DFP 2023 de COMPANHIA TECIDOS SANTANENSE EM RECUPERACAO JUDICIAL

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAosAcionistas, Conselheiros e Administradores daCompanhia Tecidos Santanense - em recuperação judicialItaúna - MGAbstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadasFomos contratados para examinar as demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, da Companhia Tecidos Santanense - em recuperação judicial ("Companhia"), identificadas como Controladora e Consolidado, que compreendem o balanço patrimonial, individual e consolidado, em 31 de dezembro de 2023 e as respectivas demonstrações, individuais e consolidadas, do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das políticas contábeis materiais e outras informações elucidativas.Não expressamos opinião sobre as demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, acima referidas da Companhia Tecidos Santanense - em recuperação judicial pois, devido à relevância dos assuntos descritos na seção a seguir intitulada "Base para abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações contábeis, individuais e consolidadas.Base para abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadasPlano de recuperação judicial e valor recuperável de ativosConforme mencionado na Nota Explicativa no 1 às demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, em 06 de maio de 2024, a Companhia juntamente com outras empresas do Grupo, entraram com pedido de Recuperação Judicial que foi deferido, parcialmente, em 07 de maio de 2024 pelo juízo da 2ª Vara Empresarial da Comarca de Belo Horizonte ("Juízo"), nos termos da Lei nº 11.101/2005. Em 26 de julho de 2024, a Companhia comunicou ao mercado que, após procedimento de constatação prévia, foi deferido na sua totalidade o pedido da Recuperação Judicial em despacho de 25 de julho de 2024 pelo Juízo, sendo que até a emissão desse relatório não ocorreu a apresentação pela Administração da Companhia do Plano de Recuperação Judicial ("PRJ") para ser apreciado pela Assembleia Geral de Credores.No contexto de incerteza relevante de continuidade operacional decorrente do acima, que pode afetar significativamente a capacidade de investimento da Companhia e de suas controladas nas operações futuras de cada uma das suas sociedades, envolvendo a posição de endividamento da Companhia e suas controladas, a pervasividade dos reflexos da recuperação judicial no contexto da elaboração das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, do exercício findo em 31 de dezembro de 2023 e o cenário de múltiplas incertezas decorrentes desses assuntos, não nos foi possível concluir sobre: (i) Estimativa de realização dos saldos com partes relacionadas em recuperação judicial no ativo não circulante no valor de R$ 222.190 mil no individual e consolidado, conforme Nota Explicativa nº 13 (ii) Estimativa do valor recuperável de ativos não monetários conforme o Pronunciamento Técnico CPC 01 R1 / IAS 36 - Redução ao Valor Recuperável em relação ao ativo imobilizado no valor de R$ 100.304 mil no individual e consolidado, conforme Nota Explicativa nº 8 (iii) Ausência de confirmações externas na sua totalidade de instituições financeiras e assessores jurídicos e consequente limitação de análise sobre o saldo de Empréstimos e financiamentos no valor de R$ 213.179 mil no individual e consolidado, conforme Nota Explicativa nº 11, e limitação de análise sobre o saldo de Provisão para Riscos e Demandas Judiciais no valor de R$ 20.079 mil no individual e consolidado, conforme Nota Explicativa nº 16. Adicionalmente, não nos foi possível reunir evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se a utilização do pressuposto de continuidade operacional pela Companhia e suas controladas é apropriada, nem tampouco quais seriam os efeitos sobre os saldos (individuais e consolidados) dos ativos (financeiros e não financeiros), passivos e elementos componentes das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, do resultado, dos resultados abrangentes, das mutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e do valor adicionado (informação suplementar), caso as demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, não fossem preparadas considerando esse pressuposto.Impostos devidos e parcelamentosConforme mencionado na Nota Explicativa nº 14.d, a Companhia teve a rescisão dos seus Parcelamentos pelas Autoridades Tributárias, que resultaria em uma reclassificação para o curto prazo no valor de R$ 69.529 mil, e a Administração da Companhia em conjunto com seus assessores legais está planejando um novo Refinanciamento Tributário. Consequentemente o saldo de Impostos devidos e parcelamentos no Passivo circulante está subavaliado no montante de R$ 69.529 mil e o Passivo não circulante está superavaliado no mesmo montante.Obrigações fiscais e sociaisEm 31 de dezembro de 2023, a Companhia mantinha registrado como Obrigações fiscais e sociais, em seu balanço patrimonial, o montante de R$ 14.189 mil, o qual não nos foi entregue a respectiva documentação suporte. Dessa forma, não nos foi possível, nas circunstâncias, avaliar a razoabilidade do referido saldo registrado no balanço patrimonial do exercício findo em 31 de dezembro de 2023, assim como os potenciais reflexos no resultado do exercício e divulgações nas notas explicativas.Custo dos produtos vendidos, custo de ociosidade e outrosEm 31 de dezembro de 2023, a Companhia mantinha registrados como Custo dos produtos vendidos e custo de ociosidade e outros, em sua demonstração de resultado, os montantes de R$ 64.078 mil e R$ 66.309 mil, respectivamente, individual e consolidado, para os quais não nos foi entregue a respectiva documentação suporte. Dessa forma, não nos foi possível, nas circunstâncias, avaliar a razoabilidade do referido saldo registrado nas demonstrações de resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2023.Outros assuntosDemonstrações do Valor Adicionado (DVA), individuais e consolidadas - informação suplementarFomos contratados também para examinar, em conjunto com a auditoria das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas da Companhia, a Demonstrações, individuais e consolidadas, do Valor Adicionado (DVA) referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2023, elaborada sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentada como informação suplementar para fins de IFRS. Todavia, em decorrência da relevância do assunto descrito na seção "Base para abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas ", também não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações, individuais e consolidadas, em relação às demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, tomadas em conjunto. Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações contábeis individuais e consolidadasA Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB) e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia e suas controladas continuarem operando, divulgando, quan do aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, a não ser que a Administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas.Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis individuais e consolidadas Nossa responsabilidade é a de conduzir uma auditoria das demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, da Companhia e suas controladas de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria e emitir um relatório de auditoria. Contudo, devido dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações contábeis, individuais e consolidadas.Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas.São Paulo, 02 de dezembro de 2024. BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda.CRC 2 MG 009485/F-OPaulo Sérgio TufaniContador CRC 1 SP 124504/O-9 - S - MG