ITR 30/09/2018 de HRH ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS SPE S/A

RELATÓRIO SOBRE A REVISÃO DE INFORMAÇÕES TRIMESTRAISAos Acionistas e administradores daMALUÍ ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS SPE S.A.Sertaneja, PRINTRODUÇÃOFomos contratados para revisar as informações financeiras intermediárias, da MALUÍ ILHA DO SOL EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS SPE S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 30 de setembro de 2018, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2018 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para o período de três e nove meses findos naquela data, e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findos naquela data, incluindo as notas explicativas. A Administração da Companhia é responsável pela elaboração dessas informações financeiras intermediárias de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária, contemplando a orientação contida no Ofício Circular/CVM/SNC/SEP 01/2018 relacionado à aplicação da Orientação CPC 04, sobre o reconhecimento de receitas ao longo do tempo, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR.ALCANCE DA REVISÃONossa responsabilidade é a de conduzir uma revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente) e a de emitir um Relatório sobre a revisão de informações trimestrais. Contudo, devido aos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias elaboradas de acordo com o CPC 21 (R1), contemplando a orientação contida no Ofício-Circular/CVM/SNC/SEP/ n.º 01/2018", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão de auditoria sobre essas informações financeiras intermediárias.BASE PARA ABSTENÇÃO DE CONCLUSÃO SOBRE AS INFORMAÇÕES INTERMEDIÁRIAS ELABORADAS DE ACORDO COM O CPC 21 (R1), CONTEMPLANDO A ORIENTAÇÃO CONTIDA NO OFÍCIO-CIRCULAR/CVM/SNC/SEP N.º 01/2018A Companhia não atualizou os saldos de mútuos a receber no período de nove meses findo em de 30 de setembro de 2018, conforme nota explicativa 3.10. Em decorrência disso, o ativo está apresentado a menor em R$146 mil, aproximadamente, e, consequentemente, a demonstração do resultado e o patrimônio líquido estão a menor em igual valor.A Companhia não apresentou documentos que suportem os saldos de Empréstimos e financiamentos em 30 de setembro de 2018, descritos na nota explicativa 3.6, no valor de R$38.093 mil, nem nos foi possível confirmar os referidos saldos por procedimentos alternativos de auditoria.A Companhia não apresentou documentos que suportem a atualização de R$27.921 mil dos saldos de Imóveis a comercializar, feita no exercício de 2012, nos termos do CPC 46 - Mensuração do valor justo, conforme nota explicativa 3.14, bem como não vem ajustando o referido saldo na mesma proporção da realização dos ativos, e, não calculou os tributos diferidos passivos sobre essa mais valia registrada na conta Ajustes de avaliação patrimonial, conforme orienta o CPC 32 - Tributos sobre o lucro. Devido a relevância e a complexidade dos cálculos não nos foi possível calcular os impactos da referida distorção em Imóveis a comercializar, Tributos diferidos passivos, Custos dos imóveis vendidos e em Lucros ou prejuízos acumulados, em 30 de setembro de 2018.De acordo com a nota explicativa 2.1, a Companhia adota o critério de transferência observada ao longo do tempo para o reconhecimento de receita de contratos de venda de unidades mobiliárias não concluídas, alinhado com as orientações da CVM no Ofício- Circular/CVM/SNC/SEP/n.º 01/2018 relacionado à aplicação da Orientação OCPC 04, mas não apresenta uma estrutura de controles internos com padrão de qualidade adequado para os propósitos aos quais se destina. Em decorrência disso a Companhia deveria adotar o critério de transferência observada em momento específico do tempo. Como consequência disso, a demonstração do resultado está apresentado a maior em R$365 mil e o Passivo não circulante está apresentado a menor em igual valor em 30 de setembro de 2018.A companhia não contratou seguros com terceiros para proteção de seus ativos fixos em setembro de 2018, e como consequência, não há cobertura de seguros para eventuais danos fortuitos. Embora a administração entenda que o risco de sinistro é baixo com a suspensão das obras, eventuais sinistros poderiam gerar danos irrecuperáveis nos fluxos de caixa futuros do empreendimento.ABSTENÇÃO DE CONCLUSÃO SOBRE AS INFORMAÇÕES INTERMEDIÁRIAS ELABORADAS DE ACORDO COM O CPC 21 (R1), CONTEMPLANDO A ORIENTAÇÃO CONTIDA NO OFÍCIO-CIRCULAR/CVM/SNC/SEP N.º 01/2018 Não expressamos uma conclusão sobre as informações financeiras intermediárias da Companhia pois, devido à relevância dos assuntos descritos na seção intitulada "Base para abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias elaboradas de acordo com o CPC 21 (R1), contemplando a orientação contida no Ofício-Circular/CVM/SNC/SEP/n.º 01/2018", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão de auditoria sobre essas informações financeiras intermediárias.ÊNFASEREAPRESENTAÇÃO DOS VALORES CORRESPONDENTESConforme mencionado na nota explicativa 2.5, em decorrência de correções de erros identificados pela Companhia em 2018 e em 2017, os valores correspondentes do balanço patrimonial referente à 31.12.2017 e à 01.01.2017, e as demais informações contábeis intermediárias referentes ao período de nove meses findo em 30.09.2017, apresentados para fins de comparação, foram ajustados e estão sendo reapresentados como previsto na NBC TG 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro. CONTINUIDADE OPERACIONALA Companhia apresentou um resultado contábil negativo de R$7.246 mil e acumula prejuízos contábeis de R$26.877 mil em 30 de setembro de 2018. As demonstrações contábeis foram elaboradas considerando a continuidade da Companhia.OUTROS ASSUNTOSDEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE PERÍODOS ANTERIORES EXAMINADAS POR OUTRO AUDITOR INDEPENDENTEO exame das demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, elaboradas originalmente antes dos ajustes decorrentes de correções de erros descritos na nota explicativa 2.5, foi conduzido sob a responsabilidade de outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria sem modificação, com data de 24 de janeiro de 2018. Como parte da nossa revisão das informações financeiras intermediárias do trimestre findo em 30 de setembro de 2018, examinamos também os ajustes descritos na nota explicativa 2.5 que foram efetuados para alterar as demonstrações financeiras de 2017, e exceto pelo fato da administração ter retroagido o cálculo da provisão para contingências somente até 31 de dezembro de 2017, por não ter sido possível fazer uma estimativa confiável do montante da obrigação em 1º de janeiro de 2017, conforme item 7 da nota explicativa 2.6, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que tais ajustes não foram efetuados, em todos os aspectos relevantes, de forma apropri ada. Não fomos contratados para auditar as informações referentes ao balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2017 e sobre as demais informações contábeis intermediárias referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2017 e, portanto, não expressamos opinião ou qualquer forma de asseguração sobre eles tomados em conjunto. Vitória, ES, 26 de novembro de 2018.Paulo de Tarso Borges RamosContador CRC RJ 50.191 / T ES__________________________________________________________________Contatos: Rua Ludwik Macal, 390 / 402Jardim da PenhaVitória- ESCEP 29060-030Telefone: (27) 99981-3404E-mail: [email protected]