ITR 30/06/2019 de HRH ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS SPE S/A

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE REVISÃO DE INFORMAÇÕES INTERMEDIÁRIASAosAcionistas e Diretores daMaluí Ilha do Sol Empreendimentos Imobiliários SPE S.A.Fortaleza - CearáIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias da Maluí Ilha do Sol Empreendimentos Imobiliários SPE S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referente ao trimestre findo em 30 de junho de 2019, que compreendem o balanço patrimonial e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias, de acordo com a NBC TG 21 (R4) - Demonstração Intermediária, e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, aplicáveis às entidades de incorporação imobiliária no Brasil, registradas na Comissão de Valores Mobiliários ("CVM"), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoNossa responsabilidade é de conduzir uma revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis, e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para abstenção de conclusão sobre as informações intermediáriasA Companhia não possui controles auxiliares e não atualizou os saldos de Mútuos a receber no período de exercício seis meses findo em 30 de junho de 2019, conforme nota explicativa 3.10. Em decorrência disso, não foi possível verificar, através de procedimentos alternativos de auditoria a veracidade dos saldos registrados ou o montante relativo a atualização monetária dos mútuos.A Companhia não apresentou documentos que suportem os saldos de Empréstimos e financiamentos em 30 de junho de 2019, descritos na nota explicativa 3.6, no valor de R$ 31.859 mil, nem nos foi possível confirmar os referidos saldos por procedimentos alternativos de auditoria.A Companhia não apresentou documentos que suportem a atualização de R$ 27.921 mil dos saldos de Imóveis a comercializar, feita no exercício de 2012, nos termos da NBC TG 46 - Mensuração do valor justo, conforme nota explicativa 3.14, bem como não vem ajustando o referido saldo na mesma proporção da realização dos ativos, e, não calculou os tributos diferidos passivos sobre essa mais valia registrada na conta Ajustes de avaliação patrimonial, conforme orienta a NBC TG 32 - Tributos sobre o lucro. Devido a relevância e a complexidade dos cálculos não nos foi possível calcular os impactos da referida distorção em Imóveis a comercializar, Tributos diferidos passivos, Custos dos imóveis vendidos e em Lucros ou prejuízos acumulados, em 30 de junho de 2019.De acordo com a nota explicativa 2.1, a Companhia adota o critério de transferência observada ao longo do tempo para o reconhecimento de receita de contratos de venda de unidades mobiliárias não concluídas, alinhado com as orientações da CVM no Ofício-Circular/CVM/SNC/SEP n.º 02/2018 sobre a aplicação da NBC TG 47 (IFRS 15), mas não apresenta uma estrutura de controles internos com padrão de qualidade adequado para os propósitos aos quais se destina. Em decorrência disso a Companhia deveria adotar o critério de transferência observada em momento específico do tempo.A Companhia não contratou seguros com terceiros para proteção de seus ativos fixos em março de 2019, e como consequência, não há cobertura de seguros para eventuais danos fortuitos. Embora a administração entenda que o risco de sinistro é baixo com a suspensão das obras, eventuais sinistros poderiam gerar danos irrecuperáveis nos fluxos de caixa futuros do empreendimento.Abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuaisNão expressamos uma conclusão sobre as informações contábeis intermediárias da Companhia pois, devido à relevância dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção sobre as informações intermediárias", não nos foi possível obter evidências de auditoria apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão de auditoria sobre essas informações contábeis intermediárias.ÊnfaseContinuidade operacionalA Companhia apresentou um resultado contábil negativo de R$ 3.108 mil e acumula prejuízos contábeis de R$ 29.623 mil em 30 de junho de 2019, e, nessa data, o passivo total da Companhia excedeu o total de ativo em R$ 1.502 mil. As demonstrações contábeis foram elaboradas considerando a continuidade da Companhia.Outros assuntosDemonstrações contábeis de períodos anteriores examinadas por outro auditor independenteO exame das demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2018 foi conduzido sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria com abstenção de opinião, com data de 15 de abril de 2019, com os mesmos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção sobre as informações intermediárias".Fortaleza, 16 de dezembro de 2019P&L AUDITORES INDEPENDENTES S/SCRC-CE 00875/O-7PAOLO GIUSEPPE ARAUJOContador CRC-CE - 010.539/O-0