DFP 2018 de HRH ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS SPE S/A

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASAs acionistas e administradores daMALUÍ ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS SPE S.A.Sertaneja, PRABSTENÇÃO DE OPINIÃO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS ELABORADAS DE ACORDO COM AS PRÁTICAS CONTÁBEIS ADOTADAS NO BRASIL E COM AS NORMAS INTERNACIONAIS DE RELATÓRIO FINANCEIRO (IFRS), APLICÁVEIS ÀS ENTIDADES DE INCORPORAÇÃO IMOBILIÁRIA NO BRASIL, REGISTRADAS NA CVM.Fomos contratados para examinar as demonstrações financeiras da MALUÍ ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS SPE S.A. ("Companhia"), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2018 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.Não expressamos uma opinião sobre as demonstrações contábeis da Companhia pois, devido à relevância dos assuntos descritos na seção a seguir intitulada "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações contábeis.BASE PARA ABSTENÇÃO DE OPINIÃOA Companhia não atualizou os saldos de Mútuos a receber no exercício de 2018, conforme nota explicativa 3.10. Em decorrência disso, o ativo está apresentado a menor em R$187 mil, aproximadamente, e, consequentemente, a demonstração do resultado e o patrimônio líquido estão a menor em igual valor.A Companhia não apresentou documentos que suportem os saldos de Empréstimos e financiamentos em 31 de dezembro de 2018, descritos na nota explicativa 3.6, no valor de R$38.186 mil, nem nos foi possível confirmar os referidos saldos por procedimentos alternativos de auditoria.A Companhia não apresentou documentos que suportem a atualização de R$27.921 mil dos saldos de Imóveis a comercializar, feita no exercício de 2012, nos termos do CPC 46 - Mensuração do valor justo, conforme nota explicativa 3.14, bem como não vem ajustando o referido saldo na mesma proporção da realização dos ativos, e, não calculou os tributos diferidos passivos sobre essa mais valia registrada na conta Ajustes de avaliação patrimonial, conforme orienta o CPC 32 - Tributos sobre o lucro. Devido a relevância e a complexidade dos cálculos não nos foi possível calcular os impactos da referida distorção em Imóveis a comercializar, Tributos diferidos passivos, Custos dos imóveis vendidos e em Lucros ou prejuízos acumulados, em 31 de dezembro de 2018.De acordo com a nota explicativa 2.1, a Companhia adota o critério de transferência observada ao longo do tempo para o reconhecimento de receita de contratos de venda de unidades mobiliárias não concluídas, alinhado com as orientações da CVM no Ofício-Circular/CVM/SNC/SEP n.º 02/2018 sobre a aplicação da NBC TG 47 (IFRS 15), mas não apresenta uma estrutura de controles internos com padrão de qualidade adequado para os propósitos aos quais se destina. Em decorrência disso a Companhia deveria adotar o critério de transferência observada em momento específico do tempo. Como consequência disso, a demonstração do resultado está apresentado a maior em R$409 mil e o Passivo não circulante está apresentado a menor em igual valor em 31 de dezembro de 2018.A companhia não contratou seguros com terceiros para proteção de seus ativos fixos em 2018, e como consequência, não há cobertura de seguros para eventuais danos fortuitos. Embora a administração entenda que o risco de sinistro é baixo com a suspensão das obras, eventuais sinistros poderiam gerar danos irrecuperáveis nos fluxos de caixa futuros do empreendimento.ÊNFASE REAPRESENTAÇÃO DOS VALORES CORRESPONDENTESConforme mencionado na nota explicativa 2.5, em decorrência de correções de erros identificados pela Companhia em 2018 e em 2017, os valores correspondentes do balanço patrimonial referente à 31.12.2017 e à 01.01.2017, e as demais informações contábeis intermediárias referentes a esses períodos, apresentados para fins de comparação, foram ajustados e estão sendo reapresentados como previsto na NBC TG 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro.CONTINUIDADE OPERACIONALA Companhia apresentou um resultado contábil negativo de R$8.855 mil e acumula prejuízos contábeis de R$28.486 mil em 31 de dezembro de 2018, e, nessa data, o passivo total da Companhia excedeu o total de ativo em R$365 mil. As demonstrações contábeis foram elaboradas considerando a continuidade da Companhia.OUTROS ASSUNTOSDEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE PERÍODOS ANTERIORES EXAMINADAS POR OUTRO AUDITOR INDEPENDENTEO exame das demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, elaboradas originalmente antes dos ajustes decorrentes de correções de erros descritos na nota explicativa 2.5, foi conduzido sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria sem modificação, com data de 24 de janeiro de 2018. Como parte da nossa auditoria das demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2018, examinamos também os ajustes descritos na nota explicativa 2.5 que foram efetuados para alterar as demonstrações financeiras de 2017, e exceto pelo fato da administração ter retroagido o cálculo da provisão para contingências somente até 31 de dezembro de 2017, por não ter sido possível fazer uma estimativa confiável do montante da obrigação em 1º de janeiro de 2017, conforme item 7 da nota explicativa 2.6, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que tais ajustes não foram efetuados, em todos os aspectos relevantes, de forma apropriada. Não fomos contratados para auditar as informações referentes ao balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2017 e sobre as demais informações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017 e, portanto, não expressamos opinião ou qualquer forma de asseguração sobre elas tomadas em conjunto.RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO E DA GOVERNANÇA PELAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASA administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras.RESPONSABILIDADES DO AUDITOR INDEPENDENTE PELA AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISNossa responsabilidade é a de conduzir uma auditoria das demonstrações contábeis da Companhia de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria e a de emitir um relatório de auditoria. Contudo, devido aos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter e vidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações contábeis.Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas.Vitória, ES, 15 de abril de 2019.Paulo de Tarso Borges RamosContador CRC RJ 50.191 / T ES__________________________________________________________________Contatos: Rua Ludwik Macal, 390 / 402Jardim da PenhaVitória- ESCEP 29060-030Telefone: (27) 99981-3404E-mail: [email protected]