ITR 30/06/2017 de TEC TOY S.A

RELATÓRIO DE REVISÃO DE INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS - ITRAosAcionistas e administradoresTectoy S.A.São Paulo - SPIntrodução Revisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Tectoy S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 30 de junho de 2017, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2017 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e seis meses findos nessa data, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de seis meses findo nessa data, incluindo as notas explicativas. A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais de acordo com o pronunciamento técnico CPC 21(R1) - Demonstração Intermediária e das informações contábeis intermediárias consolidadas de acordo com o pronunciamento técnico CPC 21(R1) e com a norma internacional IAS 34 - "Interim Financial Reporting", emitida pelo "International Accounting Standards Board - IASB", assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisão Conduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Base para a conclusão com ressalvaAusência de relatório financeiro conciliado com as contas a receber Conforme Nota Explicativa nº 5, a Companhia possui registrado na rubrica "Contas a receber", no ativo circulante, o montante de R$ 5.611 mil e R$ 5.896 mil, nas informações contábeis individuais e consolidadas, respectivamente, em 30 de junho de 2017. Todavia, devido a erros no sistema de gestão, ocasionados pela implantação das vendas por meio da internet (e-commerce), segundo a Companhia não foi possível extrair do sistema relatórios financeiros das contas a receber conciliados com os saldos contábeis. Os relatórios extraídos apresentam divergências (tanto com saldos negativos quanto saldos positivos). Consequentemente, não nos foi possível, nas circunstâncias, concluir sobre os saldos apresentados na rubrica "Contas a receber", nas informações contábeis, individuais e consolidadas.Conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais com ressalvaCom base em nossa revisão, com exceção do assunto descrito no parágrafo "Base para conclusão com ressalva", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o pronunciamento técnico CPC 21(R1), aplicável à elaboração das Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.Conclusão sobre as informações contábeis intermediárias consolidadas com ressalvaCom base em nossa revisão, com exceção do assunto descrito no parágrafo "Base para conclusão com ressalva", não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21(R1) e a IAS 34, emitida pelo IASB aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.ÊnfaseContinuidade operacionalEm 30 de junho de 2017 a Companhia apresenta patrimônio líquido negativo no montante de R$ 36.170 mil, e capital circulante líquido negativo no montante de R$ 34.824 (controladora) e R$ 34.996 (consolidado). Uma parcela substantiva de suas obrigações é devida à parte relacionada, Eagle Brazil Investment LP no montante de R$ 45.355 mil, com a qual possui um contrato de mútuo para fins de capital de giro e manutenção das operações. Esses eventos ou condições, juntamente com outros assuntos descritos na Nota Explicativa nº 1, indicam a existência de incerteza relevante que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Assim, essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas foram preparadas no pressuposto de continuidade normal dos negócios considerando a geração de caixa operacional ou a manutenção do suporte financeiro da parte relacionada credora da Companhia e não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores de ativos e passivos, que seriam requeridos no caso de descontinuidade de suas operações. Nossa conclusão não está ressalvada em relação a este assunto.Outros assuntosDemonstrações intermediárias do valor adicionadoRevisamos, também, as demonstrações intermediárias do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2017, preparados sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foram adequadamente elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, em relação às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto.Saldos comparativosOs valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016 e as informações intermediárias relativas ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2016, apresentados para fins de comparação, foram auditados e revisados, respectivamente, por outros auditores independentes que emitiram relatórios datados em 28 de março de 2017 e 10 de agosto de 2016, respectivamente, os quais continham ênfase semelhante à descrita no parágrafo acima. Os valores do exercício de 31 de dezembro de 2016 continham ressalva similar à descrita na "Base para conclusão com ressalva", bem como ressalvas relacionadas à diferença não conciliada nos adiantamentos de clientes e ausência de recebimento de resposta de circularização de bancos, já as informações intermediárias relativas ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2016 não continh am ressalvas.São Paulo, 14 de agosto de 2017.Crowe Horwath Macro Auditores IndependentesCRC-2SP033508/O-1Sérgio Ricardo de OliveiraContador - CRC-1SP186070/O-8