ITR 31/03/2020 de CCX CARVAO DA COLOMBIA S.A.

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS Aos Administradores da CCX Carvão da Colômbia S.A. Rio de Janeiro - RJAbstenção de opinião sobre as informações contábeis individuais e consolidadasFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da CCX Carvão da Colômbia S.A. ("Companhia"), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2020, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de março de 2020 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente , das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de três meses findo naquela data, assim como o resultado das principais políticas contábeis e as demais notas explicativas.A Administração da Companhia é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico NBC TG 21 (RI) - Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão. Em decorrência dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes para fundamentar nossa conclusão.Alcance da revisãoEm função da relevância dos assuntos descritos nos parágrafos incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível conduzir nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de informações intermediárias executada pelo auditor da entidade e ISRE 2410 - Review of interim financial information performed by the independent auditor of the entity, respectivamente). Desta forma, este relatório é emitido com abstenção de conclusão. Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Base para abstenção de conclusão sobre as informações contábeis individuais e consolidadasProcesso de dissolução da CompanhiaConforme mencionado em Nota Explicativa nº1 às informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, a Companhia CCX Carvão da Colômbia S.A. e suas controladas encontram-se em estado de insolvência, pois não estão gerando recursos necessários para liquidação de suas obrigações. Consequentemente, há existência de incerteza relevante quanto a capacidade operacional da Companhia e de suas controladas continuarem operando. A Companhia por meio de fato relevante informado ao mercado em 11 de novembro de 2019, resolveu convocar Assembleia Geral Extraordinária, a ser realizada em 11 de dezembro de 2019, para deliberar sobre a aprovação de dissolução e o início do processo de liquidação da Companhia, conforme mencionado em Nota Explicativa nº 17. Na elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, em 31 de março de 2020, não foram efetuados quaisquer ajustes relativos a realização e classificação de valores ativos ou relativos ao pagamentos e classificação de valores passivos, bem como quaisquer ajustes na conversão das demonstrações contábeis de suas controladas, que seriam requeridos na impossibilidade dessas Companhias continuarem operando. Adicionalmente, não foram consideradas nas demonstrações contábeis individuais e consolidadas qualquer provisão e/ou baixa para as transações com partes relacionadas. Desta forma, em decorrência dos assuntos descritos acima, não foi possível concluirmos se a utilização do pressuposto de continuidade operacional, base para a elaboração dessas demonstrações contábeis referentes ao trimestre findo em 31 de março de 2020 é apropriada, nem tampouco quais seriam os efeitos sobre os saldos dos ativos, passivos e nos elementos componentes das demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e de fluxos de caixa caso essas demonstrações contábeis individuais e consolidadas não fossem preparadas considerando este pressuposto.Controles internos com fraquezas relevantesEm decorrência dos assuntos descritos acima, e em virtude do início de processo de dissolução e liquidação da Companhia, que resultou na redução de quadro de pessoal, a Companhia pode apresentar possibilidades de que erros relevantes nos controles internos relacionado ao processo de elaboração das demonstrações contábeis individuais e consolidadas. Tais deficiências incluem a ausência de controles adequados de funções que garantem a integralidade e correta apresentação das informações financeiras como um todo, análise do impacto do processo de liquidação de suas controladas e principalmente no que tange apresentação e mensuração dos passivos contingentes em virtude da complexidade das leis e regulamentos (principalmente na Colômbia) e na relevância das ações em andamento naquele País (além do elevado grau de julgamento requerido na interpretação das leis e regulamentos).Abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas Devido à relevância dos assuntos descritos nos parágrafos acima, incluídos na seção "Base para abstenção de conclusão sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes que nos permitissem concluir se tomamos conhecimento de algum fato que nos levasse a acreditar que as informações contábeis intermediárias incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o NBC TG 21 (R1) e o IAS 34, aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR, assim como pela apresentação de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM. Consequentemente, este relatório é emitido com abstenção de conclusão.Outros assuntosDemonstrações intermediárias do Valor AdicionadoAs Informações Trimestrais acima referidas incluem as Demonstrações do Valor Adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de três meses findo em 31 de março de 2020, elaboradas sob a responsabilidade da Administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IAS 34. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executados em conjunto com a revisão das informações trimestrais, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico NBC TG 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Como descrito na seçã o acima, intitulada "Abstenção de conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas", as demonstrações contábeis individuais e consolidadas do valor adicionado também não foram efetuados quaisquer ajustes relativos a realização e classificação de valores ativos ou relativos ao pagamentos e classificação de valores passivos, bem como quaisquer ajustes na conversão das demonstrações contábeis de suas controladas, que seriam requeridos na impossibilidade dessas Companhias continuarem operando. Consequentemente, as demonstrações do valor adicionado individuais e consolidadas não consideram adequadamente esse assunto.Demonstrações contábeis e informações contábeis intermediárias comparativas do exercício e trimestre anteriores examinadas e revisadas As demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2019, assim como as informações contábeis intermediárias do trimestre findo em 31 de março de 2019, apresentadas para fins de comparação foram submetidas a procedimentos de auditoria e revisão, respectivamente, conduzidos sob a nossa responsabilidade, que emitimos relatórios de auditoria e de revisão intermediária com abstenção de opinião e conclusão adversa, datados de 29 de maio de 2020 e 15 de maio de 2019, respectivamente com assuntos similares aos descritos no base para abstenção de conclusão. Rio de Janeiro, 31 de março de 2021. BDO RCS Auditores Independentes SSCRC 2 SP 013846/FJulian Clemente Contador CRC 1SP 197232/0-6 - S - RJ