ITR 30/09/2016 de MULTINER S.A.

Relatório sobre a revisão de informações intermediáriasAo Conselho de Administração e Acionistas daMultiner S.A.São Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Multiner S.A. ("Companhia") e empresas controladas contidas, no Formulário de Informações Trimestrais - ITR, referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2016, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e nove meses findos naquela data, e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo naquela data, incluindo as notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21(R1) - Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para conclusão adversaa)O Balanço Patrimonial individual e consolidado, da Companhia referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2015 e as informações contábeis intermediárias relativas aos períodos de três e nove meses em 30 de setembro de 2015, incluídos nas presentes informações intermediárias para fins de comparabilidade, preparados originalmente antes dos ajustes decorrentes das mudanças de práticas contábeis e correção de erros descritos na nota explicativa 2, foram auditados e revisados por outros auditores independentes que emitiram seu relatório de auditoria e revisão datados de 30 de março de 2016 e 13 de novembro de 2015, respectivamente. Como parte de nossos exames das informações contábeis intermediárias de 30 de setembro de 2016, procedemos à revisão dos papéis de trabalho elaborados por aqueles auditores, relativamente à sua auditoria e revisão das informações referentes a 31 de dezembro e 30 de setembro de 2015, respectivamente. No entanto, certas indagações e fornecimento de evidências apropriadas e suficientes para a validação de contas importantes para aquelas demonstrações financeiras de 2015, tais como impostos a recuperar, ativo imobilizado e ativo intangível, não nos foram apresentadas até o presente momento. Dessa forma, não nos foi possível concluir sobre a suficiência dos procedimentos de auditoria e revisão executados sobre aquelas demonstrações financeiras do período anterior as quais, se alteradas poderiam ter impacto relevantes sobre as informações trimestrais por nós revisadas.b)A Companhia e suas controladas apresentam fraquezas relevantes em relação aos controles internos relacionados ao processo de elaboração das informações contábeis, principalmente relacionados a controles preventivos e detectivos na identificação de fraudes, ausência ou deficiência de reconciliação entre os saldos contábeis e controles auxiliares relacionados a rubricas que apresentam saldos significativos, tais como: (i) adiantamento a fornecedores (saldo consolidado de R$5.628 mil), (ii) estoques (saldo consolidado de R$17.807 mil),(iii) arrendamento financeiro (saldo consolidado de R$200.124 mil) (iv) créditos tributários Federais e Estaduais (saldo consolidado de R$1.026 mil) (v) imobilizado (saldo consolidado de R$38.600 mil), (vii) passivos e provisões tributários (saldo consolidado de R$1.323 mil) e (vi) contas a pagar a fornecedores (saldo consolidado de R$81.623 mil). A ausência de adequada reconciliação dessas contas gera a possibilidade de que erros materiais não tenham sido prevenidos ou detectados tempestivamente pela Administração, e, em virtude das particularidades dos controles internos mantidos pela Companhia, não pudemos aplicar testes específicos para determinar a adequação dos saldos apresentados nas informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas. c)A Companhia deixou de divulgar certas informações relevantes quanto ao detalhamento de itens das notas explicativas integrantes das informações contábeis intermediárias findas no período de 30 de setembro de 2016, tais como: (i) na nota explicativa 2., não apresenta o demonstrativo dos ajustes efetuados nas demonstrações dos resultados dos períodos de três e nove meses findos em 30 de setembro de 2015, de forma a reconciliar os valores originalmente apresentados, com os montantes reapresentados nas presentes Informações Trimestrais (ii) provisão para perda de investimento (consolidado) apresenta diferença entre o saldo divulgado na nota explicativa 11, que é de R$75.344 mil, e o saldo evidenciado no passivo circulante consolidado é de R$76.296 mil (iii) Nota explicativa 19 (receita de arrendamento financeiro) faz referência ao valor de R$21.347 mil à nota explicativa 8 (arrendamento financeiro a receber), no entanto, naquela nota não é observado o respectivo cruzamento do valor mencionado. A ausência adequada de divulgação adicional e clara nas notas explicativas pode gerar dúvidas ou interpretação distorcida pelos usuários das informações contábeis intermediárias. Diante disso, estamos limitando nossa revisão em virtude das notas explicativas acima mencionadas não fornecerem as informações necessárias para esclarecimento da situação das referidas rubricas.d)Conforme descrito na nota explicativa 17.b), certas deliberações tomadas em Assembléia Geral Extraordinária realizada em 14 de março de 2016, não encontram-se refletidas nas presentes informações contábeis intermediárias, tendo em vista que a administração da Companha irá anular ou retificar os atos realizados na mencionada Assembleia, dado que tal alteração gerou desequilíbrio entre ações ordinárias e preferências. Adicionalmente, não obtivemos evidência formal da realização de Assembleia Geral Ordinária - AGO a qual aprovaria as demonstrações financeiras referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2015 nos termos do inciso