ITR 30/06/2021 de NU HOLDINGS LTD.

Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadasAos conselheiros e acionistas da Nu Holdings Ltd.Ilhas CaymanOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras intermediárias condensadas consolidadas da Nu Holdings Ltd. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e seis meses findos nessa data, e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de seis meses findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas e outras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras intermediárias condensadas consolidadas acima referidas apresentam, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da Nu Holdings Ltd. em 30 de junho de 2021, o desempenho consolidado de suas operações para os períodos de três e seis meses findos nessa data, e os seus respectivos fluxos de caixa consolidados para o período de seis meses findo nessa data, de acordo com a IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do período corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Provisão para perdas esperadas de créditoVeja as Notas n° 13, 14 e n° 28 das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadasPrincipal assunto de auditoriaConforme mencionado nas notas explicativas nº 13, 14 e 28 às demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas, a Companhia reconhece provisão para perdas esperadas de crédito relacionadas a valores a receber de cartões de crédito e empréstimos a clientes.A Companhia calcula a provisão para perdas esperadas de crédito para cada instrumento financeiro de acordo com a classificação de estágios dos ativos e por meio de estimativa dos seguintes parâmetros: Probabilidade de inadimplência (PD) Exposição no momento da inadimplência (EAD) e Perda dado a inadimplência (LGD).A determinação das estimativas, PD, EAD e LGD, envolvem o uso das seguintes premissas relevantes: (i) projeções macroeconômicas (ii) escolha dos modelos internos e técnicas de modelagem (iii) definição de vida esperada (iv) fluxo esperado sujeito a impacto de inadimplência (v) intensidade do impacto de inadimplência caso ocorra e (vi) taxa de desconto.Consideramos esse assunto significativo em nossa auditoria devido as incertezas relacionadas as premissas utilizadas para estimar os parâmetros de risco PD, EAD e LGD que possuem um risco significativo de resultar em um ajuste material no saldo provisão para perdas esperadas de crédito reconhecida nas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, mas não se limitaram a:-Obter o entendimento e mapeamento dos riscos atrelados ao processo-Avaliar o desenho dos controles internos manuais relevantes-Testar, em base amostral, a integridade das informações utilizadas no cálculo da provisão para perdas esperadas de crédito-Reconciliar as carteiras analíticas com os saldos contábeis-Com o auxílio dos nossos especialistas de risco de crédito, realizar a: (i) avaliação qualitativa da metodologia do cálculo da provisão para perdas esperadas de crédito, incluindo a revisão dos modelos com base nos requisitos técnicos e IFRS (ii) teste de aderência das premissas relevantes relacionadas à PD, EAD e LGD em relação à metodologia interna (iii) avaliação das variáveis macroenômicas e sua relevância nos cenários futuros por meio de análise de regressão e correlação histórica com estes indicadores (iv) recálculo da provisão para perdas esperadas de crédito, com base em amostragem (v) teste de aderência e performance dos parâmetros de risco (backtest) e (vi) revisão e reperformance, por amostragem, dos critérios utilizados para alocação das operações nos estágios.-Avaliar se as divulgações nas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas consideram as informações relevantes.Com base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitável o saldo da provisão de perdas esperadas de crédito bem como as respectivas divulgações, no contexto das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao semestre findo em 30 de junho de 2021.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório dos auditoresA administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e dos responsáveis pela governança pelas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas.Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:-Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.-Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.-Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.-Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.-Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.-Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras Intermediárias condensadas consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras intermediárias condensadas consolidadas do semestre corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.São Paulo, 04 de setembro de 2021KPMG Auditores Independentes CRC 2SP014428/O-6Rodrigo Cruz BassiContador CRC 1SP261156/O-7