DFP 2021 de NU HOLDINGS LTD.

Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras consolidadasAos conselheiros e acionistas da Nu Holdings Ltd.Ilhas CaymanOpiniãoExaminamos as demonstrações financeiras consolidadas da Nu Holdings Ltd. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, compreendendo as políticas contábeis significativas e outras informações elucidativas.Em nossa opinião, as demonstrações financeiras consolidadas acima referidas apresentam, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da Nu Holdings Ltd. em 31 de dezembro de 2021, o desempenho consolidado de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).Base para opiniãoNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadas". Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.Principais assuntos de auditoriaPrincipais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras consolidadas como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras consolidadas e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.Provisão para perdas esperadas de créditoVeja as Notas nº 4(a), 5(a), 7, 13 e 14 das demonstrações financeiras consolidadasPrincipal assunto de auditoriaA Companhia reconhece provisão para perdas esperadas de crédito relacionadas a valores a receber de cartões de crédito e empréstimos a clientes. A Companhia calcula a provisão para perdas esperadas de crédito para cada instrumento financeiro de acordo com a classificação em estágios dos ativos e por meio de estimativa dos seguintes parâmetros: Probabilidade de inadimplência (PD) Exposição no momento da inadimplência (EAD) e Perda por inadimplência (LGD). A determinação das estimativas, PD, EAD e LGD, envolvem o uso das seguintes premissas relevantes: (i) projeções macroeconômicas (ii) escolha dos modelos internos e técnicas de modelagem (iii) definição de vida esperada (iv) fluxo esperado sujeito a impacto de inadimplência (v) intensidade do impacto de inadimplência caso ocorra e (vi) taxa de desconto. Consideramos esse assunto significativo em nossa auditoria devido as incertezas relacionadas as premissas utilizadas para estimar os parâmetros de risco PD, EAD e LGD que possuem um risco significativo de resultar em um ajuste material no saldo provisão para perdas esperadas de crédito reconhecida nas demonstrações financeiras consolidadas.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, mas não se limitaram a:- Obter o entendimento e mapeamento dos riscos e controles atrelados ao processo - Avaliar o desenho dos controles internos relevantes - Testar, em base amostral, a integridade das informações, incluindo as bases históricas, utilizadas no cálculo da provisão para perdas esperadas de crédito - Reconciliar as carteiras analíticas com os saldos contábeis - Com o auxílio dos nossos especialistas de risco de crédito, realizar a: (i) avaliação qualitativa da metodologia do cálculo da provisão para perdas esperadas de crédito, incluindo a revisão dos modelos com base nos requisitos técnicos e IFRS (ii) teste de aderência das premissas relevantes relacionadas à PD, EAD e LGD em relação à metodologia interna (iii) avaliação das variáveis macroeconômicas e sua relevância nos cenários futuros por meio de análise de regressão e correlação histórica com estes indicadores (iv) recálculo da provisão para perdas esperadas de crédito, com base em amostragem (v) teste de aderência e performance dos parâmetros de risco (backtest) e (vi) revisão e reperformance, por amostragem, dos critérios utilizados para alocação das operações nos estágios.- Avaliar se as divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas consideram as informações relevantes.Com base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitável o saldo da provisão de perdas esperadas de crédito bem como as respectivas divulgações, no contexto das demonstrações financeiras consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021.Mensuração da aquisição da EasynvestVeja as Notas nº 1(c) das demonstrações financeiras consolidadasPrincipal assunto de auditoriaEm 1º de junho de 2021, a Nu Holding concluiu a aquisição de 100% do capital social e assumiu o controle das operações das empresas que fazem parte da plataforma de investimento Easynvest após a aprovação dos órgãos reguladores, cumprimento das formalidades legais e contratuais e efetivo pagamento no montante de R$ 2.360.622 mil, dos quais, R$ 2.054.400 mil, referem-se à ágio cuja realização está fundamentada em estimativas de rentabilidade futura baseadas nos planos de negócios e orçamento preparados e aprovados pela Nu Holding.O processo de contabilização da aquisição de um negócio envolve julgamentos relevantes, como a mensuração dos valores justos dos ativos intangíveis identificáveis que estão sujeitos a um elevado grau de incerteza na determinação de premissas como taxa de desconto, taxa de crescimento e projeção de inflação.Devido à complexidade e nível de julgamento envolvido para determinação das premissas, metodologia e dados utilizados no processo de mensuração dessa transação de combinação de negócios, consideramos esse assunto relevante para nossa auditoria.Como nossa auditoria conduziu esse assuntoNossos procedimentos de auditoria incluíram, entre outros, mas não se limitaram a:- Analisar, com o suporte técnico de nossos especialistas em finanças corporativas: (i) se a avaliação da administração foi elaborada de forma consistente com as práticas e metodologias de avaliação normalmente utilizadas (ii) a consistência das principais premissas utilizadas na projeção dos fluxos de caixa, tais como: taxas de desconto, taxa de crescimento e projeções da inflação, comparando com expectativas e informações de mercado existentes na data-base (iii) se os dados base, incluindo premissas macroeconômicas, utilizados são condizentes e provenientes de fontes confiáveis - Avaliar se as divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas consideram as informações relevantesCom base nas evidências obtidas por meio dos procedimentos acima resumidos, consideramos aceitável a mensuração dos valores justos dos ativos intangíveis identificados na combinação de negócios da Easynvest, bem como as respectivas divulgações, no contexto das demonstrações financeiras consolidadas tomadas em conjunto, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2021.Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório dos auditores A administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório.Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito.Responsabilidades da administração e dos responsáveis pela governança pelas demonstrações financeiras consolidadasA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras consolidadas de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia e suas controladas ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia e suas controladas são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas. Responsabilidades dos auditores pela auditoria das demonstrações financeiras consolidadasNossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras consolidadas, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras.Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:- Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras consolidadas, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.- Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia e suas controladas.- Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.- Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia e suas controladas. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras consolidadas ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia e suas controladas a não mais se manterem em continuidade operacional.- Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras consolidadas, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras consolidadas representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.- Obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras consolidadas do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público.São Paulo, 22 de Fevereiro de 2022KPMG Auditores Independentes Ltda.CRC 2SP014428/O-6Rodrigo de Mattos Lia Contador CRC 1SP252418/O-3