DFP 2014 de MMX MINERACAO E METALICOS S/A - FALIDA

Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras, emitido com abstenção de opiniãoAos Acionistas, Conselheiros e Diretores daMMX Mineração e Metálicos S.A.Rio de Janeiro - RJIntrodução1.Fomos contratados para examinar as demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, da MMX Mineração e Metálicos S.A. ("Companhia"), identificadas como controladora e consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras2.A administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras individuais e consolidadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.Responsabilidade dos auditores independentes3.Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Em decorrência dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria e desta forma, este relatório é emitido com abstenção de opinião. Base para abstenção de opinião4.Conforme mencionado na nota explicativa no 1, em 16 de outubro de 2014, a Companhia ajuizou na Comarca da Capital do Estado de Minas Gerais, pedido de recuperação judicial, de sua subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A. - Em recuperação judicial, nos termos da Lei nº 11.101/05, o qual foi deferido em 22 de outubro de 2014, conforme decisão da 1ª Vara Empresarial de Belo Horizonte. Em 19 de dezembro de 2014, a Companhia apresentou seu plano de recuperação com a discriminação dos meios de recuperação a serem empregados, demonstração de sua viabilidade econômica e laudos econômico-financeiros e de avaliação dos bens e ativos da Companhia. A assembleia geral de credores, nos termos da referida Lei, inicialmente votaria pela aprovação ou não do referido plano no prazo de até 180 dias contados do deferimento do processamento da recuperação judicial. Entretanto, em 23 de março de 2015, o prazo para aprovação do plano de recuperação judicial foi prorrogado pelo Juiz por 90 dias. A Companhia não mensurou até a presente data os possíveis efeitos sobre essas demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, tendo em vista a dependência dos eventos futuros acima mencionados, que poderão ou não ocorrer tais como: a aprovação ou não do plano de recuperação por parte dos credores, bem como o resultado de sua execução.5.Além do comentado no parágrafo 4) acima, no exercício findo em 31 de dezembro de 2014, a Companhia incorreu no prejuízo individual e consolidado de R$2.238.164 mil e R$2.223.688 mil respectivamente, possuía prejuízos acumulados individual e consolidado de R$6.150.444 mil, o passivo circulante individual e consolidado da Companhia excedeu o ativo circulante individual e consolidado em R$1.193.131 mil e R$765.514 mil, respectivamente, e apresentou patrimônio líquido negativo, individual e consolidado, de R$827.280 mil e R$828.291 mil, respectivamente. Essa situação indica a existência de incerteza significativa que levanta dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade normal dos negócios da Companhia e suas controladas e dúvida quanto a base para preparação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas. Em 31 de dezembro de 2014, os ativos e passivos individuais e consolidados da Companhia foram classificados e avaliados no pressuposto de continuidade normal dos negócios.6.Conforme descrito na Nota Explicativa 13, a Companhia encontra-se em processo de arbitragem das bases do contrato de "entrega ou pagamento" ("take or pay") firmado com fornecedor de serviços de transporte ferroviário. A referida nota descreve também a avaliação da administração sobre esse processo. 7.Devido ao fato da subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A. - Em recuperação judicial depender da aprovação ou não do plano de recuperação por parte dos credores e o sucesso na implantação do mesmo, como mencionado no parágrafo 4) acima, não nos foi possível concluir se as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Companhia mencionadas no parágrafo 1 deveriam ser preparadas com base na continuidade normal dos negócios ou se deveriam ser preparadas numa base de liquidação. A base de preparação das demonstrações financeiras individuais e consolidadas a realização dos ativos a consolidação ou classificação dos projetos de mineração e logística portuária como ativos destinados à venda (vide nota explicativa no 9), bem como o pagamento de fornecedores empréstimos e financiamentos registros e provisões adicionais de passivos e pagamento de todos os demais passivos, estão diretamente vinculados com a aprovação do plano de recuperação por parte dos credores e sucesso na implantação do plano e são fatores essenciais para definir a continuidade normal dos negócios da Companhia por um período superior a um ano. 8.A Companhia apresenta fraquezas relevantes nos controles internos relacionados ao processo de elaboração das demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, gerando uma razoável possibilidade de que erros materiais nas demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, não tenham sido prevenidos ou detectados tempestivamente. Tais deficiências incluem a ausência de: controle que garanta a integridade e correta apresentação das informações apresentadas na demonstração dos fluxos de caixa e notas explicativas, análise do impacto do processo de recuperação judicial da sua controlada nos contratos vigentes da Companhia, documentação suporte hábil das apurações fiscais, documentação suporte hábil para os lançamentos contábeis manuais, análise de eventual perda na realização de estoques por venda em valor inferior ao seu custo, análise de recuperação dos créditos fiscais e avaliação sobre provisões requeridas em conexão com as demissões de empregados e processo de recuperação judicial da sua controlada.9.As incertezas significativas e os assuntos comentados nos parágrafos 4) a 8) acima, não nos possibilitam concluir como, quando e por quais valores, os ativos serão realizados e os passivos serão pagos. Eventos significativos futuros, que não podemos prever seu desfecho, gerarão impactos importantes nas operações da Companhia. Esses impactos podem afetar de maneira significativa a forma e os valores que esses ativos serão realizados e esses passivos serão pagos. Também não podemos concluir como os ativos serão realizados e os passivos serão pagos, se por meio das operações da Companhia ou se por meio de venda de parte ou de todos os ativos.Abstenção de opinião sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas10.Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos 4) a 9) incluídos na seç ão "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas acima referidas. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas.Outros assuntosDemonstrações do valor adicionado11.Fomos contratados para examinar, também, as demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2014, preparadas sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas, e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos 4) a 9) incluídos na seção "Base para abstenção de opinião", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre as demonstrações do valor adicionado, individuais e consolidadas, acima referidas.Rio de Janeiro, 30 de março de 2015ERNST & YOUNGAuditores Independentes S.S.CRC - 2SP 015.199/O-6-F-RJLeonardo Amaral DonatoDaniel de Araujo Peixoto Contador CRC - 1RJ090794/O-0Contador CRC - 1BA 025.348/O-9-S-RJ