ITR 30/09/2016 de MMX MINERACAO E METALICOS S/A - FALIDA

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE A REVISÃO DAS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS (ITR)Aos Acionistas, Conselheiros e Administradores daMMX Mineração e Metálicos S.A.Rio de Janeiro - RJIntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas da MMX Mineração e Metálicos S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2016, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três e nove meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 (R1) e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITRs). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão. Em decorrência dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes para fundamentar nossa conclusão.Alcance da revisãoEm função dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível conduzir nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de informações intermediárias executada pelo auditor da entidade e ISRE 2410 - Review of interim financial information performed by the independent auditor of the entity, respectivamente). Desta forma, este relatório é emitido com abstenção de conclusão. Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Base para abstenção de conclusãoI.Conforme mencionado na Nota Explicativa n° 1, em 16 de outubro de 2014, a Companhia ajuizou na Comarca da Capital do Estado de Minas Gerais, pedido de recuperação judicial, de sua subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A. - Em recuperação judicial, nos termos da Lei nº 11.101/05, o qual foi deferido em 22 de outubro de 2014, conforme decisão da 1ª Vara Empresarial de Belo Horizonte. Em 19 de dezembro de 2014, a Companhia apresentou seu plano de recuperação com a discriminação dos meios de recuperação a serem empregados, demonstração de sua viabilidade econômica e laudos econômico-financeiros e de avaliação dos bens e ativos da Companhia. O plano de recuperação judicial foi aprovado pelos credores em 28 de agosto de 2015 e homologado em 23 de setembro de 2015 pelo Juiz da 1ª Vara Empresarial de Belo Horizonte. A Companhia não mensurou, até a presente data todos os possíveis efeitos do plano de recuperação judicial sobre essas demonstrações financeiras, individuais e consolidadas, tendo em vista a dependência de eventos futuros, tais como venda de ativos, que podem ou não ocorrerII.No período de nove meses findo em 30 de setembro de 2016, a Companhia incorreu no prejuízo individual e consolidado de R$31.569 mil e R$31.745 mil, respectivamente, possuía prejuízos acumulados individual e consolidado de, de R$ 6.238.140 mil, o passivo circulante individual e consolidado da Companhia excedeu o ativo circulante individual e consolidado em R$1.046.468 mil e R$ 900.980 mil, respectivamente, e apresentou patrimônio líquido negativo, individual e consolidado, de R$ 917.901 mil e R$ 917.998 mil, respectivamente. Para reverter esta situação, o plano da administração, conforme divulgado em Nota Explicativa nº 1, depende do sucesso da conclusão do plano de recuperação judicial de sua subsidiária MMX Sudeste Mineração S.A. como também mencionado no parágrafo anterior, além da necessidade de associações com novos investidores para continuar os projetos que permanecerão no portfólio da subsidiária. Essas condições indicam a existência de incerteza significativa que levanta dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade normal dos negócios da Companhia e suas controladas e dúvida quanto à base para preparação das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas. Em 30 de setembro de 2016, os ativos e passivos individuais e consolidados da Companhia foram classificados e mensurados no pressuposto de continuidade normal dos negóciosIII.A Companhia apresenta fraquezas relevantes nos controles internos relacionados ao processo de elaboração das informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, gerando uma razoável possibilidade de que erros materiais nas informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, não tenham sido prevenidos ou detectados tempestivamente. Tais deficiências incluem a ausência de controles adequados de segregação de funções que garantam a integridade e correta apresentação das informações apresentadas como um todo, análise do impacto do processo de recuperação judicial da sua controlada nas demonstrações financeiras, principalmente no que tange a apresentação e mensuração de ativos não circulantes disponíveis para venda, analise de eventual perda na realização de estoques por venda em valor inferior ao custo e analise para realização de valores a receber de partes relacionadas IV.As incertezas significativas e os assuntos comentados nos parágrafos I a III acima, não nos possibilitam concluir como, quando e por quais valores, os ativos serão realizados e os passivos serão pagos. Eventos significativos futuros, que não podemos prever seu desfecho, gerarão impactos importantes nas operações da Companhia. Esses impactos podem afetar de maneira significativa a forma e os valores que esses ativos serão realizados e esses passivos serão pagos. Também não podemos concluir como os ativos serão realizados e os passivos serão pagos, se por meio das operações da Companhia ou se por meio de venda de parte ou de todos os ativosV.Durante o exercício de 2016, a Companhia e suas controladas registraram ajustes decorrentes de retificação de erros relacionados a exercícios anteriores não atribuíveis a fatos subsequentes, de modo que os prejuízos acumulados do período findo em 30 de setembro de 2016 foi reduzido em R$152.093 mil nas informações contábeis intermediárias individuais e R$152.092 mil nas informações contábeis intermediárias consolidadas. De acordo com o CPC 23 Politicas Contábeis Mudanças de Estimativa e Retificação de Erros IAS 8 Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors, tais ajustes deveriam ter sido efetuados em exercícios anteriores.Abstenção de conclusão sobre as informações intermediárias individuais e consolid adasDevido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos I a V incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes que nos permitissem concluir se tomamos conhecimento de algum fato que nos levasse a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 (R1) e o IAS 34 aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR assim como pela apresentação de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM. Consequentemente, este relatório é emitido com abstenção de conclusão. Outros assuntosDemonstrações intermediárias do valor adicionadoFomos também contratados para revisar, a demonstração intermediária do valor adicionado (DVA), referente ao período de três e nove meses findo em 30 de setembro de 2016, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais (ITR) e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente. Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos I a V incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes que nos permitissem concluir se tomamos conhecimento de algum fato que nos levasse a acreditar que as demonstrações do valor adicionado não foram elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de forma consistente com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto. Consequentemente, este relatório é emitido com abstenção de conclusão.Revisão dos valores correspondentes ao exercício e período anterioresOs valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2015 e período de três e nove meses, findo em 30 de setembro de 2015 apresentados para fins de comparação, foram anteriormente auditados e revisados, respectivamente, por outros auditores independentes que emitiram relatórios datados de 30 de março de 2016 e 13 de novembro de 2015, com abstenção de opinião e de conclusão e com os mesmos assuntos mencionados nos parágrafos I a V.Belo Horizonte, 11 de novembro de 2016.BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SP 013846/F-2Francisco de Paula dos Reis JúniorContador CRC 1 SP 139268/O-6 - S - RJ