DFP 2022 de HAPVIDA PARTICIPACOES E INVESTIMENTOS S/A

Hapvida Participações e Investimentos S.A.Demonstrações financeiras individuais e consolidadas em31 de dezembro de 2022 e relatório do auditor independente Relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeirasindividuais e consolidadasAos Administradores e AcionistasHapvida Participações e Investimentos S.A.OpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras individuais da Hapvida Participações e Investimentos S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2022 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, assim como as demonstrações financeiras consolidadas da Hapvida Participações e Investimentos S.A. e suas controladas ("Consolidado"), que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 2022 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo as políticas contábeis significativas e outras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Hapvida Participações e Investimentos S.A. e da Hapvida Participações e Investimentos S.A. e suas controladas em 31 de dezembro de 2022, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa, bem como o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas conforme essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Principais Assuntos de AuditoriaPrincipais Assuntos de Auditoria (PAA) são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Porque é um PAAComo o assunto foi conduzido em nossa auditoria Provisões técnicas de operações de assistência à saúde Conforme descrito nas Notas 8(k) e 23, a Companhia registrou determinadas provisões técnicas de operações de assistência à saúde, com destaque para: (i) Provisão para Prêmios ou Contraprestações Não Ganhas (PPCNG) (ii) Provisões SUS (iii) Provisão de eventos a liquidar (iv) Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA) e (v) Provisão para remissão.O processo de determinação e mensuração dos valores dessas provisões técnicas de contratos de seguros de saúde e do Teste de Adequação de Passivos (TAP) envolve julgamento da administração e de seus especialistas atuários na determinação de metodologias e premissas que incluem índices de sinistralidade e vida, frequência de utilização, custos dos procedimentos realizados e taxa de desconto aplicadas no provisionamento a valor presente. Consideramos essa uma área de foco de auditoria pelo alto valor envolvido e pela criticidade dos julgamentos exercidos pela administração no cálculo dessas provisões no contexto das demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Nossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, (i) entendimento do desenho dos controles relevantes que envolvem o processo de mensuração e reconhecimento das estimativas (ii) avaliação e aprovação das provisões técnicas de sinistros da Companhia. Consideramos, ainda (iii) os controles de aprovação das notas técnicas atuariais pelos responsáveis técnicos além de (iv) avaliação da capacidade técnica e qualificação dos especialistas atuariais da Companhia. Com o suporte de nossos especialistas na área Atuarial (v) avaliamos a razoabilidade das metodologias e premissas utilizadas na mensuração das provisões técnicas de contratos de seguros de saúde e do Teste de Adequação de Passivos, tais como índices de sinistralidade e vida, frequência de utilização, custos dos procedimentos realizados e taxa de desconto, e comparamos com as premissas utilizadas pelo mercado e/ou com os dados históricos da Companhia e efetuamos recálculo, teste de consistência de acordo com as referidas notas técnicas. Adicionalmente, (vi) testamos a totalidade e a integridade das bases de dados de sinistros utilizadas para mensuração dessas provisões, por meio de técnicas de auditoria automatizadas, além de (vii) execução de testes independentes de sensibilidade nas análises preparadas pela administração para consideração dos potenciais impactos decorrentes das variações na taxa de desconto no cálculo da PPCNG, na sinistralidade e despesas administrativas.Consideramos que as informações divulgadas nas demonstrações financeiras são consistentes com as informações analisadas em nossa auditoria. Combinações de negócios Conforme descrito nas Notas 4 e 9(a)(i) - "Combinação de Negócios", a Companhia adquiriu durante o exercício de 2022, o controle acionário de empresas do setor de Saúde, entre elas a (i) Notre Dame Intermédica Participações S.A. (GNDI), (ii) Hospital do Coração de Duque de Caxias Ltda. e (iii) CCG Participações S.A. O tema Combinação de Negócios foi considerado um dos Principais Assuntos de Auditoria devido a relevância das aquisições e a complexidade e julgamento envolvidos no processo de seu registro contábil, o qual considera os requisitos do Pronunciamento Técnico CPC 15 (R1) - "Combinação de Negócios", tais como: (i) alocação do preço de aquisição (ii) harmonização das práticas contábeis das empresas adquiridas com aquelas adotadas pela Companhia (iii) determinação dos valores justos dos ativos assumidos e passivos adquiridos (iv) determinação do ágio