ITR 30/06/2021 de CCX CARVAO DA COLOMBIA S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADASAos Administradores da CCX Carvão da Colômbia S.A. Rio de Janeiro - RJIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da CCX Carvão da Colômbia S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2021, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e seis meses findo naquela data e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o período de seis meses findo naquela data, assim como o resultado das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) - Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão. Alcance da revisãoEm função da relevância e dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não nos foi possível conduzir nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de informações intermediárias executada pelo auditor da entidade e ISRE 2410 - Review of interim financial information performed by the independent auditor of the entity, respectivamente). Desta forma, este relatório é emitido com abstenção de conclusão. Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Entretanto em decorrência da relevância do assunto descrito no parágrafo "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriadas e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias.Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadasProcesso de dissolução e falência da CompanhiaConforme mencionado em Nota Explicativa nº1 às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, a Companhia CCX Carvão da Colômbia S.A. e suas controladas encontram-se em estado de insolvência, pois não estão gerando recursos necessários para liquidação de suas obrigações. Consequentemente, há existência de incerteza relevante quanto a capacidade operacional da Companhia e de suas controladas continuarem operando. Em 1° de julho de 2020, a Companhia convocou, conforme também divulgado em Fato Relevante, Assembleia Geral Ordinária e Extraordinária, realizada em 31 de julho de 2020, para deliberar sobre a aprovação do protocolo de pedido de falência, tendo em vista a ausência de qualquer perspectiva de retomada operacional da Companhia. Contudo, ainda não foram tomadas medidas no sentido de realizar o protocolo do referido pedido de falência.Na elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, em 30 de junho de 2021, não foram efetuados quaisquer ajustes relativos à realização e classificação de valores ativos ou relativos aos pagamentos e classificação de valores passivos, bem como quaisquer ajustes na conversão das demonstrações contábeis de suas controladas, que seriam requeridos na impossibilidade dessas Companhias continuarem operando. Adicionalmente, não foram consideradas nas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas qualquer provisão e/ou baixa para as transações com partes relacionadas. Desta forma, em decorrência dos assuntos descritos acima, não foi possível concluirmos se a utilização do pressuposto de continuidade operacional, base para a elaboração dessas informações contábeis intermediárias referentes ao trimestre findo em 30 de junho de 2021 é apropriada, nem tampouco quais seriam os efeitos sobre os saldos dos ativos, passivos e nos elementos componentes das demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e de fluxos de caixa caso essas informações contábeis intermediárias não fossem preparadas considerando este pressuposto.Controles internos com fraquezas relevantesEm decorrência dos assuntos descritos acima, e em virtude do início de processo de dissolução e liquidação da Companhia, que resultou na redução de quadro de pessoal, a Companhia pode apresentar possibilidades de que erros relevantes nos controles internos relacionado ao processo de elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas. Tais deficiências incluem a ausência de controles adequados de funções que garantem a integralidade e correta apresentação das informações financeiras como um todo, análise do impacto do processo de liquidação de suas controladas e principalmente no que tange apresentação e mensuração dos passivos contingentes em virtude da complexidade das leis e regulamentos (principalmente na Colômbia) e na relevância das ações em andamento naquele País (além do elevado grau de julgamento requerido na interpretação das leis e regulamentos).Abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos acima, incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes que nos permitissem concluir se tomamos conhecimento de algum fato que nos levasse a acreditar que as informações contábeis intermediárias incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o NBC TG 21 (R1) e o IAS 34, aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR, assim como pela apresentação de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM. Consequentemente, este relatório é emitido com abstenção de conclusão.Outros assuntosDemonstrações do Valor AdicionadoFomos contratados para revisar, também, as Demonstrações do Valor Adicionado (DVA), individual e consolidada, referentes ao período de seis meses findo em 30 de junho de 2021, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediarias é requerida de acordo com as expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e considerada como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Em decorrência da relevância do assunto descrito no parágrafo "Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", não nos foi possível também obter evidências apropriadas e suficientes para fundamentar nossa conclusão sobre esta demonstração em relação as informações contábeis intermediárias, tom adas em conjunto. Consequentemente, não expressamos conclusão sobre a DVA acima referida.Rio de Janeiro, 23 de dezembro de 2021. BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SP 013846/FJulian Clemente Contador CRC 1 SP 197232/0-6 - S - RJ