ITR 30/09/2022 de SARAIVA LIVREIROS SA FALIDO

Relatório de revisão do auditor independente sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasAos:Acionistas e Diretores daSaraiva Livreiros S.A. - Em Recuperação JudicialSão Paulo - SP1. IntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Saraiva Livreiros S.A. - Em Recuperação Judicial ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2022, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2022 e as respectivas demonstrações dos resultados, do resultado abrangente, para o período de três e nove meses findo naquela data e das mutações do patrimônio líquido (passivo a descoberto) e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo naquela data, incluindo as notas explicativas.A Diretoria é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com a NBC TG 21 Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.2. Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410- Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410- Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.3. Conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a NBC TG 21 e a Norma Internacional IAS 34, aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais- ITR e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).4. Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional Chamamos a atenção que a Companhia nas suas demonstrações contábeis do trimestre findo em 30 de setembro de 2022, respectivamente apresenta: (i) Passivo a descoberto de R$(365.875) mil no individual e no consolidado e (ii) Capital circulante líquido positivo e (negativo) de R$23.802 mil e de R$(106.308) mil no individual e no consolidado, respectivamente. Para garantir a sua continuidade operacional, a Diretoria vem empregando esforços para cumprir as ações propostas e homologadas no 2º Aditamento do Plano de Recuperação Judicial (PRJ), conforme demonstrado nas notas explicativas nº 1 e nº 30, às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, as quais foram preparadas no pressuposto da continuidade normal dos seus negócios e não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores de ativos ou quanto a liquidação e a classificação de passivos que seriam requeridos na impossibilidade de a Companhia continuar operando. Se essas informações contábeis intermediárias tivessem sido elaboradas considerando a descontinuidade das operações, elas poderiam apresentar valores diferentes dos apresentados. Adicionalmente, a sua continuidade depende do sucesso na implementação do plano de recuperação judicial aprovado. Nossa conclusão não está ressalvada em decorrência desse assunto.5. Outros assuntos (i) Auditoria e revisão dos valores correspondentes do exercício findo em 31 de dezembro de 2021 e do trimestre findo em 30 de setembro de 2021, respectivamenteConsiderando que até a data de emissão do relatório de auditoria anual sobre as demonstrações contábeis da Companhia do exercício findo em 31 de dezembro de 2021, ocorrida em 28 de março de 2022, o 2º Aditamento ao Plano de Recuperação Judicial (PRJ) não continha a homologação judicial proferida pelo Juízo da Recuperação Judicial, aliada a apresentação de passivo a descoberto no individual e no consolidado e de capital circulante (negativo) no consolidado pela Companhia, não havia sido possível estimar os efeitos econômicos e financeiros sobre as demonstrações contábeis em um cenário de incertezas, e consequentemente nos abstemos de opinar sobre as mesmas naquela data, sobre o pressuposto de sua continuidade operacional e a correspondente base para a elaboração de suas demonstrações contábeis individuais e consolidadas. Entretanto, desde o trimestre findo em 31 de março de 2022, as circunstâncias modificaram-se, tendo em vista que o citado PRJ, foi homologado pelo Juízo em 18 de abril de 2022, e certos ativos como mencionados na nota explicativa nº 30 possuíam ofertas vinculantes para alienação em leilão judicial, as quais foram efetivamente realizadas no trimestre findo em 30 de junho de 2022, aliado com o equacionamento do passivo bancário anteriormente devido ao Banco do Brasil. Destaca-se que ainda mantemos em nosso relatório de auditoria do trimestre findo em 30 de setembro de 2022 registros sobre a continuidade operacional da Companhia como descrito no parágrafo nº4 acima.Ressaltamos, também que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas do trimestre findo em 30 de setembro de 2021 foram por nós revisadas, que sobre os quais expressamos uma abstenção de conclusão, conforme relatório de auditoria datado em 12 de novembro de 2021, basicamente por fatos semelhantes ao por nós descritos no parágrafo acima.(ii) Demonstrações do valor adicionado (DVA) As informações trimestrais acima referidas incluem a demonstração do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2022, elaboradas sob a responsabilidade da Diretoria da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins do IAS 34- Interim Financial Reporting. Essa demonstração foi submetida a procedimentos de revisão executados em conjunto com a revisão das informações trimestrais, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico NBC TG 09- Demonstração do Valor Adicionado. Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de qualquer fato que nos leve a acreditar que essas demonstrações do valor adicionado não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nessa Norma e de forma consistente em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.São Paulo, 11 de novembro de 2022.Luiz Claudio FontesContador CRC 1SP-217.532/O-6RSM Brasil Auditores Independentes - Sociedade SimplesCRC 2SP-030.002/O-7