ITR 30/09/2023 de UNIGEL PARTICIPACOES S/A

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE A REVISÃO DE INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Acionistas, à Diretoria e ao Conselho de Administração da Unigel Participações S.A.IntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da Unigel Participações S.A. e controladas ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR, referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2023, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2023 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, para o período de três e nove meses findo nessa data, e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo nessa data, incluindo as notas explicativas.A Diretoria é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o pronunciamento técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 - "Interim Financial Reporting", emitida pelo "International Accounting Standards Board - IASB", assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão. Em decorrência do assunto descrito na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidências apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - "Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity", respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis, e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Contudo, devido ao assunto descrito na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidências apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediarias. Base para abstenção de conclusãoConforme descrito na nota explicativa nº 1 às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, a Companhia apurou no período findo em 30 de setembro de 2023, prejuízo de R$1.054.866 mil e geração de caixa operacional negativo de R$537.587 mil, não atendendo, naquela data, os índices financeiros ("covenants") de contratos de debentures e empréstimos e financiamentos, e resultando na reclassificação integral desse saldo para o passivo circulante, consequentemente, o capital circulante líquido da Companhia está negativo em R$3.948.834 mil. Em 14 de dezembro de 2023, conforme divulgado na nota explicativa nº 1 às informações contábeis intermediárias, a Companhia obteve seu pedido de Tutela de Urgência Cautelar deferido, o qual busca garantir a continuidade das negociações da Companhia com os seus credores e suspender eventuais ações e atos de execução que venham a ser adotados por credores pelo período de 60 dias. Esses eventos ou condições indicam a existência de incerteza relevante que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia.Diante desse contexto de incertezas, incluindo a conclusão pela Companhia do plano de restruturação de sua dívida e ao êxito de aprovar este plano junto aos seus credores, o que pode afetar significativamente a capacidade de investimento da Companhia nas operações futuras, a Companhia não havia atualizado, até a data de finalização de nossos trabalhos, os estudos relacionados a recuperabilidade de ativos imobilizados e ativos fiscais diferidos, e os estudos sobre a existência de eventuais provisões decorrente de contratos e operações onerosas. Adicionalmente, a Companhia não divulgou adequadamente as fontes de incertezas que possuem risco significativo de provocar ajustes materiais nos valores contábeis de ativos e passivos, conforme requerido pelo pronunciamento técnico CPC 26/IAS1. Consequentemente, não foi possível obter evidência de revisão para concluirmos sobre a necessidade de reconhecer provisões sobre a não recuperação de ativos imobilizados e ativos fiscais diferidos e o sobre a necessidade de reconhecer passivos sobre contratos e operações onerosas.Abstenção de conclusãoDevido à relevância dos assuntos descritos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar a nossa conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas. Consequentemente, não expressamos uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias. Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoAs informações contábeis intermediárias referidas anteriormente incluem as demonstrações do valor adicionado - DVA individuais e consolidadas, referentes ao período de três e nove meses findo em 30 de setembro de 2023, elaboradas sob a responsabilidade da Diretoria da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins da norma internacional IAS 34. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executados com a revisão das Informações Trimestrais - ITR, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias e os registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e seu conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no pronunciamento técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas demonstrações do valor adicionado não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nessa norma e de forma consistente em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Valores correspondentes examinados e revisados por outros auditores independentesOs valores correspondentes aos balanços patrimoniais individual e consolidado de 31 de dezembro de 2022, apresentados para fins de comparação, foram originalmente examinados por outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria sem modificações, com data de 30 de março de 2023. Os valores correspondentes às demonstrações individuais e consolidadas do resultado, do resultado abrangente, para o período de três e nove meses findo em 30 de setembro de 2022, e das mutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e do valor adicionado, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2022, apresentados para fins de comparação, foram também revisados por outros auditores independentes, que emitiram relatório de revisão sem modificações, com data de 11 de novembro de 2022. São Paulo, 22 de dezembro de 2023DELOITTE TOUCHE TOHMATSUAlessandro Costa RamosAuditores Independentes Ltda.ContadorCRC nº 2 SP 011609/O-8CRC nº 1 SP 198853/O-3