ITR 30/06/2023 de SARAIVA LIVREIROS SA FALIDO

Relatório do Auditor Independente sobre a revisão de informações intermediárias individuais e consolidadasAos:Conselheiros, Administradores e Acionistas da Saraiva Livreiros S.A. - Em Recuperação Judicial São Paulo-SP1.IntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da Saraiva Livreiros S.A.-Em Recuperação Judicial (Companhia), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2023, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2023 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e seis meses findos nessa data e as mutações do passivo a descoberto e dos fluxos de caixa do período de seis meses findo nessa data, incluindo as notas explicativas.A administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com a NBC TG 21 Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas com base em nossa revisão. Em decorrência da relevância do assunto descrito na seção intitulada "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidências de auditoria apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas do trimestre findo em 30 de junho de 2023.2.Alcance da RevisãoNossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, com base em nossa revisão, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). A revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Ainda, devido ao assunto descrito na seção a seguir intitulada "Base para abstenção de conclusão", não obtemos evidências apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas.3.Base para Abstenção de Conclusão(i) Incerteza Significativa Relacionada com a Continuidade OperacionalA Companhia apresenta nos seus balanços patrimoniais individuais (Controladora) e consolidados em 30 junho de 2023, passivo a descoberto e capital circulante líquido negativo, nos montantes de R$381.277 mil e R$381.313 mil e R$25.845 mil e R$155.517 mil, respectivamente.Como forma de garantir a continuidade operacional, a Administração da Companhia vem empregando esforços, entre outros, na negociação de dívidas pós-concursais com fornecedores e locadores, na monetização de créditos tributários, no cumprimento das obrigações previstas no 2º Aditamento do Plano de Recuperação Judicial, cuja dívida foi reduzida com a alienação das UPI's e reperfiladas para o pagamento a partir de 2026, conforme notas explicativas nº 1 e nº 29. Em que pese as ações da Administração, a Companhia continua enfrentando dificuldades para a geração de caixa e severas restrições de crédito, por parte de instituições financeiras, seja pela sua condição de recuperanda, seja pela atual conjuntura econômica do País, que afeta o Varejo. Essa situação indica a existência de incertezas relevantes que levantam dúvidas significativas quanto: (i) à capacidade de continuidade normal dos negócios da Companhia e (ii) às bases de preparação das demonstrações contábeis individuais e consolidadas adotadas pela Administração da Companhia. Ainda, em 30 de junho de 2023, todos os ativos e passivos individuais e consolidados da Companhia estão classificados e avaliados contabilmente no pressuposto de continuidade normal dos seus negócios. A base de preparação das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, a realização dos ativos, bem como o registro adicional e/ou a suficiência das provisões contábeis registradas e o pagamento dos passivos em geral dependem do êxito das ações tomadas pela Administração para captação de recursos financeiros de curto prazo para capital de giro, que são essenciais para assegurar a continuidade operacional da Companhia.Portanto, considerando esse cenário de incertezas, não nos foi possível concluir se o pressuposto de continuidade e a base para a elaboração dessas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, são apropriadas para o trimestre findo em 30 de junho de 2023. 4.Abstenção de ConclusãoDevido à relevância dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas acima referidas. Consequentemente, não expressamos uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas. 5. Outros Assuntos(i)NBC TG 09 Demonstrações do Valor Adicionado (DVA)As informações contábeis trimestrais acima referidas incluem as demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2023, elaboradas sob a responsabilidade da diretoria da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins do IAS 34 Interim Financial Reporting aplicáveis às entidades de incorporação imobiliária no Brasil, registradas na CVM. Todavia, em decorrência da relevância dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de conclusão", também não expressamos uma conclusão sobre a demonstração do valor adicionado do trimestre findo nessa data em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.São Paulo, 11 de agosto de 2023.Luiz Claudio Fontes Contador CRC 1RJ-032.470/O-9 "T"-SP RSM Brasil Auditores Independentes Ltda.CRC 2SP-030.002/O-7