DFP 2015 de MMX MINERACAO E METALICOS S/A - FALIDA

Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras, emitido com abstenção de opiniãoAos Acionistas, Conselheiros e Diretores da MMX Mineração e Metálicos S.A.Rio de Janeiro - RJIntrodução1.Fomos contratados para examinar as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da MMX Mineração e Metálicos S.A. ("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2015 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras2.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Responsabilidade dos auditores independentes3.Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Em decorrência dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria e desta forma, este relatório de auditoria é emitido com abstenção de opinião. Base para abstenção de opinião4.Conforme mencionado na Nota Explicativa n°1, em 16 de outubro de 2014, a Companhia ajuizou na Comarca da Capital do Estado de Minas Gerais, pedido de recuperação judicial de sua subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A. - Em recuperação judicial, nos termos da Lei nº 11.101/05, o qual foi deferido em 22 de outubro de 2014, conforme decisão da 1ª Vara Empresarial de Belo Horizonte. Em 19 de dezembro de 2014, a Companhia apresentou seu plano de recuperação com a discriminação dos meios de recuperação a serem empregados, demonstração de sua viabilidade econômica e laudos econômico-financeiros e de avaliação dos bens e ativos da Companhia. O plano de recuperação judicial foi aprovado pelos credores em 28 de agosto de 2015 e homologado em 23 de setembro de 2015 pelo Juiz da 1ª Vara Empresarial de Belo Horizonte. A Companhia não mensurou, até a presente data, todos os possíveis efeitos do plano de recuperação judicial sobre essas demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, tendo em vista a dependência de eventos futuros, tais como venda de ativos, que podem ou não ocorrer. 5.No exercício findo em 31 de dezembro de 2015, a Companhia apresentou prejuízos acumulados, individual e consolidado, de R$6.054.478 mil, o passivo circulante individual e consolidado da Companhia excedeu o ativo circulante individual e consolidado em R$896.418 mil e R$562.798 mil, respectivamente, e apresentou patrimônio líquido negativo, individual e consolidado, de R$734.155 mil e R$734.161 mil, respectivamente. Para reverter essa situação, o plano da Administração, conforme divulgado na nota explicativa no 1, depende do sucesso da conclusão do plano de recuperação judicial da sua subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A., como também mencionado no parágrafo anterior, além da necessidade de associações com novos investidores para continuar os projetos que permanecerão no portfólio da subsidiária. Essas condições indicam a existência de incerteza significativa que levanta dúvida relevante quanto à capacidade de continuidade operacional dos negócios da Companhia e suas controladas. Em 31 de dezembro de 2015, os ativos e passivos individuais e consolidados da Companhia foram classificados e mensurados no pressuposto de continuidade normal dos negócios. 6.A Companhia apresenta fraquezas relevantes nos controles internos relacionados ao processo de elaboração das demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, gerando uma razoável possibilidade de que erros materiais nas referidas demonstrações financeiras não tenham sido prevenidos ou detectados tempestivamente. Tais deficiências incluem a ausência de controles adequados de segregação de funções que garantam a integridade e correta apresentação das informações apresentadas nas demonstrações financeiras como um todo, conciliações de todas as negociações realizadas com fornecedores e terceiros em função do plano de recuperação judicial que assegurem a fidedignidade das provisões das obrigações, análise do impacto do processo de recuperação judicial da sua controlada nas demonstrações financeiras, principalmente no que tange a apresentação e mensuração de ativos não circulantes disponíveis para venda, controles sobre os lançamentos contábeis manuais, análise de eventual perda na realização de estoques por venda em valor inferior ao custo, controles e documentação suporte hábil da provisão de férias reconhecidas no exercício e análise para a realização de valores a receber de partes relacionadas.7.As incertezas significativas e os assuntos comentados nos parágrafos 4 a 6 acima, não nos possibilitaram concluir como, quando e por quais valores, os ativos serão realizados e as obrigações serão liquidadas. Eventos significativos futuros, que não podemos prever seu desfecho, poderão gerar impactos importantes nas operações da Companhia. Esses impactos poderão afetar, de maneira significativa, a forma e os valores que esses ativos serão realizados e essas obrigações serão liquidadas. Também não podemos concluir como os ativos serão realizados e as obrigações serão liquidadas, se por meio das operações da Companhia ou se por meio de venda de parte ou de todos os ativos.8.Durante o exercício de 2015, a Companhia e suas controladas registraram ajustes decorrentes de retificação de erros relacionados a exercícios anteriores não atribuíveis a fatos subsequentes, de modo que o lucro do exercício findo em 31 de dezembro de 2015 foi reduzido em R$23.460 mil nas demonstrações financeiras consolidadas e em R$23.178 mil nas demonstrações financeiras individuais. De acordo com o CPC 23 - Políticas Contábeis, Mudanças de Estimativa e Retificação de Erros e IAS 8 - Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors, tais ajustes deveriam ter sido efetuados em exercícios anteriores.Abstenção de opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas9.Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos 4 a 8 incluídos na seção "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas. Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado 10.Fomos também contratados para examinar as demonstrações do valor adicionado - DVA, individuais e consolidadas, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2015, preparadas sob a responsabilidade da administração da Co mpanhia, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas, e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente. Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos 4 a 8 incluídos na seção "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre as demonstrações do valor adicionado, individuais e consolidadas, acima referidas. Belo Horizonte, 30 de março de 2016.ERNST & YOUNGAuditores Independentes S.S.CRC-2SP015199/F-6 Rogério Xavier Magalhães Contador CRC-1MG080613/O-1