ITR 30/09/2024 de MARISA LOJAS S.A.

RELATÓRIO DE REVISÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAosAcionistas, Conselheiros e Administradores daMarisa Lojas S.A.São Paulo - SPIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da Marisa Lojas S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2024, que compreendem o balanço patrimonial intermediário individual e consolidado em 30 de setembro de 2024 e as respectivas demonstrações intermediárias individuais e consolidadas do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e nove meses findos nessa data, e das demonstrações intermediárias individuais e consolidadas das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findo nessa data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração intermediária e com a Norma Internacional "IAS 34 - Interim Financial Reporting", emitida pelo "International Accounting Standards Board (IASB)", assim como pela apresentação dessas demonstrações de maneira condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão (NBC TR 2410 - Revisão de Demonstrações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de demonstrações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda., uma empresa brasileira da sociedade simples, é membro da BDO Internacional Limited, uma companhia limitada por garantia do Reino Unido, e faz parte da rede internacional BDO de firmas-membro independentes. BDO é nome comercial para a rede BDO e cada uma das firmas da BDO.Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasProvisão para contingências não registrada na Controlada Indireta M Serviços Ltda.Conforme divulgado na Nota Explicativa n° 20.4, a Controlada Indireta M Serviços Ltda. (anteriormente denominada M Cartões) possui processos administrativos e judiciais em que se pretende a anulação de autos de infração, com alegações de omissão de receita tributável nos exercícios de 2011, 2012 e 2015 para a cobrança de Imposto de Renda e Contribuição Social, os quais não foram registrados, com base na avaliação da Administração de que a probabilidade de perda é possível.Em 14 de setembro de 2022 e em 17 de maio de 2023, a M Serviços foi notificada das decisões desfavoráveis com relação aos autos de infração dos exercícios de 2012 e 2011, respectivamente. Caso as referidas decisões desfavoráveis tivessem sido avaliadas com base nos requerimentos da Interpretação Técnica ICPC 22/IFRIC23 - Incerteza sobre o Tratamento de Tributos sobre o Lucro, a probabilidade de perda deveria ser classificada como provável e, em nosso entendimento, uma provisão deveria ser reconhecida para se adequar às práticas contábeis referidas pela NBC TG 21 e IAS 34.Consequentemente, as informações revisada indicam que se essa provisão tivesse sido reconhecida nas informações intermediárias da controladora, o saldo de investimentos, o total do ativo não circulante e o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2024 estão superavaliados em R$ 192.020 mil e os prejuízos dos períodos de três e nove meses findos naquela data estão subavaliados em R$ 2.663 mil e R$ 37.310 mil, respectivamente, e nas informações intermediárias consolidadas o total do passivo não circulante está subavaliado e o patrimônio líquido está superavaliado em 30 de setembro de 2024 em R$ 192.020 mil e os prejuízos dos períodos de três e nove meses findos naquela data estão subavaliados em R$ 2.663 mil e R$ 37.310 mil, respectivamente.Conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasCom base em nossa revisão, com exceção dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para conclusão com ressalva sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas Informações Trimestrais (ITR) acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34, e apresentadas de maneira condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR).ÊnfaseIncerteza relevante relacionada com a continuidade operacionalChamamos atenção para a Nota Explicativa n° 3.1 às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, a qual indica que a Companhia incorreu em prejuízo de R$ 71.223 mil e R$ 321.565 mil durante os períodos de três e nove meses findos em 30 de setembro de 2024, respectivamente, bem como o passivo circulante da Companhia excedeu o total do ativo circulante em R$ 353.217 mil nas informações contábeis individuais e R$ 358.016 mil nas informações contábeis consolidadas.Adicionalmente, chamamos atenção para a Nota Explicativa n° 1.2, a qual indica que a Controlada Indireta M Pagamentos S.A. Crédito, Financiamento e Investimento ("M Pagamentos") apresentava desenquadramento dos limites operacionais mínimos requeridos pelo Banco Central do Brasil ("BACEN"). Conforme mencionado na mesma nota explicativa, a M Pagamentos apresentou um plano de regularização quanto a este desenquadramento e formalizou novamente seu Pedido de Cancelamento de Autorização de Funcionamento junto ao BACEN e aguarda resposta desta autarquia. Conforme apresentado nas Notas Explicativas nos 1.2 e 3.1, esses eventos ou condições, juntamente com outros assuntos descritos nas mesmas notas explicativas, indicam a existência de incerteza relevante que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Nossa conclusão não contém ressalva relacionada a esse assunto.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionadoRevisamos também as Demonstrações Intermediárias do Valor Adicionado (DVA) individual e consolidada, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2024, preparadas sob a responsabilidade da Administração da Companhia e suas controladas, cuja apresentação nas informações contábeis intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e considerada informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executados em conjunto com a revisão das Informações Trimestrais (ITR), com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - "Demonstração do Valor Adicionado". Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas Demonstrações intermediárias do Valor Adicionado individual e consolidada não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse pronunciamento técnico e de maneira consistente em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, tomadas em conjunto. Saldos correspondentes ao exercício anterior e ao trimestre do exercício anteriorOs valores correspondentes às demonstrações financeiras referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2023 apresentados para fins de comparação, foram auditados por outros auditores independentes. O relatório de auditoria de 31 de dezembro de 2023 foi emitido datado de 22 de abril de 2024 com ressalvas pelo não reconhecimento de provisão para contingências em sua Controlada Indireta M Serviços (anteriormente denominada M Cartões) e contendo parágrafo sobre incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional da Companhia. Os valores correspondentes às informações contábeis intermediárias referente ao trimestre findo em 30 de setembro de 2023 apresentados para fins de comparação, elaboradas originalmente antes dos ajustes feitos para refletir as operações descontinuadas da Controlada Indireta M Pagamentos S.A. Crédito, Financiamento e Investimento ("M Pagamentos") descritos na Nota Explicativa n° 3.2, foram conduzidos sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de revisão de 30 de setembro de 2023 datado de 14 de novembro de 2023, com ressalvas pelo não reconhecimento de provisão para contingências em sua Controlada Indireta M Serviços (anteriormente denominada M Cartões) e pela não eliminação nas demonstrações financeiras consolidadas de transações realizadas entre a Companhia e a M Pagamentos nas vendas realizadas por meio do Cartão Marisa Private Label, contendo parágrafo sobre incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional da Companhia e sobre a reapresentação de valores comparativos em decorrência da correção de erros relacionados: (i) ao reconhecimento indevido de receita decorrente do valor recebido pela M Cartões em função de parceria com terceiros e (ii) à capitalização indevida de gastos no ativo intangível da Companhia e da M Cartões. Como parte da nossa revisão das informações contábeis intermediárias do trimestre findo em 30 de setembro de 2024 revisamos os ajustes nos valores correspondentes das informações contábeis intermediárias de 30 de setembro de 2023 e não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que tais ajustes não foram efetuados, em todos os aspectos relevantes, de maneira apropriada. Não fomos contratados para auditar, revisar ou aplicar quaisquer outros procedimentos sobre as informações referentes sobre as informações contábeis intermediárias referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2023 e, portanto, não expressamos opinião ou qualquer forma de asseguração sobre eles tomados em conjunto.São Paulo, 12 de novembro de 2024.BDO RCS Auditores Independentes SS Ltda.CRC 2 SP 013846/0-1Roberto CamargoContador CRC 1 SP 191164/O-7