pago na aquisição e (v) tratamento contábil dos compromissos assumidos para aquisição de participações remanescentes de não controladores. Aspectos relevantes de nossa resposta de auditoria, envolveram, entre outros, os seguintes principais procedimentos: (i) Entendimento dos principais controles operacionais associados ao processo de Combinação de Negócios, alocação do preço de compra e identificação do ágio e outros ativos intangíveis (ii) Avaliação da competência técnica dos preparadores da administração e consultores externos responsáveis pelas estimativas (iii) Leitura dos contratos e atas de reunião relacionados com as aquisições, bem como obtenção de evidências que fundamentaram a determinação da data de aquisição do controle pela Companhia (iv) Com o auxílio de nossos especialistas em avaliação de empresas, analisamos a metodologia utilizada pela Companhia para mensuração a valor justo dos ativos adquiridos e passivos assumidos e avaliamos a razoabilidade das premissas utilizadas e cálculos efetuados confrontando-os, quando disponíveis, com informações de mercado (v) Efetuamos análise de sensibilidade das principais premissas utilizadas e os impactos d e possíveis mudanças em tais premissas sobre os valores justos apurados (vi) Com base nas informações e documentos obtidos, efetuamos ainda o recálculo da determinação do ágio apurado na transação e avaliamos a adequação das divulgações efetuadas pela Companhia.Consideramos que as divulgações em notas explicativas das demonstrações financeiras são consistentes com dados e informações analisados em nossa auditoria.Impairment do ativo intangível com vida útil indefinida - ágio por expectativa de rentabilidade futura Conforme descrito nas Notas 9(f) e 20, a Companhia possui ativo intangível com vida útil indefinida, gerado por ágio por expectativa de rentabilidade futura decorrentes de combinações de negócios realizadas em 2022 e em exercícios anteriores cujo valor é relevante em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas em 31 de dezembro de 2022. A administração elabora anualmente teste para avaliar a necessidade ou não de redução do ágio ao seu valor recuperável. Esse teste envolve estimativas e julgamentos significativos. Por esses motivos, consideramos essa área como sendo foco de nossa auditoria, uma vez que diferentes premissas utilizadas pela administração na projeção de resultados futuros podem alterar significativamente a avaliação do valor recuperável do ágio, e consequentemente impactar as demonstrações financeiras individuais e consolidadas de forma material. Como resposta de auditoria em relação à subjetividade das premissas e relevância dos valores envolvidos, executamos os seguintes procedimentos: (i) Efetuamos o entendimento dos controles internos relevantes relacionados ao teste do valor recuperável do ágio realizado pela administração (ii) Avaliamos a competência técnica dos preparadores da administração e consultores externos responsáveis pelas estimativas (iii) Realizamos reuniões com a administração para obtermos entendimento sobre o processo de elaboração das projeções, considerando as Unidades Geradoras de Caixa, e suas aprovações (iv) Os procedimentos de auditoria abaixo descritos foram executados com o apoio dos nossos especialistas em avaliação de ativos:Comparação das premissas relevantes com o Plano de Negócios aprovado pela administração. Avaliação da razoabilidade das premissas relevantes, incluindo comparações com estimativas publicadas por fontes de mercado independentes, quando aplicável. Discussão dos critérios utilizados pela administração e seus consultores para determinação da taxa de desconto e projeções de inflação. Revisão da coerência lógica e consistência aritmética do modelo preparado pela administração.(v) Realizamos testes quanto a consistência da expectativa de resultados projetados em comparação aos resultados realizados em exercícios anteriores e (vi) Avaliamos se as divulgações das análises de impairment do ágio foram adequadamente incluídas em nota explicativa.Consideramos que as divulgações em notas explicativas das demonstrações financeiras são consistentes com dados e informações analisados em nossa auditoria.Provisão para riscos fiscais, cíveis e trabalhistas Conforme descrito nas Notas 9(k) e 26, a Companhia e suas controladas são partes de processos judiciais e administrativos, inerentes ao curso normal dos seus negócios, propostos por terceiros e órgãos públicos, de natureza tributária, cível e trabalhista. Os processos judiciais estão sob a tutela de advogados externos especializados e são monitorados pela diretoria jurídica interna tanto no que tange a determinação do prognóstico de perda, bem como na apuração dos valores relacionados à provável saída de recursos. Os processos cíveis massificados, muito embora sejam suportados por advogados externos especializados, são provisionados pelos valores considerados suficientes para cobrir eventuais perdas.Os processos podem ser encerrados após um longo tempo e envolvem, não só discussões