seriam requeridos na impossibilidade da Companhia continuar operando.OUTROS ASSUNTOSDEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADOExaminamos, também, a demonstração do valor adicionado (DVA), referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas, e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente e, em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito no parágrafo base para opinião com ressalva sobre as demonstrações financeiras, está adequadamente apresentada, em todos os seus aspectos relevantes, em relação às demonstrações financeiras tomadas em conjunto.AUDITORIA DOS VALORES CORRESPONDENTES AO EXERCÍCIO ANTERIOROs valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2009, apresentados para fins de comparação, foram anteriormente por nós auditados de acordo com as normas de auditoria vigentes por ocasião da emissão do relatório em 17 de fevereiro de 2010, o qual mencionava assunto semelhante ao descrito no parágrafo de Ênfase.Florianópolis, 29 de março de 2011.Claudio Henrique Damasceno Reis Sócio-contador CRC 1SC024494/O-1 BDO Auditores Independentes CRC 2SP013439/O-5 "S" SC