ITR 30/06/2024 de MARISA LOJAS S.A.

RELATÓRIO DE REVISÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE ASINFORMAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS INDIVIDUAIS ECONSOLIDADASAosAcionistas, Conselheiros e Administradores daMarisa Lojas S.A.São Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da Marisa Lojas S.A.("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), identificadas comocontroladora e consolidado, respectivamente, referentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2024,que compreendem o balanço patrimonial intermediário individual e consolidado em 30 de junho de2024 e as respectivas demonstrações intermediárias individuais e consolidadas do resultado e doresultado abrangente para os períodos de três e seis meses findos nessa data, e das demonstraçõesintermediárias individuais e consolidadas das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixapara o período de seis meses findo nessa data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis eas demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeisintermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração intermediária e com a Norma Internacional "IAS 34 - Interim Financial Reporting",emitida pelo "International Accounting Standards Board (IASB)", assim como pela apresentação dessasdemonstrações de maneira condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários(CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a deexpressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadascom base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão (NBC TR2410 - Revisão de Demonstrações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 -Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de demonstrações intermediárias consiste na realização deindagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e naaplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de umarevisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas deauditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento detodos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, nãoexpressamos uma opinião de auditoria.16Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais econsolidadasProvisão para contingências não registrada na Controlada Indireta M Serviços Ltda.Conforme divulgado na Nota Explicativa n° 20.4, a Controlada Indireta M Serviços Ltda.(anteriormente denominada M Cartões) possui processos administrativos e judiciais em que sepretende a anulação de autos de infração, com alegações de omissão de receita tributável nosexercícios de 2011, 2012 e 2015 para a cobrança de Imposto de Renda e Contribuição Social, os quaisnão foram registrados, com base na avaliação da Administração de que a probabilidade de perda épossível.Em 14 de setembro de 2022 e em 17 de maio de 2023, a M Serviços foi notificada das decisõesdesfavoráveis com relação aos autos de infração dos exercícios de 2012 e 2011, respectivamente.Caso as referidas decisões desfavoráveis tivessem sido avaliadas com base nos requerimentos daInterpretação Técnica ICPC 22/IFRIC23 - Incerteza sobre o Tratamento de Tributos sobre o Lucro, aprobabilidade de perda deveria ser classificada como provável e, em nosso entendimento, umaprovisão deveria ser reconhecida para se adequar às práticas contábeis referidas pela NBC TG 21 eIAS 34.Consequentemente, as informações revisada indicam que se essa provisão tivesse sido reconhecidanas informações intermediárias da controladora, o saldo de investimentos, o total do ativo nãocirculante e o patrimônio líquido em 30 de junho de 2024 estão superavaliados em R$ 189.357 mil eos prejuízos dos períodos de três e seis meses findos naquela data estão subavaliados em R$ 30.592mil e R$ 34.647 mil, respectivamente, e nas informações intermediárias consolidadas o total dopassivo não circulante está subavaliado e o patrimônio líquido está superavaliado em 30 de junho de2024 em R$ 189.357 mil e os prejuízos dos períodos de três e seis meses findos naquela data estãosubavaliados em R$ 30.592 mil e R$ 34.647 mil, respectivamente.Aspectos impeditivos de reunir evidência de auditoria apropriada e suficientes na ControladaIndireta M Pagamentos S.A. Crédito, Financiamento e Investimento ("M Pagamentos")Conforme mencionado na Nota Explicativa n° 35, a Controlada Indireta M Pagamentos S.A. Crédito,Financiamento e Investimento ("M Pagamentos") está em processo de descontinuidade operacionalde suas atividades junto aos órgãos reguladores. A controlada registrou transações de: (i) "Outrasrendas operacionais" - Seguros cancelados no montante de R$ 1.792 mil e (ii) "Outras receitasoperacionais" no montante de R$ 2.422 mil, referentes a "Ajustes de correção de produtos carteira"e "Ajuste de saldo de transitória". Além disso, a controlada mantém saldos nas Contas de (i) "Outroscréditos" no montante de R$ 1.891 mil (ii) "Depósitos judiciais" no montante de R$ 543 mil e (iii) "Outras obrigações - Diversos" no montante de R$ 1.016 mil com saldo devedor no passivo referenteà "Assist. Compra Certa", para os quais não nos foram apresentados a conciliação e documentaçãoapropriada e suficiente. Consequentemente, não nos foi possível suprir estas limitações por meio daaplicação de procedimentos alternativos de auditoria. Consequentemente, não nos foi possível formaruma opinião quanto aos possíveis efeitos sobre estas limitações e seus impactos sobre as informaçõescontábeis intermediárias individuais e consolidadas da Companhia referente aos períodos de três eseis meses findos findo em 30 de junho de 2024.Conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasCom base em nossa revisão, com exceção dos assuntos descritos na seção intitulada "Base paraconclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeisintermediárias individuais e consolidadas incluídas nas Informações Trimestrais (ITR) acima referidasnão foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34, eapresentadas de maneira condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários(CVM) aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR).17ÊnfaseIncerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalChamamos atenção para a Nota Explicativa n° 3.1 às informações contábeis intermediárias individuaise consolidadas, a qual indica que a Companhia incorreu em prejuízo de R$ 99.826 mil e R$ 250.342mil durante os períodos de três e seis meses findos em 30 de junho de 2024, respectivamente, bemcomo o passivo circulante da Companhia excedeu o total do ativo circulante em R$ 784.341 mil nasinformações contábeis individuais e R$ 781.523 mil nas informações contábeis consolidadas e opatrimônio líquido negativo totalizou R$ 248.057 mil em 30 de junho de 2024.Adicionalmente, chamamos atenção para a Nota Explicativa n° 1.2, a qual indica que a ControladaIndireta M Pagamentos S.A. Crédito, Financiamento e Investimento ("M Pagamentos") apresentavadesenquadramento dos limites operacionais mínimos requeridos pelo Banco Central do Brasil("BACEN"). Conforme mencionado na mesma nota explicativa, a M Pagamentos apresentou um planode regularização quanto a este desenquadramento e formalizou novamente seu Pedido deCancelamento de Autorização de Funcionamento junto ao BACEN e aguarda resposta desta autarquia.Conforme apresentado nas Notas Explicativas nos 1.2 e 3.1, esses eventos ou condições, juntamentecom outros assuntos descritos nas mesmas notas explicativas, indicam a existência de incertezarelevante que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional daCompanhia e suas controladas. Nossa conclusão não contém ressalva relacionada a esse assunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoRevisamos também as Demonstrações Intermediárias do Valor Adicionado (DVA) individual econsolidada, referentes ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2024, preparadas sob aresponsabilidade da Administração da Companhia e suas controladas, cuja apresentação nasinformações contábeis intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissãode Valores Mobiliários (CVM) e considerada informação suplementar pelas IFRS que não requerem aapresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executadosem conjunto com a revisão das Informações Trimestrais (ITR), com o objetivo de concluir se elas estãoconciliadas com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, e registroscontábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidosno Pronunciamento Técnico CPC 09 - "Demonstração do Valor Adicionado". Com base em nossarevisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas Demonstraçõesintermediárias do Valor Adicionado individual e consolidada não foram elaboradas, em todos osaspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnico e de maneiraconsistente em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, tomadasem conjunto.18Saldos correspondentes ao exercício anterior e ao trimestre do exercício anteriorOs valores correspondentes às demonstrações financeiras referente ao exercício findo em 31 dedezembro de 2023 apresentados para fins de comparação, foram auditados por outros auditoresindependentes. O relatório de auditoria de 31 de dezembro de 2023 foi emitido datado de 22 de abrilde 2024 com ressalvas pelo não reconhecimento de provisão para contingências em sua ControladaIndireta M Serviços (anteriormente denominada M Cartões) e contendo parágrafo sobre incertezarelevante relacionada com a continuidade operacional da Companhia. Os valores correspondentes àsinformações contábeis intermediárias referente ao trimestre findo em 30 de junho de 2023apresentados para fins de comparação, elaboradas originalmente antes dos ajustes feitos para refletiras operações descontinuadas da Controlada Indireta M Pagamentos S.A. Crédito, Financiamento eInvestimento ("M Pagamentos") descritos na Nota Explicativa n° 3.2, foram conduzidos sob aresponsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de revisão de 30 de junhode 2023 datado de 09 de agosto de 2023, com ressalvas pelo não reconhecimento de provisão paracontingências em sua Controlada Indireta M Serviços (anteriormente denominada M Cartões),contendo parágrafo sobre incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional daCompanhia e sobre a reapresentação de valores comparativos em decorrência da correção de errosrelacionados: (i) ao reconhecimento indevido de receita decorrente do valor recebido pela M Cartõesem função de parceria com terceiros e (ii) à capitalização indevida de gastos no ativo intangível daCompanhia e da M Cartões. Como parte da nossa revisão das informações contábeis intermediárias dotrimestre findo em 30 de junho de 2024 revisamos os ajustes nos valores correspondentes dasinformações contábeis intermediárias de 30 de junho de 2023 e não temos conhecimento de nenhumfato que nos leve a acreditar que tais ajustes não foram efetuados, em todos os aspectos relevantes,de maneira apropriada. Não fomos contratados para auditar, revisar ou aplicar quaisquer outrosprocedimentos sobre as informações referentes sobre as informações contábeis intermediáriasreferentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2023 e, portanto, não expressamos opinião ouqualquer forma de asseguração sobre eles tomados em conjunto.São Paulo, 13 de setembro de 2024.BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda.CRC 2 SP 013846/O-1Roberto CamargoContador CRC 1 SP 191164/O-7