acerca do mérito, mas também aspectos processuais complexos, de acordo com a legislação e jurisprudência vigentes. A evolução da jurisprudência sobre determinadas causas nem sempre é uniforme. Assim, a mensuração e definição de reconhecimento de um passivo contingente, e os aspectos considerados para classificação do prognóstico de perda de um processo como provável, possível ou remoto, envolve aspectos subjetivos e julgamentos exercidos pela administração para a determinação da probabilidade de perda. Por esses motivos, esse assunto permanece uma área de foco de auditoria.Os principais procedimentos de auditoria abrangeram: (i) Entendimento dos controles internos da área, envolvendo a identificação, a constituição de passivos e as divulgações em notas explicativas (ii) Testes sobre a totalidade das bases de contingências, a partir de confirmação externa para 100% dos advogados (iii) Testes de aderência as respostas dos advogados externos (iv) Revisão das principais atas de reuniões e reuniões com a administração para discussões de processos judiciais (v) Análises retrospectivas em base amostral sobre a consistência e a acuracidade do prognóstico de perda esperado nos períodos anteriores confrontando com as perdas/ganhos em processos que tiveram desfecho ao longo do ano corrente (vi) através da utilização de ferramentas de análise de dados, foi feita a avaliação da consistência de prognósticos de perda para processos com características semelhantes (vii) Confronto dos saldos contábeis com os relatórios analíticos suporte (viii) Com relação aos processos de maior relevância quantitativa ou qualitativa, substancialmente processos de natureza tributária, analisamos, com o apoio de nossos especialistas, a probabilidade de perda dos processos judiciais, baseado nas jurisprudências mais atualizadas de acordo com a natureza de cada processo e (ix) Avaliamos se as divulgações das contingências mais significativas foram adequadamente incluídas em nota explicativa.Consideramos que as divulgações em notas explicativas das demonstrações financeiras são consistentes com dados e informações analisados em nossa auditoria.Estimativa de realização futura de ativos fiscais diferidosConforme descrito nas Notas 9(d) e 35, as demonstrações financeiras incluem ativos relativos a créditos tributários, substancialmente oriundos de diferenças temporárias, cuja constituição e realização estão suportadas por estudo técnico que demonstra as estimativas de capacidade de realização futura. Devido ao grau de julgamento envolvido nas definições das premissas utilizadas nesse estudo e do impacto que eventuais mudanças nessas premissas teriam nas demonstrações financeiras, consideramos este como um dos principais assuntos para a nossa auditoria.Os principais procedimentos de auditoria foram os seguintes: (i) analisamos o estudo técnico de realização dos créditos tributários disponibilizado pela administração (ii) examinamos, a razoabilidade e consistência dos dados e premissas utilizados na preparação desses documentos, tais como histórico de resultados, aspectos tributários envolvidos, entre outros fatores (iii) envolvemos especialistas da área Tributária em relação a consistência assim como (iv) efetuamos a análise do recálculo matemático incluídos no estudo técnico suporte aos créditos tributários.Consideramos que as divulgações em notas explicativas das demonstrações financeiras são consistentes com dados e informações analisados em nossa auditoria.Outros assuntosDemonstrações do Valor AdicionadoAs demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações finance iras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - "Demonstração do Valor Adicionado". Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Valores correspondentes ao exercício anteriorO exame das demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2021, foi conduzido sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria, com data de 23 de março de 2022, sem ressalvas. Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras individuais e consolidadas e o relatório do auditorA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras individuais e consolidadasA administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras individuais e consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional.Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras individuais e consolidadas, inclusive as divulgações e se essas demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance e da época dos trabalhos de auditoria planejados e das constatações significativas de auditoria, inclusive as deficiências significativas nos controles internos que, eventualmente, tenham sido identificadas durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os Principais Assuntos de Auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunica ção para o interesse público.Fortaleza, 28 de fevereiro de 2023PricewaterhouseCoopersAuditores Independentes Ltda.CRC 2SP000160/O-5Vinícius Ferreira Britto RegoContador CRC 1BA024501/O-9