I, do artigo 132 da Lei 6.404/76. Não obtivemos, também, informação a respeito dos motivos da ausência dessa formalização. Esse assunto não foi divulgado nas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas referentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2016, assim como seus possíveis efeitos.e)Conforme nota explicativa 9, as informações contábeis consolidadas registram, à título de imobilizado relacionado às investidas Termelétrica Itapebi S.A., Termelétrica Termopower V S.A., Termelétrica Termopower VI S.A., Termelétrica Monte Paschoal S.A. e Termelétrica Pernambuco IV S.A. cujas licenças de operação foram revogadas pela Agência Nacional de Energia Elétrica ("ANEEL") em exercícios anteriores, totalizando o montante de R$27.822 mil em 30 de setembro de 2016. Não nos foi possível obter evidências que suportassem a existência e o provável valor de recuperação dos montantes reconhecidos e, consequentemente, ficamos impossibilitados de concluir quanto à adequada mensuração e registro da referida rúbrica nas informações contábeis intermediárias consolidadas de 30 de setembro de 2016. f)A Companhia mantém operações de mútuos ativos com suas controladas e outras entidades de seu grupo econômico, as quais sao atualizados de acordo com indicadores de correção acordados contratualmente ente as partes, conforme divulgado na nota explicativa 7. Durante nossos procedimentos de revisão, verificamos que a Companhia reconheceu, indevidamente, receitas financeiras, líquidas de despesas, no montante de R$2.993 mil no resultado de 2016, mas que se referem a encargos que deveriam ter sido reconhecidos em exercícios anteriores. Desta forma, o resultado dos três e nove meses findos em 30 de setembro encontram-se superavaliados nesse mesmo montante.g)Conforme divulgado na nota explicativa 10, a Companhia registra em seu ativo não circulante, sob a rubrica "Propriedade para Investimento", o montante de R$5.298 mil, que representa o custo original de aquisição de tais ativos. Não nos foi possível obter evidência e controle patrimonial que suportassem a adequada avaliação desses ativo, tendo por base seu provável valor de realização e assim, determinar se uma eventual provisão para perdas dos mesmos seria necessária em 30 de setembro de 2016.h)Conforme divulgado na nota explicativa 24, a Administração da Companhia está tomando diversas medidas relacionadas ao Mandado de Busca e Apreensão realizada pela Polícia Federal de documentos em sua sede, bem como o bloqueio de suas contas bancárias ordenado pela Justiça. O entendimento da Administração sobre este assunto, atualmente em andamento, está descrito na referida nota explicativa, e incluem a contratação de empresa terceirizada para realização de trabalhos de investigação interna. Tendo em vista que, até a presente data, tais trabalhos encontram-se ainda em estágios iniciais, não nos foi possível concluir se os mesmos resultariam ou não em descoberta de fatos e circunstâncias que poderiam afetar valores de ativos e passivos atualmente apresentados nas informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, para o período findo em 30 de setembro de 2016.Conclusão adversaEm nossa conclusão, devido à importância dos assuntos discutidos no parágrado "Base para conclusão adversa", as demonstrações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, incluídas nas informações trimestrais acima referidas, não estão elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21(R1) e o IAS 34 aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários. ÊnfaseContinuidade operacionalNo período de nove meses findos em 30 de setembro de 2016 a Companhia incorreu no prejuízo de R$115.350 mil na controladora e R$115.463 no consolidado, (ii) nessa mesma data, a mesma acumula prejuízos acumulados no valor de R$1.201.369 mil (iii) ainda em 30 de setembro de 2016, o passivo circulante excedeu o ativo circulante em R$376.566 mil na controladora e R$662.025 mil no consolidado (iv) devido ao evento descrito na nota explicativa 1 e em nosso parágrafo e ênfase, as contas bancárias da controladora Multiner encontram-se bloqueadas, sendo que o suporte financeiro para a continuidade de suas operações está sendo provido por suas controladas através de operações de mútuos (nota explicativa 7). Essas condições, indicam a existência de incerteza que pode levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Ainda, conforme mencionado na nota explicativa 1, a Administração vem adotando diversas medidas para o restabelecimento de seu equilíbrio financeiro, econômico e patrimonial e para a recuperação da sua lucratividade. Essas informações trimestrais foram elaboradas no pressuposto do sucesso dessas medidas e não incluem quaisquer ajustes e reclassificações de ativos e passivos, que seriam requeridos no caso de insucesso das medidas mencionadas na nota explicativa 1 - base de preparação e apresentação das informações contábeis.Outros assuntosDemonstração do valor adicionadoRevisamos, também, a demonstração do valor adicionado (DVA), referente ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2016, preparada sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, devido aos assuntos descritos no parágrafo "Base para conclusão adversa", a mesma não foi elaborada, em todos os seus aspectos relevantes, de acordo com as informações contábeis intermediárias tomadas em conjunto.São Paulo (SP), 28 de dezembro de 2016. ERNST & YOUNGAuditores Independentes S.S. CRC-2SP015199/O-6Marcos Antonio Quintanilha Contador CRC-1SP132776/O